Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подп 4 п 2 ст 346 17 нк рф основные средства». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При этом в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ расходы на приобретение основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, отражаются на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.
Налогоплательщики, определяющие доходы и расходы в соответствии с настоящей главой, не учитывают в целях налогообложения в составе доходов и расходов суммовые разницы в случае, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах.
Стоимость турпутевки 130000 руб., наше вознаграждение 13000 руб. Туроператору должны перечислить за вычетом вознаграждения 117000 руб. Из своего вознаграждения мы сделали скидку туристу 5000 руб. В январе турист перечислил нам аванс 25000 руб., и эту сумму мы сразу перечислили туроператору (как указано в договоре). В апреле турист перечислил окончательную сумму путевки 100000 руб.
Содержание:
Юрист готов ответить на ваш вопрос!
Управление Федеральной налоговой службы по г.Москве направляет для практического применения и использования в работе подготовленные Управлением разъяснения по практическому применению норм статей 346.16 и 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся порядка определения и признания расходов при применении упрощенной системы налогообложения.
Излишками материалов принято называть превышение наличия имущества над тем значением, которое прописано в бухгалтерском учете. А причины появления таких излишков могут быть следующими:
- Ошибки в ходе проведения инвентаризационных работ.
- Большое количество поставляемых товаров.
- Излишняя экономия фирмы.
- Ошибки в отпуске продукции.
- Поступающие товары не учитывались в документах.
Под рыночной стоимостью в данном случае понимаются цены на такой же или идентичный товар в рассматриваемом периоде. Сумму вашего вознаграждения 13 000 руб. вам следует учесть в доходах в апреле, когда вы получили от туриста вторую часть оплаты, часть из которой оставляете себе (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это будет дата получения вашего дохода.
Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
Можем ли мы уменьшить наши доходы на расходы по оплате аренды, зарплаты? Бывает, что турпутевку продаем по договору купли-продажи (без агентского вознаграждения) отражается ли в расходах стоимость приобретенной нами путевки у туроператора или налог уплачивается с полной стоимости путевки, которую оплатил нам турист?
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Учредители могут быть не только физическими лицами, но и сторонними предприятиями. Во втором случае обе стороны сделки должны отразить в учете взнос в уставный капитал, проводки по начислению задолженности у учредителя-юрлица будут между дебетом 58 и кредитом 76. При погашении взноса списывается кредитовое сальдо с 76 счета.
В то время как налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения вправе уменьшить полученные доходы на предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ расходы.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
В п. 2 названной статьи Налогового кодекса РФ указывается, что состав материальных расходов определяется ст. 254 Налогового кодекса РФ.
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Налоги и сборы являются основным источником формирования бюджета.
В расходах при УСН вы можете учесть арендную плату (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и выплаченную работникам зарплату (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы учитываются после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) и при условии документального подтверждения (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).
Далее Митюкова Э.С перешела к разговору об объекте налогообложения, а также порядке признания доходов и расходов при определении налоговой базы по единому налогу для «упрощенцев».
В случае если приобретенное имущество отвечает требованиям п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ и является амортизируемым имуществом, то расходы организации на его приобретение могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН на основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
Статья содержит примерный перечень таких доходов и определяет, что внереализационные доходы – это доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ.
Подпунктом 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы по налогу учитывают материальные расходы.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Полученные активы предприятие может либо использовать в производстве, либо перепродать. Но это не позволит считать всю стоимость излишков считать расходами. НК РФ определяет последовательность последующего выбытия таких излишков.
Если активы используются в производстве, то в качестве материальных расходов признают только 20% от рыночной стоимости ТМЦ. Получается, что излишки ценностей, выявленные при инвентаризации, относятся на материальные расходы лишь частично при дальнейшем использовании.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 НК РФ расходы, указанные в пункте 1 этой же статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ.Согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ).
УК может быть уменьшен, но только при условии, что обновленный его размер будет не ниже минимального значения, установленного законодательно. Поводом может стать изменение организационно-правовой формы или наступление случая обязательного сокращения уставного капитала (ст. 23 и ст. 30 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи настоящего Кодекса. При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:.
Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом ‘О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации’, отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения.
Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2007 г., и Федеральным законом от 17 мая 2007 г.
Но расходы налогоплательщик учитывать не может, т.е. налогом облагается вся сумма полученных доходов (определяемая в соответствии со ст. 346.15 НК РФ).
Управленческий, Финансовый учет
Сумма минимального налога выше налога, исчисленного в общем порядке, поэтому налогоплательщику по итогам налогового периода следует уплатить в бюджет минимальный налог в размере 100 000 руб.
При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.6.
В налоговом учете при УСН вы включаете в доходы сумму агентского вознаграждения, указанную в отчете, то есть 13 000 руб.
При этом основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии со ст. 346.16 Налогового кодекса РФ с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
Статья 346.17 нк рф — порядок признания доходов и расходов
Для этого их необходимо пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному соответственно на дату получения доходов (п. 3 ст. 346.18 НК РФ).
Налогоплательщики, определяющие доходы и расходы в соответствии с настоящей главой, не учитывают в целях налогообложения в составе доходов и расходов суммовые разницы в случае, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах.4.
Если взносы вносятся денежными средствами, то сделать это можно несколькими способами:
- Отражается вклад в уставный капитал – проводки при внесении всей суммы или ее части наличностью через кассу составляются между Д50 и К75.
- Если деньги зачисляются на рублевый расчетный счет , то делается запись Д51 – К75.
- При переводе средств на валютные счета корреспонденция оформляется через Д52 – К75.
Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.
В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, , 26 и 30 пункта 2 настоящей статьи, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций в соответствии со статьями , , , , и настоящего Кодекса.
Особенности оплаты уставного капитала иностранной валютой
У получателя имущественных активов отражают внесение уставного капитала проводки с кредитом 75 счета в корреспонденции с дебетом таких счетов:
- Д07 – если передается оборудование, подлежащее сборке и установке перед вводом его в эксплуатацию;
- Д08 – при получении дорогостоящих основных средств (при вводе их в эксплуатацию с 08 счета полная стоимость должна быть списана на 01 счет);
- Д10 – при передаче материалов и сырья;
- Д11 – если в качестве взноса выступают животные (актуально для сферы животноводства);
- Д21 – при отгрузке полуфабрикатов, произведенных на собственных производствах учредителя;
- бух. проводки по уставному капиталу, взносы в который формируются товарами, используют счет 41;
- при внесении учредителем своей доли ценными бумагами по дебету проходит 58 счет.
Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 — 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.3.
Организация «А», применяющая УСН в октябре 2008 г., отгрузила организации «В» продукцию на сумму 100 000 руб. Организация «В» в этом же месяце в погашение своей задолженности выдала вексель третьего лица со сроком погашения в декабре. В ноябре 2008 г. организация «А» передала вексель в погашение своей кредиторской задолженности.