Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход на усн в 2019 году уведомление». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Компания вправе принять решение применять упрощенную систему налогообложения с момента регистрации. Допускается возможность перейти на нее уже в процессе деятельности с другого режима. Переход на УСН с другого режима допускается с начала следующего года. Исключение есть только для перехода с ЕНВД по причине закрытия деятельности на «вмененке» или если ЕНВД отменили.
УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы.
Содержание:
В какие сроки подается уведомление
Переход на УСН носит уведомительный характер, это означает, что налоговая инспекция не может запретить использование этого спецрежима. Если же позже окажется, что обществом не были учтены какие-либо условия, или организация ошиблась при определении критериев для перехода на УСН, то санкций со стороны фискальных органов не избежать.
Порядок заполнения уведомления о переходе на УСН зависит от момента, в который подается документ, и от даты начала применения упрощенки. Это может быть:
- начало нового налогового периода;
- дата регистрации или постановки на учет;
- месяц, в котором прекращено применение ЕНВД.
НДС регистрируется на сумму восстанавливаемого налога, если сохранился счет-фактура, по которому он был принят к вычету.
Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.
Учет расходов ведется, только если налогоплательщик выбрал при УСН объект «доходы минус расходы». В расходах при УСН учитываются только те затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
- Если до перехода на УСН организация оплатила расход, но не учла его при исчислении налога на прибыль, то данный расход признается при расчете налога при УСН на дату его осуществления (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Такими расходами, например, могут быть:
Тринадцатая зарплата — это вариант премии, положенной в том случае, если такое правило учтено в локальных документах организации. Законодательно любые виды бонусов никак не закреплены, но в Трудовом кодексе указано, что руководитель может премировать сотрудников в соответствии с собственной системой оплаты труда.
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
В какую ИФНС сообщать о переходе
Организация заполняет строки ИНН/КПП (если уведомление подается при первичной регистрации юрлица, и коды еще не присвоены, следует поставить прочерки).
Вновь созданная организация может выбрать режим налогообложения при регистрации. Извещать налоговую о применении ОСНО не надо, в отличие от УСН.
В строке «Признак налогоплательщика» проставить 3, если вы переходите с другого режима, или 2, если переходите с ЕНВД.
В переходный период действует одно общее правило: доходы и расходы, а также НДС учитываются один раз — либо при ОСНО, либо при УСН. Двойного налогообложения нет.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН
Перво-наперво скачиваем пустой бланк.Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.
Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков.
Ф.И.О. и подпись уполномоченного лица, дата составления. Если индивидуальный предприниматель заполняет документы самостоятельно, часть строк он пропускает (ставит в них прочерки).
Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2019 году можно прямо в этом материале.
Если вы меняете систему налогообложения, как заполнить уведомление о переходе на УСН 2020 по форме 26.2-1: здесь предусмотрены особые правила.
На УСН относительно невысокие налоговые ставки. Налоговый учёт при УСН ведётся в специальной книге учёта доходов и расходов. Она не требует заверения в налоговой службе и проста в заполнении.
Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2019 году
При заполнении уведомления о переходе на упрощенку с начала нового года порядок такой:
- заполнить поле «ИНН» и поле «КПП»;
- заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
- заполнить поле с кодом налоговой, в которую подается уведомление;
- в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить цифру 3, что соответствует признаку налогоплательщика, подающего документ для перехода на упрощенку с начала нового налогового периода;
- в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 1 и далее строкой ниже в расшифровке укажите, с 1 января какого года осуществляется переход;
- в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
- в поле «Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» указывается год, предшествующий переходу;
- поле «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» организации заполняют на основании бухгалтерских данных, а предприниматели в данном поле ставят прочерк, т. к. данное требование к ним не применимо;
- поле «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления» тоже заполняют только организации на основании данных бухгалтерского учета, т. к. в подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в критериях запрета на применение УСН по остаточной стоимости основных средств указаны только организации, индивидуальных предпринимателей данный пункт не касается;
- в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.
Заполнение уведомления о переходе на УСН при прекращении применения ЕНВД имеет нюанс – почти одновременно с этим документом в налоговую нужно подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Заполнение же документа отличается несущественно.
Налоговая нагрузка на этом спецрежиме достаточно щадящая. Компании не нужно перечислять такие достаточно крупные бюджетные платежи, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество (за некоторым исключением).
Такого документа, как заявление на УСН, не существует. Так как переход на этот налоговый спецрежим подразумевает лишь информирование налоговиков о начале применения УСН, то и документ называется «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».
Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.
Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.
Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно. Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2019 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.
Добровольно перейти на УСН можно только с начала нового года. До 31 декабря года, предшествующего переходу, в налоговую предоставляется уведомление по форме 26.2-1 (утв.
Если до перехода на УСН организация оплатила расход, но не учла его при исчислении налога на прибыль, то данный расход признается при расчете налога при УСН на дату его осуществления (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
Если вы — руководитель организации и:
- число работников у вас меньше 100;
- доход за 9 месяцев 2019-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ );
- остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
- доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
- у фирмы нет филиалов;
- ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
- заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ),
Если вы только-только решили зарегистрировать бизнес и решили, что хотите платить налоги по УСН, то можно не заморачиваться и подать заявление в тот же день, в который вы пришли оформлять ИП или ООО.
Вариант 1: на момент перехода на УСН объекты ОС и НМА оплачены и введены в эксплуатацию:
- На момент перехода определяется остаточная стоимость ОС И НМА по данным налогового учета (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ):
Рассматриваем виды нетипичной торговли, как ведётся бизнес в нестационарных точках продаж. Взаимодействие с посредниками.
Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2019-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2019 года. Точнее, до 29 декабря включительно, так как 31 декабря — это выходной день, воскресенье.
Важный нюанс: законодательно можно подать заявление до 31 декабря 2018 года, который является выходным. Следовательно, сроки переносятся на первый рабочий день после праздников. То есть можно подавать все заявления до 9 января 2019 года.
При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Переход на упрощённую систему налогообложения – дело серьезное. Для каждой отдельной ситуации предпринимателей и компаний есть свои сроки и особенности.
А у меня не хотели принимать такое уведомление, т.к. на нем нет штрих-кода. После долгих пререканий приняли, но предупредили, что могут отказать в переходе на УСН (я подавала в течении 30 дней после регистрации ИП), т.к. это заявление передадут «выше», а там оно может не пройти проверку на соответствие. Кто-то сталкивался с подобным?
А если подаешь документы через МФЦ, на 2 экземпляре отметку они делают? Или отправляют 2 зкз. в налоговую?
Стоит отметить, что использование данного бланка носит рекомендательный характер, следовательно, уведомление можно подавать в произвольной форме. Бланк одинаков как для организаций, так и для ИП.
Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.
При соответствии налогоплательщика всем критериям упрощенца и про своевременной подаче документа о переходе на спецрежим налогообложения в налоговую, чиновники не вправе отказать в праве применения упрощенки. Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы “Бухсофт”.
ИНФС не ответит даже в том случае, если ваша компания не подходит под применение УСН по некоторым параметрам. Но зато потом взыщет с неё по полной программе. Если вы не уверены в том, что работаете по УСН, то можете подать запрос о подтверждении того, какую систему налогообложения вы используете.
Рассмотрим алгоритм действий при заполнении бланка:
- ИНН и КПП вносятся на основании соответствующих документов;
- далее вписывается код налоговой (сведения можно найти на официальном сайте ФНС РФ);
- код признака налогоплательщика выбирается из списка в конце документа;
- фамилия, имя, отчество и наименование организации заполняются также на основании сведений из официальных документов, организационно-правовая форма указывается полностью;
- далее выбирается соответствующий пункт о моменте, когда происходит переход на УСН, в бланке все объяснено четко и ясно;
- объект налогообложения указывается в обязательном порядке;
- далее при необходимости заполняются поля о доходах и стоимости имущества на основании данных учета и отчетности;
- обязательно указание на лицо, которое сдает документы, так как этот гражданин будет подписывать отчет;
- далее вносится номер контактного телефона;
- подпись и дата — также обязательные реквизиты (в целях удостоверения бланка и даты его предоставления).