Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на добавленную стоимость 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Покупатель, перечисливший в декабре 2018 года сумму предоплаты заявил налоговый вычет на сумму 18 000,00 руб. После приобретения товаров в январе 2019 года предъявил к вычету 20 000,00 руб. с одновременным восстановлением 18 000,00 руб. по предоплате.
Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия.
Содержание:
Порядок и сроки уплаты НДС, отчетность
НК РФ). Нулевая ставка НДС применяется только российскими организациями, кроме организаций трубопроводного транспорта.
Она используется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг.
Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору.
Минфин отчитался от рекордном доходе бюджета от НДС
Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.
Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.
Отметим, что чиновники ни в новом законе, ни в Налоговом кодексе не закрепили переходные положения. Отсюда возможна путаница, какой процент НДС применять по операциям в рамках сделок, которые заключены до 1 января 2019 года и продолжают осуществляться после этой даты. Однако Минфин уже выпустил разъяснения, как работать с новой ставкой НДС с 01.01.2019.
С 1 января 2019 года ставка НДС 18% превращается в 20%. Мы разобрались, как новая ставка отразится на предпринимателях: кому придется обновлять онлайн-кассы, корректировать договоры и пересчитывать стоимость поставок, а кто будет работать по-старому. Рассказываем, что к чему.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Президента РК, имеющим силу закона, от 18 июля 1995 года № 2367), которым были установлены дифференцированные ставки по видам товаров, работ, услуг от 20 до 10 %.
В Налоговом кодексе в 2019 году осталась льготная ставка НДС 10%. Например, ее применяют при реализации продовольственных товаров или товаров для детей из списка статьи 164 кодекса. Процент применяют так же, как и в 2018 году. Закон о НДС распространяют на все операции с 1 января. Поэтому компаниям с 01.01.2019 придется по-новому составлять счета-фактуры и вносить правки в шаблоны договоров.
В 2016 году в статью 165 НК РФ были внесены изменения по поводу формы контракта, подтверждающего право использования нулевой ставки НДС. НДС контрактом признаются один или несколько документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки.
По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.
Уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.
Если покупатель производит доплату в 2019 году, но до отгрузки товаров, то ФНС России предлагает рассматривать эту сумму не как дополнительную оплату стоимости с исчислением НДС по расчетной ставке 20/120, а как доплату именно суммы НДС в размере 2 % (20 % — 18 %). Из этого следует, что всю полученную доплату налога продавец должен перечислить в бюджет.
При осуществлении некоторых операций, являющихся объектом налогообложения по НДС, организации и предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать налог. Такие операции отнесены к категории льготных. Их закрытый перечень, а также необходимые условия для предоставления данных льгот предусмотрены ст. 149 НК РФ.
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-67642 выдано федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 10.11.2016 г.
Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.
Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.
Так, по общему правилу нельзя рассчитать НДС по основной ставке (20%), если операция облагается налогом по пониженным ставкам (0% или 10%). Исключением являются отдельные операции, которые облагаются по ставке 0%.
Налогового кодекса, юридические лица, ИП, лица, занимающиеся частной практикой, и нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через структурные подразделения, вправе добровольно встать на регистрационный учет по НДС.
В переходный период — пока не закроете прошлогодние договоры со ставкой НДС 18% — важно не ошибиться в расчетах. Чтобы правильно рассчитать налог, ориентируйтесь на дату отгрузки товаров, выполнения работ или услуг — неважно, когда вы заключили договор и перечислили деньги.
Ставка НДС 0% применяется также при реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, осуществленных в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2029 года включительно.
Как рассчитать налог в переходный период
Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.
Также налоговики оставили и ставку 0 процентов. Ее использую, к примеру, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.
По применению ставки 0% (или невозможности ее применения) возникает много споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, в том числе по международным перевозкам и связанным с ними услугам. По этому вопросу сложилась обширная судебная практика.
Кто такие налоговые агенты по НДС
Интернет-портал «Российской газеты»(16+) зарегистрирован в Роскомнадзоре 21.06.2012 г. Номер свидетельства ЭЛ № ФС 77 — 50379.
НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу, то есть занимается импортом.
Зеркальные действия производит и покупатель. С перечисленной до 01.01.2019 суммы предоплаты он может предъявить к вычету сумму НДС, исчисленную продавцом по ставке 18/118.
Последние новости об НДС с 2019 года
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим.
В интернете активно распространяется информация, что с 1 октября также вступает в силу отмена 20 процентов НДС при приобретении гражданами драгоценных металлов, например, золота в слитках у банков.
Налог платят потребители, когда покупают товары, работы или услуги — НДС сидит в цене товара. Потребитель покупает товар и автоматически платит налог через расходы — ему ничего не нужно считать и оформлять. Налог не зависит от прибыли, доходов или других показателей тех, кто его платит. Точно так же работают акцизы на табак и алкоголь. Такие налоги называют косвенными.
Что касается пальмового масла, то оно активно используется в производстве многих пищевых продуктов. Доля молочной продукции при изготовлении которой в качестве ингредиента применяется этот дешевый растительный жир, по разным оценкам, составляет от 20 до 50 процентов. Это снижает их качество. Более того, с рынка вытесняются натуральные молочные продукты, поскольку их производить дороже.
Декларации по НДС — только электронные
ФНС России в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ разъяснила порядок применения НДС в переходном периоде.
Несмотря на утверждение ФНС России, если цена договора определена, например, в размере 118 000,00 руб. (в т. ч.
Налог на добавленную стоимость – косвенная пошлина, которая платится продавцом товаров, работ, услуг или имущественных прав при их реализации. Его применение регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 143-178).
При приобретении строительных материалов на сумму 120 рублей (в т.ч. НДС 20 рублей), услуг по перевозке на сумму 59 рублей (в т.ч.
Новое в НДС в 2019 году: все, что нужно знать бухгалтеру
Налоговики говорят, что вносить изменения в договоры с партнерами из-за новой ставки не обязательно, но лучше внести, чтобы потом не возникало споров.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.