Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «П 16 ст 270 нк рф комментарии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дополнительные расходы, связанные с передачей (получением) имущества (имущественных и неимущественных прав) при реорганизации организаций, в целях налогообложения учитываются в порядке, установленном настоящей главой.
ВАЖНО! Не имеет значения, на какой срок и с какими особенностями заключается договор аренды – его надо оформлять исключительно в письменном виде.
Транспортный налог должен заплатить тот, на кого зарегистрирован автомобиль (ст. 357 НК РФ). Автомобиль, арендуемый у сотрудника, зарегистрирован на его имя. Поэтому организация не должна платить транспортный налог.
Ситуация: можно ли в договоре возложить обязанности по уплате транспортного налога на арендатора? Организация арендует у сотрудника автомобиль.
Нет, нельзя.
Сотрудник-арендодатель должен сам платить транспортный налог (ст. 45 НК РФ). К временному владельцу обязанности по уплате налога не переходят (п. 40 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177). Поэтому ничего не даст и оформление доверенности на имя организации.
Единственный способ возместить расходы сотрудника (арендодателя) – установить в договоре такую плату, которая включала бы в себя сумму транспортного налога. Тогда фактически налог будет заплачен за счет организации (арендатора), а всю сумму арендной платы можно будет включить в расходы организации.
Арендованный автомобиль организация должна учесть за балансом (Инструкция к плану счетов). Допустим, договор аренды предусматривает выкуп автомобиля (п. 1 ст. 624 ГК РФ). В таком случае после перехода к организации (арендатору) права собственности на машину у организации, как правило, не появится обязанность платить налог на имущество.
Дело в том, что от уплаты налога освобождено любое движимое имущество (в т. ч. легковые автомобили), которое принято с 1 января 2013 года на учет в качестве основного средства. Это общее правило.
Есть и исключение. Налог нужно платить с движимого имущества, которое поставлено на учет в результате передачи, включая приобретение, объектов между взаимозависимыми лицами (п. 21 ст. 381 НК РФ).
Подробнее о том, как рассчитать данный налог, см. Как организации рассчитать налог на имущество.
Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какой режим налогообложения применяет организация.
При расчете налога на прибыль расходы, связанные с арендой автомобиля сотрудника, можно учесть в сумме фактических затрат (подп. 10 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом организация также вправе учесть в составе расходов:
- затраты на ГСМ (подп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ);
- страховые платежи, если обязанность по страхованию возложена на арендатора (подп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ, ст. 646 ГК РФ).
Содержание:
и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.
Или такая статья расходов не может быть рассмотрена как снижающая налоговую базу? НК РФ не отвечает прямо на этот вопрос, официальная позиция не высказывалась. У авторов, экспертов и судей сложились две точки зрения по этому поводу. Существуют судебные акты, по которым перечисленная работникам материальная помощь налог на прибыль уменьшает при определенных обстоятельствах.
Сложно представить, что какой-то человек в здравом уме может поверить, что наше государство просто взяло и освободило всех от налогов или сделало их уплату добровольным желанием, но все же такие люди находятся. Если кто-то поверил, что платить не нужно и перестал это делать, то нужные суммы налогов государство все равно заберет, наложив арест на банковский счет или имущество такого гражданина.
То есть налоги устанавливаются и отменяются только после внесения изменений в Налоговый Кодекс, но ни о какой полной отмене налогов и сборов речь не идет. Трактовка пункта 5 статьи 12 НК РФ как отменяющего налоги и сборы является неверной.
Начнем с того, что любое юридическое лицо согласно ст. 53 ГК РФ приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы. Небольшие турфирмы чаще всего создаются в форме ООО, поэтому уместно обратиться к Закону № 14-ФЗ, в ст. 32 которого указано, что высшим органом общества является общее собрание его участников.
Определение Верховного Суда РФ от 26.04.2017 N 305-КГ16-19115 по делу N А40-63455/2015 Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа. Обстоятельства: Истец указывает на то, что по результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения, с чем он не согласен.
Аналогичной точки зрения придерживаются контролирующие ведомства (письма Минфина России от 13 февраля 2007 г. № 03-03-06/1/81, от 29 ноября 2006 г. № 03-03-04/1/806, УФНС России по г. Москве от 19 мая 2006 г. № 28-11/43420).
В соответствии с ПБУ 10/99 в бухгалтерском учете представительские расходы принимаются к учету в полном объеме и отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности и отражаются отражает по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с кредитом счетов 71, 60 и 76.
Следовательно, организация не вправе учесть в целях налогообложения расходы, произведенные директором в виде выплаты самому себе заработной платы (см. Письмо Минфина РФ от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790). Данный вывод ведомство распространяет как на плательщиков налога на прибыль, так и на «упрощенцев».
Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Общепринято считать материальной помощью в контексте ст 270 НК РФ только денежные отчисления, связанные с возникновением тяжелой ситуации или важным событием в жизни работника. Например, смерть кого-либо из семьи, тяжелая болезнь или рождение ребенка. Именно такая мат. помощь не учитывается в качестве расходов при налогообложении.
Согласно подпункту 12 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) на территории РФ передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом № 135-ФЗ.
Во-вторых, если вы учредитель организции и у вас более 50% в УК,то оформляйте пополнение счета как беспроцентный займ от учредителя илибезвозмездная помощь учредителя (если деньги вам возврщены не будут), В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ получение денег или иного имущества по договору займа для организации-заемщика не является доходом.
О применении с 01.01.2020 вычета акциза при реализации алкогольной и спиртосодержащей продукции, произведенной из винограда.
Можно ли учесть в расходах суммы, выплаченные кредитору по договору займа?
В любом случае между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается договор (Закон № 14-ФЗ не содержит указания на то, что подписывается именно трудовой договор, хотя это вполне логично).
Оба требования тесно взаимосвязаны, и невыполнение хотя бы одного из них автоматически влечет для компании отказ в возврате налога. В то же время наличие подобной зависимости не очевидно на первый взгляд. С одной стороны, механизм получения входящего НДС никак не увязан с наличием полного пакета документов о пересечении товаром границы (п. 10 ст.
Большая часть тезисов, которые содержит статья 165 НК РФ 2016 года, регулируют порядок исполнения первой части процедуры, а именно корректного предоставления документов, доказывающих наличие оснований на применение ставки 0%. Средством решения данного вопроса является сбор пакета бумаг, отражающих факт законного пересечения товаром границы РФ и его последующей передачи иностранному партнеру.
Действия, которые должна исполнить фирма согласно положениям ст. 165:
- подобрать список документов, свидетельствующих о законности сделки с зарубежной фирмой и отправке товаров за пределы РФ;
- в установленные сроки передать их представителям ФНС, чтобы они могли принять решение об удовлетворении заявления компании о нулевом проценте НДС.
Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты.
В части получения возмещения входного НДС компании необходимо собрать все бумаги (счета-фактуры, накладные, акты) с выделенным в них налогом, связанные с приобретением товаров, материалов, получением услуг, которые нужны ей для ведения бизнеса. Конечно же, помимо этого, нужно оформить декларацию, рассчитав в ней сумму налога, на возврат которого претендует фирма.
Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях.
Затраты могут быть включены в состав базы в том случае, если списание средств со счетов уже произошло.
Почти каждый гражданин платит налог на имущество, транспортный налог и т.п., — эти налоги как платились раньше так и нужно продолжать платить, в этом отношении никаких изменений не произошло. Налоговая инспекция как направляла гражданам уведомления о необходимости заплатить имущественные налоги, так и продолжит направлять.
Итак, характер помощи бывает разным. В зависимости от него определяется возможность учёта или неучёта суммы мат. помощи в составе расходов. Налогоплательщики могут ошибаться, считая материальной помощью выплаты к отпуску или единовременные премии работникам. Законодателю следовало бы уточнить какого рода помощь имеется в виду в ст 270 НК РФ, чтобы избежать непонимания и судебных споров.
В последнее время различными способами распространяется информация в которой говорится, что в России полностью отменяются все налоги и сборы. В доказательство этого приводится пункт 5 статьи 12 НК РФ, который звучит так — «федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом». Действительно это правда или нет рассмотрим в данной статье.
Определение Верховного Суда РФ от 29.05.2017 N 303-КГ17-5184 по делу N А51-2166/2016 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налогообложение расходов на подарки клиентам
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
По послаблениям, поименованным в третьем пункте списка, компания может принять решение пользоваться ими. Для этого в инспекцию предоставляется заявление с указанием видов операций, по которым планируется предпринять подобный шаг. Период, в течение которого можно задействовать механизм отказа, — 1 год, по его окончании нужно будет снова подтверждать свое решение. При этом в данном случае компании придется отдельно учитывать облагаемые и необлагаемые операции.
По общему правилу датой начисления НДС будет день отгрузки товаров или принятия по соответствующему акту работ, услуг. Факт перечисления денег за приобретение никак на это не влияет.
Законодательством об общеобразовательных учреждениях предусматривается несколько целей для их создания:
- предоставление дошкольного образования;
- забота о состоянии здоровья детей;
- содействие разностороннему развитию детей.
Такой перечень документов приведен в письме УФНС России по г. Москве от 2 декабря 2009 г. № 16-15/126825. В этом же письме указано, что если получателем благотворительной помощи является физическое лицо, то в налоговую инспекцию представляется документ, который подтверждает фактическое получение указанным лицом товаров (работ, услуг).
Учитываются в пределах норм естественной убыли. Нормы должны быть утверждены в порядке, который установило Правительство РФ в Постановлении от 12.11.2002 N 814.
Актуальные ответы на вопросы по бухгалтерскому учету автомобиля
П 29 статья 270 НК РФ а также другие аналогичные пункты после внесения изменений не претерпели каких-либо новшеств, а значит, что расходы в виде установленной платы практикующему государственному и (или) обособленному частному нотариусам (обязательно пратикующим) за нотариальное действие сверх такс, утвержденных в законном порядке, так же не подлежат налогообложению в любом виде.
Объект аренды – легковой автомобиль. Он арендован для доставки продукции до склада организации. Стоимость автомобиля – 215 000 руб. Ежемесячная арендная плата за автомобиль составляет 14 000 руб.
Расходами вновь созданных и реорганизованных организаций также признаются расходы (а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, убытки), предусмотренные статьями 255, 260 — 268, 275, 275.1, 279, 280, 283, 304, 318 — 320 настоящей главы, осуществленные (понесенные) реорганизуемыми организациями в той части, которая не была учтена ими при формировании налоговой базы.
Как безвозмездно переданное имущество влияет на формирование налога на прибыль?
В то же время, если фирма соберет необходимый пакет доказательств позднее и предоставит их, налоговики снова пересчитают налог и оформят возврат переплаченной суммы. Правда, в этих случаях возможно возникновение штрафных санкций, связанных с пропуском крайнего срока уплаты налога. В то же время судебная практика в этих случаях далеко не всегда становится на сторону сотрудников ФНС.
Перечень расходов, не учитываемых в целях налогооблажения открытый. В пункте 49 статьи 270 НК РФ сказано, что такими являются все траты, не отвечающие требованиям, какие описаны в пункте 1 статьи 252 НК РФ. По этому пункту расходами считаются только экономически обоснованные затраты организации. Но понятие «экономическая оправданность» сегодня в Налоговом кодексе (действующем) РФ не указывается.
Для документального подтверждения факта осуществления затрат на выплату зарплаты директору организация может представить решение о назначении единственного учредителя на должность руководителя организации, штатное расписание, а также расчетные листки, платежные ведомости, расходные кассовые ордера, которые свидетельствуют о выплате зарплаты. Проблемная ситуация: Банк обращается с просьбой дать разъяснения по порядку применения положений ст. 270 Налогового кодекса РФ.
Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении (ст. 251, 270 нк рф).
В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Материальная помощь может выплачиваться работникам — физ. лицам в связи с отпусками, похоронами или, допустим, несчастным случаем. Также организация может оплатить полностью или частично оздоровительную путевку сотруднику или его ребенку. Возможность перечисления материальной помощи должна быть прописана в трудовом или коллективном договоре.
Налогового кодекса Российской Федерации, а также исходили из правовой позиции, изложенной в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
О представлении налоговых деклараций физическими лицами в 2020 году
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести указанные Контрольные соотношения до нижестоящих налоговых органов.
Если организация признает их, то условия договора с партнером по факту нарушены. А если деятельность попадает под уплату сбора ЕНВД, то расход включается в налогооблагаемую прибыль и происходит экономия стоимости штрафа. В качестве такого примера можно отметить недостаточную прозрачность и конкретность положений в части пропуска максимально возможного периода предоставления подтверждающих документов на нулевую ставку или входной налог.