Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы подтверждают ложный налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».
Если копия документа оформлена неверно, налоговики могут отказать компании в признании расходов, подтвержденных такой копией, или в вычете «входного» НДС (Постановление ФАС Московского округа от 19.01.2012 N А40-33539/11-99-146).
Содержание:
Когда налоговая просит документы… и не только
А) Запросы по 115-ФЗ формируются в автоматическом режиме автоматизированной системой. Многие думают, что это конкретный человек в банке сидит и сам выбирает до кого бы докопаться, кому бы запрос направить. Это не так! Все запросы направляются автоматически в случае, если Вы не соблюдаете те параметры, по которым работает автоматизированная система банка.
Конечно, сделать это можно до начала плановой проверки, о которой плательщик должен быть извещен в 10-дневный срок до начала проверки, или до начала внеплановой проверки, если плательщик получил письменный запрос о предоставлении определенной информации. В остальных случаях сделать это будет сложно, ведь, как правило, плательщик не знает о дате начала внеплановой и фактической проверки.
Частичной проделкой является справка 2-НДФЛ, на которой указаны неверно только какие-либо отдельные реквизиты или несколько реквизитов.
По документам на родство: свидетельство о рождении родителя и внука. Бабушка по чьей линии, мамы папы?
Как противостоять ошибочным требованиям налоговой?
Заявление о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации ^К началу страницы В соответствии с Приказом заявление представляется налогоплательщиком (его представителем) в ФНС России или уполномоченный налоговый орган (МИ ФНС России по ЦОД) по форме согласно приложению №1 Приказа:
- через интерактивный сервис ФНС России;
- лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23 (часы работы: понедельник – четверг с 9:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 16:45, перерыв с 12:30 до 13:15)
- по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, строение 2
Например, контрагент не представил копию утраченного документа. Это возможно, если продавец на момент отправки запроса прекратил свою деятельность, изменил местонахождение или сам утратил оригинал документа, в связи с чем не может изготовить копию. На практике суды считают, что компания приняла меры для восстановления документов даже в том случае, если она не получила бумаг от контрагента.
Мы тут в редакции старались, целый месяц собирали всю доступную на текущий момент информацию о поправках Налогового кодекса 2020 года и анализировали их. Чтобы вы успели подготовиться. Рассказали даже о новой системе слежки за налогоплательщиками, которая начнет действовать с 1 июля 2020 года… Но, как оказалось, все зря.
Одним из вопросов, заданных посетителями на конференции, был следующий: по итогам налогового периода НДС был начислен к «возмещению из бюджета».
Г) Также дополнительно отмечу, что те же самые требования в равной степени распространяются и на платежные системы (кошельки Яндекс.Деньги, Киви, Вебмани и т.п., хотя по практике они в целом более лояльны).
Здесь Вы можете задать редакции журнала «Практическое налоговое планирование» вопросы, связанные с Вашими профессиональными ситуациями.
Другой пример — для камеральной проверки обоснованности вычетов НДС инспекция запросила у компании документы, подтверждающие регистрацию прав на недвижимость. Организация их не представила и была оштрафована.
При приобретении имущества (работ, услуг) такими документами могут быть контракты, передаточные акты, счета, а также документы, подтверждающие, что с продавцом (исполнителем) рассчитались. Кроме того, для обоснования затрат, понесенных за границей, можно использовать документы, косвенно подтверждающие факт расходов (таможенные декларации, приказы о командировках, проездные документы и т. п.).
Что является документом, подтверждающим факт уплаты налогов?
Мужу летом бабушка по дарственной отписала квартиру. Т.к. он ее внук, то он освобождается от уплаты налога. Сейчас пришла бумажка из налоговой, что до 30 апреля нужно предоставить форму 3НДФЛ.
Тем не менее, ограничения все же существуют. Так, например, налоговым органам запрещено проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период, равно как и в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение одного календарного года (без учета проверок филиалов и представительств).
Применяем упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Купили справочную систему и периодически платим за обновление.
При этом стоит отметить, что выездная налоговая проверка может охватывать также и текущий период, в котором проводится такая проверка.
Применяем упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Купили справочную систему и периодически платим за обновление.
И приходится тратить нервы, силы и время на то, чтобы доказать ошибочность выставленных требований. Что надо делать в подобных случаях добросовестным налогоплательщикам.
С помощью каких способов налоговики выявляют, что первичный документ подделан?
Также под действие этой статьи попадает искажение содержимого документа подобного рода. Какие-либо лица или же различного рода организации, занимающиеся подделкой справки 2-НДФЛ, подпадают под действие ст. №327 УК РФ.
Она регламентирует наказание за изготовление и последующий сбыт различного рода документов, в том числе и справки по форме 2-НДФЛ.
Г) Конкретный сотрудник банка рассматривает документы и по итогу принимает решение по Вашей ситуации (соответственно на этом этапе уже есть определенная зависимость от конкретного сотрудника банка) и либо снимает все претензии и все ограничения по карте, либо оставляет блокировку в силе и как правило в этом случае Вас просят написать заявление о закрытии карты «по собственному желанию».
Справки такого рода обычно требуются тем, кто официально не трудоустроен, и соответственно, налогов со своего дохода не платит.
По мнению Минфина, это любые документы, которые подтверждают правомерность заявленного вычета, поскольку их перечень, установленный в ст. 172 НК РФ, не является закрытым (Письма Минфина России от 01.11.2011 N 03-07-08/302, от 17.08.2011 N 03-07-14/85).
Доказать родство налоговой? Как?
Компания попыталась обжаловать решение ревизоров в суде. Суд установил, что исполнитель оказывал компании широкий спектр рекламных услуг.
Государственный стандарт Российской Федерации. Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации.
Сами по себе нарушения, допущенные контрагентами организации (в т. ч. искажение налоговой отчетности), не являются основанием для того, чтобы обвинить ее в получении необоснованной налоговой выгоды (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53).
В обоих случаях организация вправе признать расходы, которые подтверждены документами, составленными в иностранной валюте. Главное, чтобы эти документы были оформлены либо по правилам, действующим в иностранных государствах, либо в соответствии со статьей 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Я просто взяла формы баланса и отчета о финансовых результатах и приложений к ним из правовой базы, заполнила все это на компьютере и распечатала. В итоге у меня, конечно, нет никаких специальных штрих-кодов вверху страниц или чего-то подобного. Однако покупать специальную программу для заполнения бухотчетности не считаю нужным. Раньше же ведь инспекция принимала все нормально.
До того как Президиум ВАС РФ озвучил свою позицию, некоторые суды считали, что в данной ситуации облагаемого НДФЛ дохода у работника не возникает. Поскольку до тех пор, пока не истек срок исковой давности, выданные под отчет средства остаются собственностью компании (Постановление ФАС Московского округа от 16.06.2010 N КА-А40/5879-10-3).
Это означает, что подтвердить уплату налога можно любыми документами, свидетельствующими о перечислении соответствующих сумм в доход иностранного бюджета или об их удержании налоговыми агентами иностранного государства.
Налоговики напомнили, какие документы могут подтвердить налоговый статус физлица
С 01 января 2015 г. в НК РФ введена новая форма налогового контроля – налоговый мониторинг. Особенности его осуществления установлены в разделе V.2 НК РФ.
Если вы не успеваете подготовить в нужный срок законно требуемые документы, то лучше не позднее дня, следующего за получением требования, направить в инспекцию письменное заявление о невозможности их представить в установленный срок (с просьбой продлить срок представления документов).
По мнению Минфина России, перечень документов, которые налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренный ст. 172 НК РФ, не является закрытым.
В ранее действовавшей редакции п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика было только право потребовать справку о расчетах по налогам (так называемую форму 39). В ней информации содержится немного: только наименование налога и сумма задолженности по нему.
Наиболее частые вопросы от налоговой
Прежде всего отмечу, что все блокировки карт физических лиц (также, как и блокировки расчетных счетов компаний/ИП) – это не какая-нибудь прихоть банка и не какая-нибудь случайность, которую невозможно предугадать, а последствия допускаемых Вами нарушений.
Естественно, суд организацию от штрафа освободил (Постановление ФАС МО от 27.03.2012 по делу N А40-93860/11-140-400). Но знаете, что обидно? Даже если вы будете дневать и ночевать у ксерокса и все-таки представите в инспекцию абсолютно все истребуемые бумаги, это не гарантирует, что вам без проблем возместят НДС.
Также не рекомендую обращаться по электронной почте либо через портал на сайте ФНС: эти обращения пока также трудно документально подтвердить, а в дальнейшем это может понадобиться. Проставление КБК необходимо для правильного распределения уплаченных налогоплательщиками средств между бюджетами и соответствует критерию принадлежности платежа.