Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма нулевого расчета по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Соответственно, численность таких работников будет учитываться при заполнении строки 010, но не будет включаться в подсчет при заполнении строки 015.
Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов – организаций выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в налоговый орган в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок расчет с нулевыми показателями».
Получается, что контролирующие органы однозначно считают, что нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должен быть представлен в налоговую инспекцию.
Содержание:
Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году
ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@).
Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение по представлению Расчета в случае неосуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Налоговый орган направляет страхователю соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения Расчета. Если Расчет был представлен на бумажном носителе, то уведомление страхователь получит через 10 дней, следующих за днем получения Расчета налоговым органом.
Сдавать нулевой РСВ за 2018 год необходимо по форме из приказа от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Эта форма вступила в силу с отчета за первый квартал 2017 года. Она показана в окне ниже.
Сдавать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году необходимо, если у фирмы или предпринимателя заключен с физлицом хотя бы один договор (трудовой или ГП договор на работы или услуги) либо если единственный учредитель юрлица является его генеральным директором. При этом неважно, начислялись ли физлицам или директору хотя бы какие-то выплаты.
Если не подать в инспекцию нулевой РСВ, налоговики расценят это как просрочку по представлению отчета, за что могут не только оштрафовать, но и «заморозить» счет фирмы или предпринимателя. На подачу объяснений в инспекцию и на разблокировку счета уйдет немало времени, поэтому, чтобы избежать ненужных убытков, безопаснее сдать нулевой РСВ.
«Нулевая» отчетность по взносам в налоговую состоит из:
- титульного листа,
- I раздела,
- подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу I,
- приложения 2 к разделу I,
- раздела III.
Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:
- На бумаге.
Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.
- В электронной форме.
Если день сдачи попадает на выходной или праздник, подать расчет можно сдать позднее – в ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года – 30 июля. Это воскресенье. Поэтому крайний срок перенесен на ближайший рабочий день – 31 июля. См. «Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году».
Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше чем на 10 рабочих дней.
Но в связи с тем, что в некоторых случаях основание для начисления страховых взносов носит разовый характер, то нулевые отчеты не сдают:
- ИП без наемного персонала;
- физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.
В каких случаях сдается нулевой РСВ
Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.
Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним.
На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2019 году таких смещений не будет.
Сразу скажем, что такая нулевая отчетность как расчет по страховым взносам в 2018 году сдается в обязательном порядке всеми налогоплательщиками. Даже если работодатель не вел в отчетном (налоговом) периоде хоздеятельности и не начислял суммы выплат и различных вознаграждений по физлицам.
Налоговый кодекс обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода (квартала) подавать расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Нулевой расчет предполагает оповещение налоговых органов о нулевых начисления по страховым взносам в пользу физических лиц (отсутствующих сотрудников).
Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.
Если организационно-правовая форма предприятия предполагает уплату страховых взносов, отчитываться по их уплате нужно в обязательном порядке.
Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.
В 2019 году сдайте нулевой расчет по страховым взносам в инспекцию, чтобы избежать штрафов. Отказаться от сдачи отчета нельзя даже, если компания не вела деятельность и не начисляла зарплату директору. В статье вы узнаете, как заполнить и сдать нулевку в инспекцию.
Какая предусмотрена ответственность за нарушения срока представления Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?
В случае, если Расчет представлен с нарушением срока представления, предусмотрен штраф — 5 % от суммы страховых взносов, указанных в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но штраф будет не менее 1000 рублей и не более 30 % также от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности. Штрафные санкции регламентируются пп.1 п.3 ст.76 Налогового кодекса РФ.
Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.
Работодатели, у которых среднесписочная численность физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также и вновь созданные организации, с численностью свыше 25 человек должны представлять Расчет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.
Расчет по страховым взносам представляется всеми организациями и ИП, имеющими наемных работников. Факт выплаты дохода сотрудникам при этом значения не имеет. Рассмотрим, по какой форме и в какой срок нужно сдать в ИФНС нулевой РСВ за 2019 год.
Бумажная или электронная форма нулевого Расчета
При этом, не имеет значения заключен ли с ним трудовой договор и выплачивается ли ему заработная плата (Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-15-05/41578). Бухгалтерский учет трудовых книжек в 2020 году. Возникновение потребности ведения бухучета . Основные нормы в документообороте.
Из нашей статьи вы узнаете, что говорят на эту тему налоговики, какие разделы требуется предоставить, а также познакомитесь с актуальным примером заполнения нулевого расчета по страховым взносам в 2018 г. Дополнительно приводится перечень санкций за неисполнение обязанностей по сдаче пустого ЕРСВ.
Если посмотреть бухгалтерский форум, зачастую вопрос о нулевом расчете по страховым взносам в 2018 году возникает в той ситуации, когда в компании числится только один директор. Нужно ли в этом случае подавать нулевку или нет? Поскольку руководитель также является сотрудником организации, представлять ЕРСВ в ИФНС с нулевыми показателями все равно придется.
Далее поговорим о том, как формируется отчет – пример заполнения нулевого расчета в части страховых взносов в 2018 году вы найдете ниже.
Если такое подразделение закрылось либо прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением расчет по взносам, то «уточненку» подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).
Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым инспекциям отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный срок для представления расчетов, и, следовательно, не привлекать их к ответственности.
Код нужно выбрать из перечня, приведенного в Приложении N 5 к Порядку (п. 10.1 Порядка). Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году — образец
От того, что расчет нулевой, сроки его сдачи не меняются в сравнении с ненулевыми расчетами по взносам. То есть, сдать нулевой расчет необходимо до 30 числа месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом, по взносам за который составляется расчет.
Компании, которые не ведут деятельность, представить расчет по взносам могут как на бумаге, так и в электронном виде.
Ведите учет, формируйте отчеты, тестируйте их на ошибки и получайте консультации экспертов 24 часа в сутки. В строке 010 подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2 укажите число застрахованных лиц— 1, в остальных строках поставить нули. Отчет без раздела 3 инспекторы не примут. Поэтому обязательно заполните подраздел 3.1. В строках 160—180 укажите признак 1.
В подразделах 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 расчета появились новые строки (строка 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2). Они предназначены для отражения расходов физлица, понесенных в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора.
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Состав нулевого РСВ включает в себя только 5 листов:
- Титульный.
- Раздел 1.
- Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1.
- Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1.
- Приложение № 2 к разделу 1.
- Раздел 3.
Какие разделы включать в нулевой расчет
Сдавать все листы формы необязательно – достаточно заполнить следующие страницы (согласно рекомендациям по заполнению бланка, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):
- титульный лист – его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
- раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 – в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
- раздел 3 – здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.
На практике часто возникает вопрос — сдавать ли нулевой расчет по взносам, если в компании один учредитель — директор? Ответ на вопрос следующий — Директор не заключает трудовой договор, но с ним возникают трудовые отношения. Когда ИФНС разблокирует банковский счет предприятия, опоздавшего со сдачей расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года?