Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Момент исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Остается открытым вопрос о порядке взаимоотношения сторон договора в случае, когда у получателя будет отсутствовать информация о поступлении денежных средств на его банковский счет в течение некоторого периода сверх срока, установленного для совершения банковской операции перевода средств.
В соответствии с п. 2 комментируемой статьи для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента, банк плательщика вправе привлекать и другие банки. Указанная норма применяется в тех случаях, когда банковские счета плательщика и получателя средств, на счет которого необходимо зачислить переводимые средства, открыты в разных банках.
Для выполнения поручения плательщика могут привлекаться как ЦБ РФ, так и другие банки при наличии соответствующих корреспондентских отношений с банком плательщика (банки-посредники). Для того чтобы привлечь банк-посредник, банк плательщика должен дать ему поручение о переводе средств от своего имени.
Содержание:
Общая характеристика обязательств по осуществлению безналичных расчетов
Иная очередность погашения требований по денежному обязательству также может быть предусмотрена законом.
Отдельную сложность представляют собой ситуации, когда момент передачи товара определяется по правилам п. 2 ст. 458 ГК, т.е. когда товар считается переданным покупателю в момент сдачи его перевозчику или организации связи для дальнейшей доставки. Такие ситуации и существующие подходы к их разрешению уже освещались нами ранее — при рассмотрении практики применения п. 2 ст. 458 ГК. При отсутствии указанных требований обязательство нужно исполнять в соответствии с обычаями (ст. 309 ГК РФ). Чтобы исполнение обязательств считалось надлежащим, оно должно также соответствовать принципу добросовестности.
При этом налог и сбор не признаются уплаченными при наличии оснований, перечисленных в п. 4 ст. 45 НК РФ, где, по сути, речь идет о наличии условий, при которых происходит списание средств со счета.
Из буквального смысла п. 1 комментируемой статьи и п. 1 ст. 863 ГК РФ вытекает, что обязанностью банка плательщика является не только списание денег со счета клиента, но и зачисление переводимой суммы на счет получателя средств.
Так, можно было установить в договоре поставки, что обязательства покупателя (отправителя денег) по оплате считаются исполненными после списания денег с его банковского счета (но не в момент их зачисления на счет поставщика — бенефициара). Однако, повторимся, правило о моменте завершения платежа в настоящее время является императивным (то есть не подлежащим изменению сторонами).
Чтобы надлежащим образом исполнить обязательство, должник должен совершить действия, которые предусмотрены условиями обязательства (передать имущество, выполнить работу, оплатить услугу и т.д.). Иногда он должен воздержаться от совершения определенных действий (ст. 307 ГК РФ).
Момент исполнения денежного обязательства при расчетах платежными поручениями
Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. В свете данной нормы приведем следующий судебный прецедент.
Трудно объяснить, чем вызвано ограничение возможностей сторон устанавливать своим соглашением иной момент исполнения денежного обязательства, чем установлен статьей 55 Закона “О платежах и платежных системах”. Если же расчеты между сторонами осуществляются посредством вручения чека или векселя, то денежное обязательство считается исполненным не с момента их вручения бенефициару, а с момента получения денег бенефициаром по чеку, векселю.
Для уяснения позиции судебных органов важно учесть, что у банка получателя платежа может быть достаточно много корреспондентских счетов в банках, расположенных по всему свету. Вряд ли обоснованно полагать, что зачисление переводимой суммы на любой из них следует считать надлежащим исполнением поручения плательщика.
По общему правилу такими лицами являются должник (тот, кто исполняет обязательство) и кредитор (тот, кто вправе требовать исполнения). Чтобы их установить, как правило, достаточно посмотреть договор.
При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Если речь идет о расчетах наличными деньгами, то тут относительно все просто — денежное обязательство считается исполненным в момент получения бенефициаром (то есть продавцом, подрядчиком, исполнителем), наличных денег.
При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Когда одна сторона обязана оплатить другой стороне деньги за товар (работы, услуги), важно понимать, в какой момент это денежное обязательство считается исполненным.
Представляется, что стороны в большинстве случаев будут нивелировать данную норму путем указания в договоре на беспроцентность денежных обязательств.
Таким образом, при отсутствии в договоре условия, определяющего момент оплаты, заказчик будет считаться исполнившим обязанность по оплате работ в момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка подрядчика.
Арендодатель обратился в суд с иском к арендатору о взыскании банковских процентов за пользование чужими денежными средствами. Суть дела заключалась в том, что арендодатель направил арендатору письмо с просьбой отсрочить осуществление платежа до окончания переоформления его (арендодателя) банковских счетов.
Коль скоро сам по себе факт передачи товара установлен, не может не быть установлена дата, на которую товар уже точно был передан покупателю. Именно следующий за этой датой день должен рассматриваться в качестве последней даты для платежа.
При уплате неналоговых платежей в бюджет законом прямо установлено, что денежные средства считаются поступившими в доходы соответствующего бюджета с момента их зачисления на единый счет этого бюджета (п. 2 ст. 40 БК РФ).
Виды вознаграждений по договору оказания услуг
По данному поводу Высший Арбитражный суд РФ разъяснил, что судам в этом случае необходимо исходить из того, что плательщик признается исполнившим свою обязанность с момента поступления соответствующей суммы в указанный получателем средств банк[313].
Норма п. 1 комментируемой статьи повторяет норму п. 1 ст. 863 ГК РФ (см. комментарий к ней). Ею установлено, что банк плательщика, принявший поручение своего клиента о совершении перевода средств в пользу получателя, обязан не только списать сумму перевода с банковского счета своего клиента, но и обеспечить зачисление этой суммы на счет получателя средств (т.е. завершить перевод).
Видимо, если это физически возможно, оптимальным является условие оплаты В СООТВЕТСТВУЮЩЕМ ОФИСЕ банка заемщиком или его представителем?
Практическое применение указанной теоретической концепции выявило ее недостатки. Допустим, счет получателя платежа открыт в банке, прекратившем платежи, но у которого еще не отозвана лицензия.
В силу анализируемой концепции получатель средств может считать, что плательщик, т.е. должник по основному обязательству, с ним еще не расплатился и его денежное обязательство не прекратилось. В этом случае получатель средств может обязать плательщика перечислить средства еще раз.
Мотив включения таких условий плательщиком следующий — он не может и не хочет нести ответственность за действия банка получателя в случае, если этот банк не исполнит свою обязанность по зачислению денежных средств со своего корреспондентского счета на счет клиента (получателя).
Исполнение, произведенное поверенному, влечет правовые последствия для доверителя. Поэтому факт зачисления переводимых средств на корреспондентский счет банка получателя средств равен по правовым последствиям платежу, совершенному непосредственно в пользу получателя средств.
Согласно п. 1.8 ч. II Положения ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение о безналичных расчетах, Положение) операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета по установленной форме.
Для покупателя наиболее комфортным и менее рискованным будет второй вариант из указанных выше – списание средств с его корреспондентского счета.
Вероятно, данный порядок был заимствован из банковских правил, действовавших до 1998 года. С января 1998 банковские правила поменялись, теперь расчет проводится из фактического числа дней в соответствующем году (365/366) и фактического числа дней в соответствующих месяцах, однако в практике арбитражных судов это не получило распространение.
Это касается и случая, когда период исчисляется с момента исполнения обязанностей другой стороной или наступления иных обстоятельств, предусмотренных законом или договором (п. 1 ст. 314 ГК РФ). Например, начало выполнения работы может быть привязано к моменту выплаты аванса. Поэтому не очень понятно, почему в Проекте не нашло своего отражения изменение формулировки основания возникновения обязательства по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами на терминологически верную и логически непротиворечивую.
При этом указанный момент важен для обеих сторон, так как по условиям договора, предусматривающего предварительную оплату или аванс, с этого момента может начинаться исчисление срока поставки, выполнения работы, оказания услуг.
Не вызывает трудностей для сторон договора и определение момента поступления денежных средств на банковский счет получателя: он подтверждается выпиской по банковскому счету получателя.
Высший Арбитражный Суд РФ в письме от 26 января 1994 г. N ОЩ-7/ОП-48 разъяснил, что согласно ст. 112 Основ гражданского законодательства (ныне ст. 861 ГК РФ) безналичные расчеты производятся юридическими лицами через банк, в котором им открыт соответствующий счет.
Впоследствии данный подход был подтвержден применительно к страховым взносам в Пенсионный Фонд РФ[315].
Компенсация расходов — как их стоимость отражается в договоре?
В действующем ГК РФ положения, касающиеся ответственности за неисполнение денежного обязательства, сформулированы крайне неудачно, что находит свое отражение уже в наименовании ст. 395 ГК РФ.
Наименее выгодным для покупателя является первый вариант, при котором обязательства по оплате считаются выполненными только с момента зачисления денег на расчетный счет поставщика. В таком случае у покупателя возникают дополнительные риски – если денежные средства «не дойдут» до поставщика по вине банка, то обязанность по оплате товара не будет считаться исполненной.