Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата гостиницы в загранкомандировке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Минфина России от 16.02.2009 N 03-03-05/23 следует, что в качестве одного из таких документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения, выступает выставленный счет.
Что касается учета трат сотрудников, отправленных в рабочую поездку, то для того, чтобы такие расходы принять к учету в целях налога на прибыль, они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (ст. 252 НК РФ). Это первый факт, о котором ни в коем случае не нужно забывать.
Документы, оформленные на иностранном языке, должны иметь построчный перевод, который может выполнить даже сам сотрудник (Приказ Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).
Содержание:
Загранкомандировка. Нюансы учета отдельных операций
Процедура оформления командировки работника за границу не имеет принципиальных отличий от командировок по России, а в 2018 году законодательные требования к ним минимальны и регулируются в большей степени локальными актами организации или компании, например, положением о командировках, и принятыми в конкретной фирмы стандартами делопроизводства.
Предельная норма возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки по-прежнему установлена приказом Минфина России от 02.08.2004 № 64н.
Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
Загранкомандировка — расходы на проживание
В частности, документами, которые подтверждают расходы по найму жилого помещения заграницей, могут быть копии загранпаспорта с отметками пограничной службы о пересечении границы, инвойс (счет-фактура) заграничного отеля, кассовые чеки или чеки, выдаваемые при проведении операций с использованием банковских карт.
В случае если приобретен так называемый «невозвратный» авиабилет, при расторжении договора перевозки его стоимость не возвращается (подп. 4 п. 1 ст. 108 Воздушного кодекса РФ).
Расходы по найму жилого помещения в командировке, в том числе за границей, можно подтвердить счетами из гостиниц, не представляя кассовых чеков.
В соответствии с концептуальной основой подготовки финансовой отчетности при отражении операций применяется метод начислений. Метод начисления означает, что доходы и расходы, активы и обязательства признаются в момент совершения операций.
При этом название данного документа может быть любое (квитанция, гостиничный чек, счет, ваучер и т.п.). Напомним, что до 1 декабря 2008 г. гостиницы в качестве бланка строгой отчетности использовали форму № 3-Г, утвержденную Приказом Минфина России от 13.12.1993 № 121.
Он может заказать гостиничный номер, воспользоваться служебной квартирой, самостоятельно арендовать жилплощадь или остановиться у родственников.
Раньше Минфин говорил, что счет из гостиницы необходим (письмо от 12.05.08 № 03-03-06/2/47). Теперь признали, что он не является обязательным, а выступает «в качестве одного из документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения». Но будет безопаснее, если сотрудник все же возьмет инвойс в отеле.
Если выданный бланк отвечает требованиям Правительства РФ от 6 мая 2008 г. №359, то кассовый чек прилагать не обязательно. Если гостиничный счет не содержит необходимых реквизитов или не выдан вовсе, то факт оплаты гостиничных услуг подтверждается кассовым чеком.
Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).
При этом в служебные командировки могут быть направлены сотрудники, работающие дистанционно, а также надомники. При совершении служебной поездки, например, из места постоянной работы (стационарного рабочего места или из дома) — в местонахождение организации-работодателя (по письменному распоряжению работодателя).
Если сотрудник в загранкомандировке оплатил номер в отеле, то компания может списать эти расходы как командировочные на основании кассового чека или чека, выданного терминалом при расчете пластиковой карточкой. При этом вовсе не обязательно иметь счет от гостиницы. Такие выводы следуют из ответа Минфина на частный запрос.
Таким образом, законодательством установлен особый порядок оплаты труда персонала при выполнения служебного поручения работодателя вне места постоянной работы, а также предусмотрена компенсация соответствующих расходов.
При этом, как следует из Письма Минфина России от 20.03.2006 N 03-02-07/1-66, действующим законодательством Российской Федерации не регламентируется порядок перевода первичных учетных документов с иностранного на русский язык. Такой перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистами самой организации.
Налогообложение Для целей налогообложения прибыли командировочные расходы признаются в момент утверждения авансового отчета. Для метода начисления это прямо указано в подпункте 5 пункта 7 статьи 272 НК РФ.
Командировочные расходы в иностранной валюте (Морозова Л.)
Все эти выплаты и составят как раз командировочные расходы в 2019 году. Это положение одинаково для всех предприятий и ИП, независимо от вида налогообложения. А теперь давайте поговорим о каждом виде расходов подробнее. Суточные затраты – это важная статья командировочных расходов в 2019 году. Так как суточные не являются доходом работника, НДФЛ они не облагаются.
С 1 января 2005 года. Расходы по найму жилого помещения с 01.01.2005 принимаются в размере, установленном приказом Минфина России от 02.08.2004 № 64н. Размеры выплаты суточных при краткосрочных командировках и предельные нормы возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран Страны Нормы суточных (долл.
При оценке величины принимаемых для целей исчисления налога на прибыль расходов на зарубежные командировки следует исходить из того, что расходами на командировки, соответствующими требованиям пункта 1 статьи 252 Кодекса, будут являться суммы, которые подлежат работнику в возмещение командировочных расходов в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.
В соответствии со статьей 168 ТК РФ работодатель должен компенсировать работнику его фактические расходы, а именно сумму в рублях, которую он потратил для приобретения израсходованного количества валюты.
Командировка за границу – это новые возможности, новые партнеры по бизнесу, рынки сбыта, опыт. А вот у бухгалтера учет таких расходов часто вызывает вопросы.
Например, при проживании сотрудника в гостинице ни работодатель, ни сотрудник договор с гостиницей н заключают, так как гостиница оказывает свои услуги на основании публичного договора. При этом оплатить гостиницу может как сам сотрудник, так и работодатель.
Факт аренды жилплощади у собственника – физического лица подтверждается договором аренды и распиской в получении оплаты.
Особенности учета расходов на оплату гостиницы за границей в командировке
Командированные имеют право на гарантии и компенсации установленные трудовым законодательством России.
Такая курсовая разница носит характер материальной выгоды, но НДФЛ не облагается. Перечень случаев, когда материальная выгода признается налоговым доходом, закрытый.
Продолжим тему отмененных командировок. Рассмотрим пример: руководитель издал приказ о направлении сотрудника в загранкомандировку. Для оплаты сбора на выдачу визы сотруднику были выданы средства в сумме 5000 рублей. Через несколько дней поездка была отменена по распоряжению директора. Сотрудник представил авансовый отчет с подтверждающими оплату сбора документами.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Вопрос
Важно помнить, что только правильно оформленная командировка может гарантировать сохранение заработной платы и покрытие всех необходимых расходов, связанных с ней. Однако на практике нередко возникают вопросы и разногласия по поводу возмещения затрат на командировки. В этом случае большинство вопросов поможет решить наш юрист посредством предоставления бесплатной онлайн-консультации.
Датой осуществления расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Сама операция была совершена в момент оплаты подотчетным лицом за гостиницу. Отсюда следует, что датой операции является дата оплаты за гостиницу, операция отражается в тенге по курсу на дату оплаты гостиничных услуг, а не на дату оформления авансового отчета.
Величина командировочных расходов также определяется исходя из официального курса ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета, если на деловую поездку аванс не выдается, а по возвращении работодатель компенсирует работнику этот перерасход.
Налоговый учет расходов на зарубежную командировку
При этом финансисты подчеркнули, что факт командировки и проживания работника в арендуемом помещении должен быть подтвержден документально.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Оплата и подтверждение расходов в загранкомандировках
Компания перечислила работнику в загранкомандировке деньги на гостиницу. Средства пришли на рублевую банковскую карту, а рассчитаться надо в иностранной валюте. По какому курсу брать затраты в целях налога на прибыль?
В связи с этим чиновники рекомендуют определять командировочные расходы исходя из суммы валюты, истраченной согласно первичным документам по курсу обмена. При этом курс обмена определяется по справке банка об обмене. А расходы отражаются в налоговом учете датой утверждения авансового отчета. Если справка банка об обмене валюты отсутствует, работник не сможет подтвердить обменный курс.
Расчёт заработка за период нахождения в служебной командировке производится исходя из средней зарплаты сотрудника.