Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл пустая сдается или нет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
После чего 01.06.2016г. Иванова А.А. находит российского производителя обуви, потом нанимает человека на реализацию товара. 01.07.2017г. выплачивает ему заработную плату. С данного дохода налог начисляется в бюджет, поэтому отчетность предприниматель обязана подать в налоговую службу.
В налоговом кодексе в статье 226 четко определено данное понятие – это субъекты, которые являются источниками доходов для физических лиц. Они выступают посредниками между государством и физ. лицами, осуществляют удержание НДФЛ и перечисляют его в казну. К ним относятся все юридические лица РФ, в том числе и филиалы иностранных компаний в России, и индивидуальные предприниматели.
Содержание:
Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ
Подавать нулевой 6-НДФЛ в 2018 году при задержке выплаты начисленной зарплаты предприятие не может. Начисления дохода и НДФЛ необходимо отражать в разделе 1 в строках 020 и 040 в обычном порядке (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Как заполнить нулевую 6-НДФЛ в первом квартале:
- строка 010 – 13%;
- строка 020 – 396 000 руб. (122 000 + 142 000 + 132 000);
- строка 030 – 0;
- строка 040 – 51 480 руб. (15 860 + 18 460 + 17 160);
- остальные строки раздела 1 будут нулевыми;
- пустым остается и раздел 2.
Налогового кодекса РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):
- по строке 010 – ставка налога;
- по строке 020 – доходы физлиц нарастающим итогом за период с 1 января по 31 декабря;
- по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;
- по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
- по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;
- по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.
Они выплачивают своим сотрудникам зарплату, с которой удерживают налоги, точнее, стали налоговыми агентами. В расчете показывают объем выплаченных физическим лицам средств, величину НДФЛ, сроки его взимания и отправки в бюджет.
6-НДФЛ нулевая: образец заполнения в нестандартных ситуациях
Это важно! Доходы могут быть выплачены в натуральной или денежной форме. Правовые отношения с физ. лицами оформляются трудовыми договорами или договорами подряда. При выплате дивидендов субъект хозяйствования также выступает в качестве налогового агента.
И если да, то когда нужно представить нулевой расчет 6-НДФЛ, как правильно его заполнить? Ответим на эти вопросы далее.
При выборе варианта следует помнить, что если принято решение сдавать нулевку, то сдавать ее придется каждый квартал. Бумагу же можно написать однократно.
В расчетной форме в квартале, в котором произведена выплата вознаграждения, будут отражены данные по ней и удержанному налогу в разделах 1 и 2 соответственно, а в последующих периодах до конца года будет заполняться только раздел 1.
Персонал юрлиц, ИП, получает зарплату, которая облагается подоходным налогом. Работодатели обязаны отчитываться в ФНС за перечисленные госплатежи в бюджет.
Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено. Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму. Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году, разберемся далее.
Еще один нюанс, касается сдачи формы ИП, которые работают по «упрощенке». В данном случае расчет необходимо предоставить в территориальный отдел ФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД или ПСН соответственно.
Нулевой 6-НДФЛ: нужно ли его сдавать и зачем
Но этот принцип будет верным до тех самых пор, пока какому-нибудь работнику не будет выплачен доход, подлежащий с точки зрения Налогового кодекса налогообложению. Как только в любой из месяцев будет выплачен хотя бы рубль дохода, то вопрос о том, надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, даже не должен возникать: расчет сдается однозначно за весь квартал.
В данном случае письмо или пояснительная записка о прекращении деятельности не помогут. Заполнить 2 раздел необходимо только в периоде начисления доходов. Для остальных кварталов он будет с нулевыми показателями.
Кроме того, если сдается нулевой 6-НДФЛ, то налоговая служба его примет. Однако, если представлен нулевой расчет за 1 квартал, то есть компания заявила себя как налоговый агент в текущем году, то значит и за полугодие, и далее такой расчет нужно представлять.
Заполнение 1 раздела необходимо с нарастающим итогом, а это значит, что показатели будут до конца периода.
Кроме того, если сдается нулевой 6-НДФЛ, то налоговая служба его примет. Однако, если представлен нулевой расчет за 1 квартал, то есть компания заявила себя как налоговый агент в текущем году, то значит и за полугодие, и далее такой расчет нужно представлять.
Распространяются ли на этот документ общие правила и нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ, рассмотрим далее.
В блоке строк с 100 по 140 показатели следующие:
- по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
- по строке 110 – день удержания налога;
- по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
- по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
- по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.
Мартовскую зарплату выплатили во 2 квартале в апреле. Сумму нужно показать в разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал. Приводят:
- начисленный доход (строка 020);
- вычеты (строка 030);
- налог (строка 040).
В 2016 году перед налоговыми агентами встала задача оформлять и сдавать в инспекцию расчет, в котором представлены суммы налога на доходы физических лиц.
В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:
- код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
- код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
- код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.
С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный. Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.
Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2019 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И. В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2020 года доходы никому не выплачивались. Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2020 года.
Как поступить в том случае, если субъект хозяйствования деятельность в текущем году не производил начислений. Соответственно заработная плата не начислялась ни в одном периоде и, соответственно, удержаний НДФЛ также не было. Нужно ли сдавать 6 НДФЛ если в течение года нет начислений, или достаточно уведомления. Рассмотрим подробно данную ситуацию.
На 2020 г. установлен новый срок сдачи формы 6 НДФЛ в соответствии с ФЗ №325 от 29.09.2019 г. Сдача годовой отчетности сместилась на 1 марта, но в связи с тем, что это выходной, предоставить документы необходимо до 02.03.2020 г. Изменения вступят в силу с 01.01.2020 г.
На 1-й странице вносятся сведения о компании (ее реквизиты), период оформления. Отчетность составляется отдельно по каждому обособленному подразделению и по каждому используемому налоговым агентом коду OKTMO.
Необходимость сдачи нулевой отчетности
Если в текущем году субъект хозяйствования начислял заработную плату физическим лицам только за один месяц, расчет 6 подавать необходимо в течение всего года.
При ведении деятельности каждый предприниматель или организация, которые оплачивают трудовую деятельность своих сотрудников, удерживают налог, обязаны подавать форму 6-НДфЛ в налоговую инспекцию. Существуют определенные правила, сроки и особенности заполнения такого документа. Необходимо разобраться с тем, как происходит сдача отчета и нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности.
Это следует сделать не только для своевременного уведомления налоговиков о причинах непредставления 6 НДФЛ, но и чтобы исключить вероятность ошибочной блокировки расчетного счета.
ИП Иванова А.А. зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель с 01.05.2016г. Однако, у нее не получилось набрать штат и начать торговлю обувью из-за невозможности ввоза ее на территорию России. В связи с чем, Иванова А.А. не считается налоговым агентом, потому как не начисляет доход, с него не перечисляется налог бюджету.
Отчет составляют нарастающим итогом с начала года и сдают ежеквартально:
- За 1 квартал,
- За первое полугодие,
- За 9 месяцев,
- За год.
Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю.
Если недоразумение все же произошло, и счет заблокировали, то для решения проблемы нужно подготовить нулевой расчет или написать письмо и передать в инспекцию. Самое позднее — на следующий рабочий день, по нормам ст. 76 НК РФ, должно быть вынесено решение об отмене блокировки, а еще на следующий день оно должно быть направлено в банк.
На титульном листе отведено специальное место для реквизитов. В случае, когда отчетность готовит филиал компании, указывается КПП соответствующего подразделения.
Нормативное регулирование сдачи 6-НДФЛ
Особенность расчета по подоходному налогу в том, что он предполагает накопительное отражение данных в разделе 1, а раздел 2 содержит лишь данные последнего квартала.
Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете.
Следует подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.
Если доходы были, налогоплательщик последовательно заполняет все блоки раздела 1 и раздела 2, из которых состоит форма 6-НДФЛ. В первом разделе указывают данные нарастающим итогом за отчетный период. В разделе 2 предыдущие кварталы не учитываются, суммируют поступления и отчисления только за последние три месяца.
В поле «Период представления» укажите нужный код:
- 31, если отчет заполняет обычная компания,
- 52, если компания-налогоплательщик подверглась реорганизации или ликвидации.