Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Услуги по замене запчастей автосервисом подпадают под енвд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ситуация: подпадают ли под ЕНВД услуги по ремонту автокранов (автоподъемников, эвакуаторов, автопогрузчиков, электропогрузчиков, прицепов и т. п.)?
Транспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (органы Гостехнадзора).
Содержание:
Какие налоги платят фирмы: налогообложение ооо в 2018 году
Дата размещения статьи: 10.08.2012 М.Захарова Услуги по ремонту автомобилей подпадают под «вмененку».
Правил оказания услуг (выполнения работ) по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2001 г. Для того чтобы было четкое понимание при каком количестве работников какая из форм налогообложения выгоднее, представим все данные о сумме налога к уплате на Патенте и ЕНВД в таблице.
Услуги автосервиса: «вмененные границы»
При этом к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (статьи 702 — 729 ГК РФ) и положения о бытовом подряде (статьи 730 — 739 ГК РФ), если это не противоречит статьям 779 — 782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг (статья 783 ГК РФ).
Полученную к уплате сумму вы имеете возможность уменьшить, на 50% от уплаченных страховых взносов за своих работников. Такую норму содержит статья 346.32 НК РФ (пункт 2).
Как автосервису встать на учет в ИФНС.- Ремонт каких транспортных средств подпадает под уплату ЕНВД.- Как оптимальным образом оформить передачу клиентам запчастей. Одним из «вмененных» видов деятельности является оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (пп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим, в частности, предпринимательскую деятельность по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка).
В этой статье пойдет речь о применении ЕНВД в отношении деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности далее — ЕНВД согласно п. Перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, содержит п.
НК РФ, Постановление Госстандарта России от 28.06.1993 N 163). Например, услуги по ремонту двигателей, коробок передач, тормозной системы, кузовов и радиаторов и пр. Так вот, зачастую на практике применение такого вида бизнеса вызывает много вопросов. Вопрос N 2. Важен ли в целях уплаты ЕНВД вид ремонтируемых транспортных средств Как уже было отмечено, на систему налогообложения в виде единого налога переводятся услуги по ремонту автомототранспортных средств (ст. 346.26 НК РФ). Вместе с тем, какие именно машины считаются автомототранспортными средствами, в гл. 26.3 НК РФ не сказано.
По общему правилу вставать на учет в качестве «вмененщика» при оказании услуг по ремонту транспортных средств надо по месту, где вы оказываете эти услуги. Такая обязанность установлена п. 2 ст. 346.28 НК РФ.
Услуги по замене запчастей автосервисом подпадают под енвд
Услуги по ремонту автомобилей подпадают под «вмененку». При этом ремонт никак не обходится без замены запчастей. Вот тут возникает вопрос: переводится ли на уплату ЕНВД по виду деятельности розничная реализация запасных частей, используемых в ходе ремонта машин? Давайте разбираться.
Реализации моторных масел, как самостоятельный вид деятельности, не признается розничной торговлей и на уплату ЕНВД не переводится. В отношении реализации моторных масел налогоплательщик обязан применять общий режим налогообложения либо УСН.
Многие виды спецтехники (автокраны, автоподъемники, эвакуаторы и т. п.) подпадают под категорию автотранспортных средств, предназначенных для перевозки грузов. Это следует из положений классификации, принятой Женевским соглашением от 20 февраля 1958 г., ратифицированным Россией. В нем определено, что грузом может считаться любое оборудование, установленное на автомобиле.
Реализации моторных масел, как самостоятельный вид деятельности, не признается розничной торговлей и на уплату ЕНВД не переводится. В отношении реализации моторных масел налогоплательщик обязан применять общий режим налогообложения либо УСН.
Да, подпадают, если автокран (автоподъемник, эвакуатор, автопогрузчик, прицеп) зарегистрирован в ГИБДД.
Признается ли розничной торговлей запчастями, облагаемой ЕНВД, передача в собственность клиента запчастей по розничной цене , используемых при ремонте и техническом обслуживании автотранспортных средств?
Для этого необходимо выполнение следующих условий:
- в муниципальном образовании предусмотрено применение ЕНВД в отношении розничной торговли;
- виды запчастей (расходных материалов) и характер их продажи соответствуют условиям, при которых розничная торговля подпадает под этот спецрежим;
- организация зарегистрирована в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД по обоим видам деятельности.
В соответствии с п. Исходя из положений ст. Относятся ли ремонт и техобслуживание автомобилей, принадлежащих юридическим лицам, к деятельности, облагаемой ЕНВД?
В случае если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
Действительно, по мнению специалистов финансового ведомства, реализацию запчастей и расходных материалов нельзя считать составной частью деятельности по ремонту автотранспортных средств, если в нарядах-заказах их стоимость выделена отдельной строкой и указана с наценкой (Письма Минфина России от 02.07.2009 N 03-11-06/3/181, от 26.11.2007 N 03-11-04/3/462, от 13.06.2007 N 03-11-04/3/217).
В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
При этом регистрации в ГИБДД подлежат транспортные средства, которые:
- имеют максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч;
- предназначены для движения по автомобильным дорогам общего пользования.
Например, услуги по ремонту двигателей, коробок передач, тормозной системы, кузовов и радиаторов и пр. Так вот, зачастую на практике применение такого вида бизнеса вызывает много вопросов. В частности, непонятно, в какую налоговую инспекцию вставать на учет, если автосервисов несколько, и все ли вообще транспортные средства можно ремонтировать?
Отправить заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД необходимо не позднее пяти рабочих дней с начала ведения «вмененной» деятельности.
Налогообложение для автосервиса в 2018 году
Первое условие — транспортное средство поименовано в группах 017000 — 017500 ОКУН. Например, к таким транспортным средствам относятся легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мопеды, скутеры, катера, снегоходы, квадроциклы и пр. (Письма финансового ведомства от 06.07.2012 N 03-11-06/3/46, от 17.08.2011 N 03-11-11/211 и от 22.06.2010 N 03-11-09/49).
В таком случае ЕНВД нужно платить по двум видам деятельности: по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств и розничной торговле. При условии, что в муниципальном образовании оба вида деятельности переведены на ЕНВД (пункт 1 статья 346.26 НК РФ).
Патентная форма налогообложения и потенциальные размеры годовых доходов были утверждены Законом Кировской области № 221-ЗО, принятым от 29.11.2012 г.
Кроме того, ЕНВД можно применять в отношении услуг по проведению технического осмотра автомототранспортных средств.
Реализация запчастей в автосервисе
Под количеством работников понимается средняя за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (статья 346.27 Кодекса).
Аналогичная по сути позиция была также изложена и в Постановлениях ФАС Поволжского округа от 14.04.09 № А65-12716/2008 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 17.08.09 № ВАС-10011/09), ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.06.04 № А33-14761/02-С3-Ф02-2015/04-С1, ФАС Дальневосточного округа от 02.04.03 № Ф03-А73/03-2/521.
Во-первых, есть Письмо налоговой службы, в котором указано, что если в рамках ремонта автотранспорта используются запчасти, то они не признаются товаром.
В Вашей ситуации стоимость расходных материалов выделяется в отдельном разделе заказ-наряда. В вопросе не указано делает ли Организация на данные материалы торговую наценку.
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Если договор (заказ-наряд, квитанция или иной документ) на оказание услуг по ремонту автотранспорта предусматривает замену конкретных запчастей, а их стоимость включается в общую стоимость предоставленных услуг, то автосервис применяет ЕНВД ко всей своей деятельности в целом.
Если работа по договору бытового подряда выполняется из материала (с использованием материала) подрядчика, материал оплачивается заказчиком при заключении договора полностью или в части, указанной в договоре, с окончательным расчетом при получении заказчиком выполненной подрядчиком работы (статья 733 ГК РФ).
Является ли вышеуказанный пункт 2 самостоятельной реализацией (и тогда это розница или опт?) или его следует рассматривать как неотъемлемую часть услуг автосервиса и «обложить» ЕНВД?
К услугам по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств не относятся:
- гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание автомототранспортных средств;