Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ооо на усн открывает филиал». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Поскольку подавляющее большинство организаций открывают обособленные подразделения, которые не являются представительством (далее – обособленное подразделение), рассмотрим их особенности постановки на налоговый учет.
Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ содержит четкое разъяснение понятия «обособленное подразделение». Им может считаться любое подразделение, которое территориально удалено от компании и в котором созданы и функционируют рабочие места.
Подразделения компании признаются обособленными даже в случаях, когда они не упоминаются в учредительных или других организационных документах юридического лица. Никак не влияют на этот факт и полномочия, которыми подразделение наделено.
Содержание:
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ.
Поскольку понятий «филиал» и «представительство» ни ст. 11 НК РФ, ни глава 26.2 НК РФ не содержат, эти понятия подлежат применению в том значении, в каком они используются в гражданском законодательстве, а именно в ст. 55 ГК РФ.
В таком случае мнение Минфина следующее: исходя из вышеприведенных норм законодательства, как налогового, так и гражданского, если обособленное подразделение не содержит признаков филиала или представительства, оно таковым не является.
Однако, когда они приходят в инспекцию, чтобы поставить новую “точку” на учет, налоговики обязывают их оформить “обособленца” как филиал (или представительство). При этом фискалы настаивают, чтобы организация разработала положение о новой структуре и указала сведения о ней в уставе. Для фирмы-“упрощенца” такое решение будет иметь далеко идущие последствия.
Полезный материал в статье: «Обособленное подразделение при усн» с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.
Получив сообщение, в течение 5 рабочих дней налоговый орган осуществит постановку на учет с последующим уведомлением заявителя (абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФ) — оно составляется по форме 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@.
Статья 55 ГК РФ обязывает компании указывать в учредительных документах информацию об имеющихся филиалах и представительствах. При этом различные филиалы и представительства, наряду с прочими структурными подразделениями, не имеют статуса отдельного юридического лица.
Как быть с налогом на прибыль При переходе с УНС на ОСНО неоплаченную выручку необходимо включить в состав доходов предприятия (ст. 346.25 НК РФ). Отображение должно произойти в первом месяце квартала, с которого начинается начисление налога на прибыль.
Следует обратить внимание, что такая трактовка понятия «обособленное подразделение» может использоваться только в налоговых правоотношениях.
Открываем обособленное подразделение при УСН
Напомним, что согласно ст. 11 НК РФ обособленным подразделением организации признается любое территориальное обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.
Несоблюдение установленного срока подачи уведомления (месяц со дня открытия подразделения) влечет за собой применение к организации-нарушителю карательных мер, а именно, штрафа в размере 10 тыс.
Нюансы работы в 1С Используя программу 1С, налогоплательщики, перешедшие на ОСНО должны учитывать некоторыеособенности при определении состава доходов и расходов. Так как эти показатели формируют налогооблагаемую базу по налогу на прибыль во время переходного периода.
Впрочем, нередко налоговые органы признают обособленное подразделение филиалом и представительством, когда на это нет никаких оснований. Так, в Постановлении от 18.11.2008 N А42-1739/2008 судьям пришлось объяснить налоговым органам, что информационный центр, занимающийся только рекламированием услуг компании и сбором заявок, не имеет признаков представительства.
ПРИ НАЛИЧИИ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ?
В соответствии с гражданским законодательством к обособленным подразделениям юридического лица, расположенным вне места его нахождения, относятся:
- представительства, представляющие интересы юридического лица и осуществляющие их защиту;
- филиалы, осуществляющие все функции юридического лица или их часть, в том числе функции представительства.
Юридические лица, которые создают обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, регистрации в качестве страхователя в исполнительном органе ФСС по месту нахождения обособленного подразделения не подлежат.
Компания открыла в конце 2013 года филиал и не сменила упрощенку 6%. Расчетный счет компании арестовали. Как быть ? Нужно пересдать декларации .
Таким образом, действующим законодательством установлено одновременное наличие трех условий, которые должны быть соблюдены для регистрации в исполнительных органах ФСС в качестве страхователей юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений, которые будут уплачивать страховые взносы по месту их нахождения.
Если Вы в течение 2013 и 2014 неправомерно применяли УСН, то сейчас организации нужно пересчитать и уплатить налоги (на прибыль и НДС), а также налог на имущество, если имеется в ООО, за весь период её деятельности организации когда зарегистрировали филиал. Затем сдать отчетность по общей системе как за 2013, так и за 2014 г.
Филиал или обособленное подразделение: в чем разница? Вопрос важный, если компания на УСН решила открыть новое подразделение или арендовать дополнительный офис.
Что такое обособленное подразделение
Между тем, как показывает арбитражная практика, одного формального создания налогоплательщиком филиала бывает недостаточно для того, чтобы считать его нарушившим условия применения УСН.
Если организация открыла автозаправочные станции, которые являются обособленными подразделениями в соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации, то такая организация вправе перейти на упрощенную систему налогообложения.
Обособленное подразделение при УСН — когда это возможно, а когда нет? В статье мы разберемся, какой ответ на данный вопрос дает действующее законодательство.
Может ли обособленное подразделение применять усн?
Налоговое законодательство имеет свое определение обособленного подразделения. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, обособленное подразделение организации — это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, то есть рабочие места, созданные на срок более 1 месяца.
Когда у компании имеется обособленное подразделение, это неизбежно влечет за собой различного рода последствия.
ОСНО может оказаться как выгодной, так и невыгодной, и это нередко зависит от НДС. Необходимость платить этот налог каждый квартал требует содержать в порядке всю документацию, особенно счета-фактуры, которые могут снизить налоговую базу.
Отметим также, что НК РФ запрещает применять УСН только организациям, имеющим обособленные подразделения в форме филиала и представительства. То есть в случае, если организация имеет обособленные подразделения, удовлетворяющие всем признакам филиала или представительства, она не вправе применять УСН.
В 2017 году мы планируем открыть дополнительное отделение – филиал или просто дополнительный офис (еще не решили). Утратим ли мы в этом случае право на применение УСНО? Имеет ли значение, где будет находиться новое подразделение организации: в одном субъекте Российской Федерации с головным офисом или в разных субъектах? Нужно ли будет еще раз вставать на учет в налоговом органе?
Делается это на основании правоустанавливающего документа – доверенности, которая выписывается на имя руководителя или иного представителя филиала, другого структурного подразделения компании.
Соответственно, для целей применения УСНО не имеет значения, где находится обособленное подразделение организации: в одном субъекте РФ с головной организацией или в разных.
Можно ли организации на ОСНО открыть обособленное подразделение на УСН
Решив с 2020 г. перейти на упрощенку, не забудьте сообщить об этом ИФНС, подав соответствующее уведомление.
Филиал или обособленное подразделение регистрируют по-разному. Обособленное подразделение — в той налоговой инспекции, к которой территориально относится сама организация. Для этого нужно подать в инспекцию заявление по форме № С-09-3-1 (утв. приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362).
Как правило, при квалификации суды обращают внимание на наличие (отсутствие) правовых признаков филиала или представительства, которые закреплены в ГК РФ. К ним, в частности, относятся следующие обстоятельства:
- подобные подразделения обязаны наделяться имуществом создавшего их юридического лица и действовать на основании утвержденных положений;
- в представительстве (филиале) назначается руководитель, который действует по доверенности;
- указание на наличие представительства и филиалов должно содержаться в учредительных документах создавшей их компании.
Понятие раскрывается в статье 11 Налогового Кодекса. Основным критерием существования обособленного подразделения там названо создание стационарных рабочих мест. Напомним, стационарным считается рабочее место, созданное на срок более месяца.
Отдельно скажем о рабочих местах обособленного подразделения. Для признания обособленного подразделения организации таковым рабочие места должны быть стационарными. На основании ст. 209 ТК РФ рабочее место – это место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.
Что понимать под филиалом для целей главы 26.2 НК РФ и нужно ли уходить с «упрощенки», если филиал создан только на бумаге? Ответы на эти и другие вопросы — в нашем материале.
Таким образом, открыть обособленное подразделение при УСН в 2019-2020 годах можно. Главное, чтобы у него не было признаков филиала. Таким представительством может быть, например, расположенный вне места нахождения головного офиса производственный цех, магазин или склад.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации обособленное подразделение организации – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.
Чтобы сохранить право на УСН в 2016 году, доход за год не должен быть более 79,74 млн руб. (лимит по доходам 60 млн руб. х коэффициент-дефлятор 1,329).
Таким образом, открыть обособленное подразделение при УСН в 2019 году можно. Главное, чтобы у него не было признаков филиала. Таким представительством может быть, например, расположенный вне места нахождения головного офиса производственный цех, магазин или склад.