Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор аренды муниципального имущества без ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В то же время при оказании услуг по предоставлению в аренду федерального имущества казенными учреждениями эти учреждения уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет не должны.
И сделаем оплату НДС в бюджет документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога». Здесь нужно исправить счет на 68.32 и внести данные о контрагенте, договоре, документе-основании и сумме.
Содержание:
Ндс при аренде государственного имущества плательщиком усн / контур.ндс+
В соответствии с требованиями п.3 ст.214 ГК РФ от имени Российской Федерации и субъектов Российской Федерации права собственника осуществляют органы и лица, указанные в ст.125 ГК РФ. От имени муниципального образования права собственника осуществляют органы местного самоуправления и лица, указанные в ст.125 ГК РФ.
Однако распоряжение имуществом (в том числе сдача в аренду) осуществляется в изложенном выше порядке, если только имущество не закреплено за каким-либо юридическим лицом на ограниченном вещном праве.
Налогоплательщик, выступающий в роли налогового агента, составляет счет-фактуру на полную сумму арендной платы в соответствии с условиями договора, с выделением суммы налога.
Если арендная плата перечисляется авансовым платежом, то, арендатор, перечисляя сумму арендной платы, обязан удержать сумму налога со всей суммы, выплачиваемой арендодателю. Напомним, что налоговыми агентами признаются лица, на которых Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность по расчету, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов (п. 1 ст. 24 НК РФ).
Кто платит НДС при аренде помещения у школы?
По общему правилу организации, применяющие УСН, не должны выставлять своим покупателям счет-фактуры с выделенной суммой НДС, потому что они не является плательщиками этого налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Аренда муниципального имущества, а также федерального и имущества субъекта РФ согласно абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ делает организацию – арендателя налоговым агентом по НДС. Он определяет налоговую базу по НДС в момент оплаты аренды, т.к. данной статьей прямо предусмотрена обязанность удерживать и перечислять в бюджет налог из средств, уплачиваемых арендодателю.
А арендатор, в свою очередь, имеет право это имущество «пересдать» в наём. Но, с учётом некоторых нюансов. Государство не сдаёт своё имущества как в найм, так и в поднаём физическим лицам, поэтому обе стороны договора — это юрлица.
Следовательно, учитывать сумму уплаченного налога необходимо в составе расходов в соответствии с подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Управления МНС России по г. Москве от 08.08.2003 № 21-09/43618). Это относится к тем организациям, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами.
Уплата исчисленного НДС агентом
В соответствии с п.1 ст.296 ГК РФ казенные предприятия, а также учреждения в отношении закрепленного за ними имущества осуществляют в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника и назначением имущества права владения, пользования и распоряжения им.
По сей день остается актуальным вопрос уплаты НДС при аренде госимущества. Кто в такой ситуации должен пополнить бюджет налогом, и по какой ставке следует его исчислять? Каким образом на решение данных вопросов влияют условия арендного договора? Об этом и пойдет речь в нашей статье.
В этом пункте желательно предусмотреть все нюансы, которые могут в ходе взаимодействия всех сторон контракта — владельца помещения, его арендатора и субарендатора Порядок предъявления претензий этот пункт не обязательно выделять отдельно, все его положения можно включить в пункт «ответственность сторон».
Или есть? 2 Ответ от DIZO 2010-08-25 15:15:10 Re: уплата ндс по договору субаренды В соответствии с п.3 ст.161 Налогового кодекса РФ при предоставлении органами местного самоуправления в аренду муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога.
Ндс при аренде федерального имущества
Налоговая база определяется организацией – «упрощенцем» отдельно по каждому арендованному объекту имущества. Сумма НДС рассчитывается организацией-арендатором самостоятельно исходя из расчетной ставки 18/118 (п. 4 ст. 161 НК РФ).
Налоговики на местах зачастую отказывают субарендатору в признании налоговых расходов по договору субаренды, так как согласие собственника помещения на передачу имущества в субаренду обязательно (п. 2 ст. 615 ГК РФ). Однако суды не всегда так категоричны.
Арендатору не следует забывать составлять счет-фактуру не позднее 5 календарных дней со дня оплаты аренды (п. 1, 3 ст. 168 НК РФ; письмо ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@). Кстати, такого порядка необходимо придерживаться и арендатору, находящемуся на спецрежиме.
Договор аренды является основным договором, а договор субаренды — второстепенным. То есть, договор поднайма не может быть заключён на срок, превышающий срок договора аренды.
Москве от 03.02.2009 № 16-15/008658). Причем сумма уплаченного НДС не может быть принята в расходы в целях исчисления налога на прибыль.
ИП арендует помещение у школы (бюджетное учреждение). Школа отказывается сама платить НДС и выставлять счета-фактуры. Глав.бух школы говорит, что платеж с НДС кто-то там у них не пропустит. Кто нибудь работает в бюджете? Подскажите, в чем проблема?
В табличной части документа указывается одно условное наименование «Аренда федерального имущества (услуги)». Оно автоматически подставляется при создании документа (ищется по НомНомеру «АРЕНФИ»).
Следует отметить, что обязанности налогового агента возникают только у тех лиц, которые арендуют имущество непосредственно у органов государственной власти и управления или органов местного самоуправления.
Таким образом, до момента прекращения ограниченного вещного права распоряжение имуществом с учетом изложенных выше требований производится именно юридическим лицом, за которым закреплено имущество, а не органом государственной власти и управления или органом местного самоуправления.
В состав расходов, признаваемых при УСН, включается и сумма арендной платы, перечисленная арендодателю, и сумма НДС, перечисленная арендатором — налоговым агентом в бюджет (п. 2 ст. 170 НК РФ). Эти расходы признаются после оплаты арендной платы.
Именно такой порядок уплаты НДС установлен в случае аренды федерального и муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации.
Еще по теме 9.3. НДС при аренде государственного или муниципального имущества:
Когда налоговый агент исчисляет сумму НДС с аренды госимущества, он должен выставить счет-фактуру. Сделать это лучше в срок, установленный для плательщиков НДС, то есть в течение пяти календарных дней — таковы рекомендации ФНС.
Далее отразим оплату арендной платы документом «Списание с расчетного счета». Его можно сформировать на основании предыдущего документа.
Особое внимание арендатор должен уделить упоминанию в договоре о правах арендодателя на помещение. Ведь передача площадей не уполномоченным на это лицом может повлечь не только правовые, но и налоговые последствия для арендатора. Финансисты, к примеру, полагают, что тогда он не сможет подтвердить расходы по арендной плате (письмо Минфина России от 27 марта 2006 г. № 03-03-04/1/288).
При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества.
НДС при аренде муниципального имущества
Пакет необходимых бумаг Чтобы заключить контракт поднайма государственного помещения, стороны должны предоставить друг другу следующие документы: «Первичный» договор аренды в котором прописано право арендатора на сдачу в поднаём данного объекта недвижимости.
Компания арендует муниципальное имущество, закрепленное за арендодателем на праве хозяйственного ведения. Кто в такой ситуации начисляет и уплачивает в бюджет НДС – арендатор или арендодатель?
Далее оформляем документ «Поступление (акты, накладные)» с видом поступления «Услуги (акт)».
Налоговый учет расходов на аренду нежилых помещений под офис, складов, торговых залов, арендованных у госорганизаций, имеет свои особенности. Рассмотрим их.
Особенности налогообложения аренды государственного и муниципального имущества
Важно Если договор субаренды заключается на срок более 1 года, то он подлежит государственной регистрации в органах Росреестра. Но, во избежание недоразумений, рекомендуется регистрировать договор даже в том случае, если срок его действия не достигает 1 года.
Да нет, дело не в НДС. У ИП вообще ЕНВД. Просто хочется правильно, во-первых налоговым агентом ИП не является, а значит декларация по НДС не правильная будет, да и лишняя, во-вторых не хочу чтобы потом перед школой образовалась задолженность на сумму НДС.
Осуществляя аренду федерального или муниципального имущества, организация автоматически становится налоговым агентом (НК РФ ст.161 п.3), т.е. организация обязана исчислить, удержать перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС. При этом независимо от формы собственности и режима налогообложения организация уплачивает НДС и сдает налоговую декларацию.
Поэтому бюджетные учреждения в случае предоставления ими имущества в аренду должны осуществлять исчисление и уплату в бюджет НДС самостоятельно.
Исполнение обязанностей налогового агента по НДС
Налоговый учет расходов на аренду нежилых помещений под офис, складов, торговых залов, арендованных у госорганизаций, имеет свои особенности.
При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, которые обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Но если Помещение стоит на балансе МУПа, они являются налоговыми агентами (посредниками), следовательно они выставляют Вам счет уже с учетом НДС, и никак по-другому.
При аренде федерального имущества, должен быть заключен договор аренды государственного или муниципального имущества с комитетом по управлению имуществом (департаментом недвижимости), в котором отдельной строкой выделяется НДС.
Здесь вопрос не в «так сложилось», а в правильности. Мы НДС не против платить и сами. Но так нельзя, во-первых декларация будет не верно заполнена, во-вторых, школе задолжаем на сумму НДС. Разберем следующий пример: ООО «Плюшка» (арендатор) и Департамент имущества г. Уфы заключили договор аренды муниципального имущества нежилых помещений, расположенных в г. Уфе, для осуществления торговой деятельности.