Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужен ли ндс при упрощенке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Евгений, если вы выставили счет с НДС, то вы обязаны его заплатить в бюджет и сдать декларацию НДС. При этом получить вычет по этому налогу, Вы не имеете права.
Налогоплательщик, применяющий УСН, обязан уплачивать НДС в следующих случаях:
- если он выполняет обязанности налогового агента;
- при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС (кроме реализации по посредническим договорам, когда компания выступает от своего имени в качестве комиссионера или агента).
Содержание:
Нужно сумму НДС включать в доход по УСН ? Нужно ли уплачивать НДС ?
Спецрежим существует в двух форматах. В первом весь полученный предпринимателем доход облагается 6%-м налогом. Второй имеет формулировку «доходы минус расходы», налог в размере 15% уплачивается с разницы между финансовыми поступлениями и затратами. Соответственно, если расходы бизнесмена достаточно высокие, ему выгоднее применение второго вида «упрощенки».
Важно! Каждый ИП вправе сам выбирать разновидность УСН, если по остальным критериям он может пользоваться данным режимом.
А коль скоро мы пришли к выводу о необязательности обособления в составе расходов НДС, отпадает вопрос и о необходимости для их регистрации счетов-фактур. Что касается сумма налога, то она и без того выделена отдельной строкой как в расчетных документах, так и в первичных учетных документах. Счет-фактура как основание для признания расхода в налоговом законодательстве не поименован.
Между тем последняя формулировка прямо не запрещает объединять разные виды расходов, то есть учитывать НДС в стоимости товаров (работ, услуг).
Как уже отмечалось выше, компании и ИП на УСН не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, приобретая товары (работы, услуги), они перечисляют своим поставщикам НДС. Данный входной НДС признается в расходах при расчете налога вместе со стоимостью приобретенных товаров (работ, услуг). НДС с тех затрат, которые при расчете налога в расходах не учитываются, не может быть учтен.
Важно! Подача указанных документов в налоговую осуществляется как правило с помощью ТКС в электронном виде.
Анализ примеров судебной практики (по спорам, не касающимся рассматриваемого вопроса) показывает, что в договорах встречаются оба варианта формулировки, что не препятствует судьям правильно определять цену договора.
Правила учета входного НДС на «упрощенке» с объектом доходы минус расходы различаются в зависимости от того, что купил налогоплательщик.
В каких случаях этот налог уплачивается
На упрощенной системе налогообложения НДС платится при выставлении контрагенту счет-фактуры, где выделена сумма данного налога. ИП должен внести в декларацию данные, содержащиеся в счет-фактуре.
Однако законодательством не определена конкретная формулировка для указания в договоре о том, что договорная стоимость товара (работы, услуги) не содержит НДС.
На практике принято указывать фразу НДС не облагается со ссылкой на норму НК РФ, на основании которой реализация товара (работы, услуги) не облагается НДС.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны заплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, если они выставляют покупателям счета-фактуры с выделением суммы налога. Но уплата НДС не дает «упрощенщикам» права на вычет суммы входного налога.
Почему упрощенцам на УСН и ЕНВД не дают право на вычет НДС?
Исходя из положений подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ, следует, что затраты, понесенные на покупку товаров, следует относить в учете к расходам по мере их реализации. Для учета входного НДС по товарам действовать следует по определенному алгоритму: следить за их реализацией и только после перепродажи списывать в расходы, учитывая стоимость самого товара.
Формировать счета-фактуры с выделенным НДС плательщики УСН имеют полное право. Обычно выставление таких документов обусловлено просьбами контрагентов, которые желают включить отраженные в них суммы НДС в вычеты.
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.
Формировать счета-фактуры с выделенным НДС плательщики УСН имеют полное право. Обычно выставление таких документов обусловлено просьбами контрагентов, которые желают включить отраженные в них суммы НДС в вычеты.
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.
ООО на УСН работает с НДС, как и другие компании, а также ИП, несмотря на особенности спецрежима, заменившего все налоги одним.
НК РФ не запрещает включать НДС в расходы одновременно с ценой товаров, работ, услуг, не содержащей этого налога. А даже предписывает это делать субъектам, не уплачивающим НДС. Так что безапелляционный вывод чиновников автор поддержать не может.
Если бизнесмен на УСН не выполняет функций налогового агента, он подает налоговикам не декларацию, а журнал счетов-фактур.
Однако покупатели на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» задумались и проявили обоснованную осторожность. Это связано с возможными проблемами с учетом ими в составе налоговых расходов НДС без счета-фактуры, как подтверждающего такой расход первичного документа.
Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС.
О каких нововведениях по НДС идет речь
Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.
Итак, мы изучили, кто платит НДС при упрощенной системе налогообложения и каким образом. Но есть еще один важный нюанс работы упрощенца с налогом, о котором идет речь, — его восстановление при переходе на УСН.
Упрощенец не должен платить НДС. Фирма может отозвать ошибочный счет-фактуру, если направит покупателю письмо с соответствующей просьбой.
Продавец на упрощенке (вмененке), который выставляет счета-фактуры с НДС, платит его в бюджет. Но вычет входного налога заявить не может. Потому что по закону продавец на упрощенке не является плательщиком НДС, соответственно, у него нет НДС ни на входе, ни на выходе. Ему не надо выставлять счета-фактуры, вести специальный учет и платить этот налог.
Судами установлено, что налогоплательщик выставил счета-фактуры с выделенным НДС, однако они были оплачены покупателем лишь частично.
Рассмотрим отличие между этими вариантами на примере. ООО «Аякс», применяющее УСН, решило арендовать помещение у органа государственной власти.
Существуют и иные ситуации, при которых компании или ИП на УСН обязаны перечислять в бюджет НДС. К ним относят следующие:
- Налогоплательщик исполняет обязанности налогового агента по НДС.
- В случае ввоза товаров в РФ.
- В случае осуществления операций по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям на территории России.
Если товары ввозятся из стран — членов Евразийского экономического союза, то порядок уплаты НДС будет несколько иным.
Хозяйствующий субъект на УСН может быть налоговым агентом — лицом, обязанным уплатить НДС за другой хозяйствующий субъект.
Чаще всего на практике встречаются аренда госимущества и приобретение товаров у иностранцев — о них и поговорим более детально.
Ситуация 1. Вы приобрели товары, материалы, работы или услуги. В данном случае в момент списания стоимости покупки на расходы вы вправе списать и НДС по ней. При этом в Книге учета доходов и расходов нужно делать две записи. Одна будет на сумму «входного» НДС. Другая — на сумму остальной покупки. Если вы учитываете только часть покупки, то и налог признавайте в расходах частично.
Отметим, что если иностранный контрагент на учет не встал, то это не означает, что теперь снова российское ООО на УСН работает с НДС.
Сделки, повлекшие исчисление НДС, оформляются в организациях на УСН составлением счета-фактуры. Сумма налога делится на 3 части, каждая из которых подлежит перечислению в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. После оплаты сумма НДС может быть учтена в составе расходов того квартала, в котором она уплачена.
В случае когда отечественная компания приобретает на территории России товары (работы, услуги) у иностранной организации, которая не стоит на учете в налоговой службе России, ей также вменяется роль налогового агента. А с ней — обязанность определить налоговую базу по НДС, исчислить, удержать и перечислить этот налог в бюджет.
УСН разрешается применять предпринимателям, у которых насчитывается не больше 100 работников в найме. Доход ИП и остаточный показатель стоимости основных средств не должны превышать 150 млн руб. за год.
Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.
Зачем субъекту «упрощенки» счет-фактура
Ситуация 2. Куплены основные средства или нематериальные активы. Такие объекты отражают в налоговом учете при УСН по мере их ввода в эксплуатацию и оплаты по первоначальной стоимости, которая сформирована в бухучете (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). А она включает в себя НДС (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п.
Порядок расчета зависит от условий договора, ведь его цена может быть установлена как с учетом НДС, так и без него. В первом случае необходимо применить ставку 20/120. Во втором – просто 20%.
ВНИМАНИЕ! До 20 числа месяца, за которым товар принят к учету, упрощенцу нужно сдать декларацию по косвенным налогам.