Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Общество не выставляет счета фактуры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Счет-фактура может быть выставлен покупателю (заказчику) как на бумаге, так и в электронной форме (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, приказ Минфина России от 25.04.2011 №50н, приказ ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93).
Бывают ситуации, когда продавец не знает, какую точно ставку НДС ему применить и, во избежание рисков для себя, решает применить максимальную ставку 18%, отразив ее в выставленном счете-фактуре. Такое бывает, например, в отношении транспортно-экспедиторских услуг, связанных с международными поставками, при которых в большинстве случаев применяется нулевая ставка НДС.
Дело в том, что у заказчиков в подобных случаях почти всегда возникают проблемы с вычетом НДС. Чиновники считают, что если услуги облагаются по ставке 0%, то применить вычет по неправомерно выставленным суммам налога нельзя. Такую позицию можно увидеть, например, в письме Минфина России от 25.04.2011 № 03-07-08/124.
Содержание:
Кто выставляет счет-фактуру? 4 примера
Фирмы, являющиеся посредниками и занимающиеся продажей товаров или предоставлением работ и услуг от собственного имени, для чего используется агентский контракт или договор комиссии.
В данном случае о неправомерности действий говорить нельзя. Есть Ваша позиция и есть позиция заказчика. Учитывая, что единого мнения в Министерствах и судах нет, вам целесообразно подготовить ответ заказчику с отражением позиции Министерства экономического развития выраженном в письме от 11.04.2016 г. и указанием необоснованности требований заказчика.
Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет содержатся в пункте 1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации.
Счетом – фактурой называют платежный документ, на основании которого покупатель (заказчик) оплачивает продавцу (исполнителю) за товары (работы, услуги). Сегодня мы расскажем, кто выписывает счета –фактуры в общем порядке, а также рассмотрим частные случаи выставления данного документа.
Некоторые суды отказываются применять нормы ГК РФ к налоговым отношениям
В одних судебных актах суды указывают на то, что покупатель вправе предъявить требование к контрагенту о предоставлении счета-фактуры. Такой подход основан, прежде всего, на том, что требование направлено на пресечение нарушений гражданских прав, связанных с исполнением договора.
Доказательством тому являются, например, постановления АС Дальневосточного округа от 04.10.2016 по делу № А51-1939/2015, ФАС Уральского округа от 28.03.2013 № Ф09-1830/2013 по делу № А47-3202/2012 (определением ВАС РФ от 25.07.2013 № ВАС-9132/13 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).
От исполнения обязанностей налогоплательщиков могут быть освобождены фирмы и предприниматели, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации не превысила одного миллиона рублей. Тем не менее освобождение от уплаты НДС по этой статье Налогового кодекса еще не значит, что фирма перестает быть налогоплательщиком по этому налогу.
Так как услуги аптек по изготовлению лекарственных средств являются операцией, освобожденной от НДС, аптека «Центральная» не выписала счет-фактуру «Целителю» на лекарства. Таким образом, у «Целителя» нет оснований по оформлению налогового вычета по данной закупке.
Чтобы не возникало никаких проблем с нарушением сроков передачи документа, рекомендуется оформлять и выставлять его в день отгрузки каких-либо товаров, осуществления работ или оказания услуг. Нередко вовсе выставляется он до отправления товаров покупателю.
Впрочем, для покупателя такой счет-фактура бесполезен — ведь ставить в зачет все равно нечего. А вот для фирмы-продавца отсутствие этого документа может обернуться штрафом.
Счет-фактура — документ, конечно, важный. Важный для покупателя, потому что он по полученному счету-фактуре имеет право на вычет НДС. Важный для продавца, так как отсутствие вторых экземпляров выписанных счетов-фактур может привести к штрафу.
Отгрузочный счет-фактура перекрывает «авансовый»… (комментарий к письму Минфина России от 10 ноября 2016 г.
Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.
При условии, что Вы осуществляете операции в рамках договора с взаимозависимыми лицами и для целей налогообложения увеличиваете цену товара (работ) до рыночного уровня.
Организация за свой счет отремонтировала дорогу, привлекая сторонние предприятия для создания проекта, производства инженерно-геологических изысканий и собственно ремонта. НДС в сумме около 12 млн. рублей из их счетов-фактур. Организация впоследствии включила в налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, с чем не согласилась налоговая инспекция.
УПД — альтернатива пакету из счета-фактуры и акта. Также он может применяться вместо первичного учетного документа. В каком именно качестве он используется в каждом конкретном случае отражает его статус: 1 — для комплекта документов, 2 — для акта.
Постановлением N 625 от 25 мая 2017 года правительство РФ внесло изменения в приложения N 1 и 2 к своему постановлению N 1137от 26 декабря 2011 года. Поправки вступят в силу по истечении месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Диадок легко настроить под ваши бизнес-процессы. Формируйте документы и отправляйте их контрагентам или коллегам.
Представляться данный документ может разными способами:
- лично, а в этом случае он должен быть представлен в письменной форме;
- электронной отправкой, для чего используется электронная форма.
Судами установлено и не отрицается заявителем жалобы, что ответчик не выставлял истцу счет-фактуру с выделением суммы НДС, то есть не является плательщиком НДС. Доказательств уплаты ответчиком спорной суммы налога в бюджет не представлено.
Непременно поставщики выставляют данный документ при удовлетворении определенных условий:
- компания выступает налогоплательщиком, поэтому является официально зарегистрированной;
- фирма функционирует от имени собственника, применяющего в процессе ведения деятельности НДС;
- компания — это участник товарищества доверительного управления или иных аналогичных предприятий;
- фирма импортирует товары или перевозит их через границу России.
Сотрудника восстановили на работе. Выплаченное выходное пособие у него не удерживалось, записей по счетам бухгалтерского учета бухгалтерия пока не производила.
НК РФ, не нужно выставлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Почему суды отказываются понуждать контрагентов выставлять счет-фактуру. Как сформулировать договор, чтобы получить от контрагента счет-фактуру. Какими документами можно заменить счет-фактуру.
Таким образом, если компания решит взять к вычету НДС по счету-фактуре, полученному от контрагента на спецрежиме, то она может столкнуться с претензиями со стороны налоговиков во время проверки. Однако в суде, скорее всего, удастся отстоять свое право на вычет, поскольку судебная практика на стороне налогоплательщиков.
Кроме того, в п.4 ст.169 Налогового кодекса перечислены операции, по которым счета-фактуры выписывать не надо. Так, счета-фактуры не составляются:
- по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг);
- банками, страховщиками, а также негосударственными пенсионными фондами по операциям, не облагаемым НДС (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст.149 Налогового кодекса.
Минфин РФ в своем письме №03-07-09/25 от 23 апреля 2010 года разъясняет порядок регистрации в книге покупок и книге продаж счетов-фактур, выставленных в иностранной валюте.
ФАС Северо-Западного округа в Постановлении по делу №А56-43630/2009 от 13 апреля 2010 года отклонил довод инспекции о недостоверности указанных в счетах-фактурах сведений об адресе продавца в связи с фактическим отсутствием данной организации по этому адресу.ФАС отметил, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету сумм налога, предъявленных продавцом покупателю.
Согласно подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ плательщик НДС при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ), обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.
Не следует выставлять счет фактуру и лицам, которые не являются налогоплательщиками по НДС (например, лица, применяющие УСН, ЕНВД, ПСН).
Если покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты этого налога, то продавец (исполнитель) может не выставлять ему счета-фактуры — при условии, что между ними подписано соглашение о невыставлении счетов-фактур.
Получить вычет по НДС можно и без счета-фактуры от контрагента
Обычно счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету «входного» НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Но не всякий счет-фактура, полученный от контрагента, даст возможность применить вычет.
Согласование с покупателями возможности составления и выставления им счетов-фактур в электронной форме позволит сократить объем бумажного документооборота, но не отменит обязанности налогоплательщика-продавца выставлять такие счета-фактуры покупателям.
АО «Мебель Люкс» производит и реализует мебель для дома и офиса. В августе 2016 «Мебель Люкс» реализовало на экспорт 23 комплектов мебели «Фиеста». Покупатель мебели – сеть магазинов «Уют» (Казахстан). Цена сделки – 3.120.300 руб., НДС 0 руб. Исходя из буквального прочтения п. 7 ст. 168 НК РФ, предусматривающего право налогоплательщика не выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет, можно сделать вывод, что при безналичной форме оплаты приобретенных товаров (работ, услуг) продавец должен выставить покупателю счет-фактуру.
Когда по закону выписывается счет-фактура в 2019 году
Компании, которые осуществляют операции, облагаемые НДС, в том числе освобожденные от уплаты этого налога, а также организации, которые получили авансы от своих покупателей (заказчиков), должны выставлять счета-фактуры…
Существует и противоположная судебная практика, согласно которой к налоговым правоотношениям неприменимы способы защиты прав, установленные гражданским законодательством. Поэтому арбитражные суды иногда отказывают покупателю, требующему от продавца выставления счета-фактуры.
Эти документы выставляются не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Таким образом, у продавца есть 5 дней на выставление покупателю соответствующего счета-фактуры.
Вопрос: Организация осуществляет оптовую торговлю товарами, отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость избран квартал. В какие сроки с 1 июля мы обязаны будем выставлять электронные счета-фактуры по НДС? Ответ: Электронный счет-фактуру необходимо будет составить по каждой реализации товаров.
Многие торговые компании стремятся оптимизировать документооборот и работу с покупателями, в том числе путем отказа от составления счетов-фактур, который на самом деле таит в себе немало подводных камней.
Налоговики на местах, да и чиновники Минфина считают, что покупатель не вправе воспользоваться вычетом НДС по счету-фактуре, который ему выставил продавец (исполнитель) на спецрежиме (письма Минфина РФ от 05.10.2015 № 03-07-11/56700, от 16.05.2011 № 03-07-11/126).