Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплачено за медосмотр работнику проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.
Медосмотры позволяют определить, насколько работник способен трудиться на занимаемой должности, насколько он по состоянию здоровья способен исполнять свои трудовые обязанности. Категории работников, для которых медосмотры являются обязательными, определены в 213 ст.
Содержание:
Отдел рекламы
Обратите внимание! В обязанности работодателя входит не допускать к работе или отстранять от работы сотрудника, который не прошел обязательный медосмотр (ст. 76 ТК РФ).
Возмещение работнику оплаты медосмотра Как уже говорилось ранее, непосредственно работодатель должен оплатить стоимость медосмотра.
Для работников, осуществляющих деятельность, связанную с источниками повышенной опасности, обязательным является психиатрическое освидетельствование не реже одного раза в пять лет ( ч. 5 ст. 213 ТК РФ ). Сотрудник, не прошедший обязательный медосмотр, к работе не допускается ( абз.
НК РФ, Письма Минфина от 27.05.2015 N 03-03-06/1/30407, от 21.11.2008 N 03-03-06/4/84 (п. 1); при УСН — в материальные расходы пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 24.02.2014 N 03-11-11/7618.
Возмещение из фсс расходов на медосмотр проводки
Время нахождения работника на медицинских осмотрах оплачивается ему в соответствии с системой оплаты труда, применяемой к его должности. Проводки по расходам на медосмотры Как утверждает 213 ст.
Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят налог с доходов, расходы, связанные с проведением обязательных медосмотров, не уменьшат (). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то отражение затрат на проведениемедосмотров при расчете единого налога зависит от того, за счет каких источников они оплачены:
- за счет средств организации;
- (если такая возможность предусмотрена правилами расходования страховых взносов, утвержденными Минздравсоцразвития России на текущий год).
На сумму необоснованных затрат возникает постоянная разница, приводящая к отражению постоянного налогового обязательства (ПНО).
Проводки по расходам: медосмотры
Кроме того, проведение периодических осмотров обязательно в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний.
Тема: Бухгалтерский учет С 1 июля г. Данный проект предусматривает, что организации финансируют мероприятия по профилактике травматизма за счет собственных средств. В дальнейшем понесенные ими расходы возмещаются за счет средств ФСС России в пределах сумм, согласованных с территориальными отделениями фонда.
В бухгалтерском учете затраты на медосмотр отразите следующими проводками: Дебет 26 (44) Кредит 76 – отражены расходы на проведение обязательного медосмотра Обоснование Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обязательный медосмотр сотрудника Бухучет Бухучет затрат на проведение медосмотров зависит от того, за счет каких источников они оплачены:
- за счет средств организации;
- за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (если такая возможность предусмотрена правилами расходования страховых взносов, утвержденными Минздравсоцразвития России на текущий год).
В бухучете затраты на проведение медосмотров по инициативе организации включите в состав прочих расходов (п.
Отдел подписки
Стоимость медицинского осмотра работников, обязанность по проведению которого возложена законодательством на работодателя, не включается в налоговую базу по НДФЛ, и не подлежат обложению страховыми взносами.
Обязанность работодателя организовывать за свой счет проведение обязательных предварительных медицинских осмотров некоторых категорий работников предусмотрена частью 2 статьи 212 Трудового кодекса.
В налогообложении данный вид расходов включается в состав прочих, связанных с производством и реализацией.
Медицинские осмотры делятся на предварительные (до поступления на работу) и периодические, проводимые регулярно с целью контроля здоровья сотрудников, выполняющих определенные виды работ.
Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, сумма компенсации расходов на прохождение обязательного медосмотра не облагается:
- НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 8 сентября 2014 г. № 03-03-06/1/44840);
Предварительный медосмотр проходят физические лица (не сотрудники) при приёме на работу (статья 213 Трудового кодекса РФ). Предусмотренные указанной статьей медицинские осмотры (обследования) осуществляются за счет работодателя (при этом, не имеет значения, годен будет кандидат на должность или нет). Чтобы получить компенсацию своих расходов, гражданин получает у работодателя направление.
Медосмотр за счет собственных средств работодателя Рассмотрим, как работодателю отразить собственные траты на проведение обязательных медицинских осмотров. Бухгалтерский учет расходов работодателя на медосмотр Если работодатель самостоятельно финансирует проведение обязательного медосмотра сотрудников, его затраты являются расходами по обычным видам деятельности ( п.
В момент оплаты услуг медицинской организации в учете делается запись: ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51. Признанные расходы на медосмотры отражаются проводкой: ДЕБЕТ 20 (26) КРЕДИТ 76.
Порядки проведения диспансеризации для определенных групп населения в определенные возрастные периоды утверждены приказами Минздрава.
Работник предъявил в организацию все необходимые документы, в том числе — квитанции об оплате медицинских услуг. Однако в возмещении расходов ему было отказано. Решением суда было признано обязать предприятие выплатить работнику компенсацию медосмотра при приеме на работу(Определение Смоленского областного суда № 33-3776 от 22 ноября 2011 г.).
Как выплата данного возмещения отражается в налоговом и бухгалтерском учете? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки? Какие должны быть оформлены документы, чтобы данная выплата не облагалась НДФЛ, взносами во внебюджетные фонды, но при этом могла быть учтена в целях налогообложения прибыли?
В рассматриваемой ситуации организация возмещает вновь принятым работникам прохождение первичного медицинского осмотра.
Рассмотрим, как работодателю отразить собственные траты на проведение обязательных медицинских осмотров.
Расходы на медосмотры в бухгалтерском учете относятся к расходам по обычным видам деятельности и списываются в дебет счета 44 с помощью проводки Д44 К60 для торговых организаций, Д20 (23, 25, 26) К60 — для производственных.В налоговом учете расходы на обязательные медицинские осмотры относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Как работодателю организовать медосмотрМедицинские осмотры проводятся медицинскими организациями, имеющими право на проведение предварительных и периодических осмотров, а также на экспертизу профессиональной пригодности (п.
Начисление медосмотра проводки
В каких случаях компания обязана организовать и оплатить медицинский осмотр своих работников? И как правильно учитывать такие расходы?
Работники проходят медицинские осмотры в соответствии с Порядком проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2011 № 302н (далее – Порядок).
Москве от 21.07.2010 № 16-15/077141). Медосмотр за счет средств ФСС Бухгалтерский учет расходов на медосмотр за счет средств ФСС РФ Если проведение обязательных медосмотров финансируется за счет взносов на травматизм, для учета выделенных фондом средств используется синтетический счет 86 «Целевое финансирование».
При этом НДФЛ с суммы компенсации за медосмотр не исчисляется (п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина РФ № 03-15-06/3786 (п. 1), от 20.07.2018 № 03-04-05/51206).
Письмо Минфина РФ от 27.02.2019 № 02-05-10/12772.
Работодатель, у которого в штате есть работники, подлежащие предварительному или периодическим медосмотрам, должен заключить договор с такой медицинской организацией.
Порядок отражения в бухучете операций, связанных с проведением медосмотров, зависит от типа учреждения.
Однако, несмотря на четкое определение по данному вопросу, организации- налогоплательщики часто оспаривают свою позицию в суде, который во всех обоснованных случаях принимает сторону налогоплательщиков (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30.06.08 № 09АП-7133/2008-АК по делу № А40-2101/08-109-5, Решение Арбитражного суда г. Москвы от 28.04.08 по делу № А40-2101/08-109-5).
Если оплата времени на медосмотр предусмотрена в трудовом договоре, на сумму выплат нужно начислить обязательные страховые взносы. Это следует из пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Также с этих выплат удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Бухгалтерские проводки по медосмотру работников / Практикующий юрист
Таким образом, работник должен проходить обязательный предварительный медицинский осмотр при трудоустройстве по направлению работодателя в медицинскую организацию, с которой работодателем заключен договор на проведение предварительных и (или) периодических медосмотров, и за счет средств работодателя.
Предусмотренные ст. 213 ТК РФ медицинские осмотры (обследования) и психиатрические освидетельствования осуществляются за счет средств работодателя.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Заключая с работодателем трудовой договор, в некоторых случаях сотрудники должны быть осмотрены медицинскими специалистами. Без вердикта врачей в отдельных ситуациях, предусмотренных законодательством РФ, вступать в трудовые отношения нельзя.
Для некоторых сотрудников обязательно проводите предварительные и периодические медосмотры. Сотрудникам, для которых обязательный медосмотр не предусмотрен, вы можете предложить пройти его по собственной инициативе.
Порядок учета расходов на обязательный медосмотр будет зависеть от того, из каких средств он был оплачен.