Срок давности налога на имущество физических лиц

admin

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок давности налога на имущество физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если сумма долга малозначительна и составляет менее 3000 рублей, есть ли срок давности по налогам в таких случаях? Да, для таких небольших сумм действует такое правило: если в течение 3 лет (с даты, указанной в требовании) сумма долга так и не станет выше 3000 руб., то срок исковой давности — 6 месяцев с момента истечения этого трехлетнего срока (п. 2 ст. 48 НК РФ).

После истечения 3 лет долг взыскать не получится. Как показывает практика, количество должников высокое, из-за чего налоговая служба не успевает следить за долгами.

Могут ли увеличить срок давности

Другими словами, согласно НК РФ обязанность оплачивать налог возникает только после получения этого документа. Это подтверждает и Определение Верховного суда, указывая на то, что при отсутствии налогового уведомления у плательщика не возникает правовой обязанности платить имущественный сбор.

Если плательщик не уплатил налог согласно полученному документу, налоговые органы направляют ему специальное требование. Сроки взыскания налога на имущество физических лиц установлены законодательством. Если то касается требования, то оно отправляется физическому лицу в течение 3 месяцев со дня, когда стало известно о просрочке.

Обязательный платеж, который платит физическое (юридическое) лицо, согласно действующему законодательству.

Исчисляется срок исковой давности по налогам юридических лиц аналогично. Он равен трем годам с начала следующего налогового периода. Но если в течение трех лет неплательщик примет требования ФНС, например, подтвердит долги по актам сверки, то он обновляется. То есть исчислять период будут уже с момента признания долга.
В пределах указанных периодов налоговики подают иск о взыскании налоговой задолженности в суд общей юрисдикции (ст. 1 ФЗ от 07.02.2011 № 1).

Срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

Списать сумму задолженности по налогам вправе только сами налоговые органы. Самостоятельно; или в порядке налоговой амнистии.

При задолженности физического лица ему (независимо от факта привлечения к ответственности за налоговые нарушения) направляют требование об уплате налога. Оно содержит информацию:

  • о сумме долга;
  • размере пеней (на момент его направления);
  • периоде его исполнения (восемь рабочих дней с даты получения, если не указано иное);
  • взыскательных и обеспечительных мерах, которые будут использованы при игнорировании требования;
  • основаниях взимания платежа и законодательных периодах его уплаты.

В реальности этот срок растягивается до 5 лет. Связано это с тем, что отсчет времени исковой давности начинается не с момента начисления долга.

Для ИФНС неуплата налога в срок – основание направить налогоплательщику требование об уплате налога (п. 1 ст. 45, ст. 69 НК РФ). Кроме того, если организация (ИП) в установленный срок не уплатила налог в бюджет, то по общему правилу у налоговиков появляется право взыскать с нее сумму налога в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Тогда налоговый орган повторно обращается с заявлением, но уже в районный суд. Закон дает на это 6 месяцев со дня отмены судебного решения.

Высылаемое уведомление о задолженности по налогу должно быть направлено налогоплательщику не позже 3-месячного срока со времени выявления недоимки, если ее размер превышает 500 рублей (ст. 70 НК РФ).

Юридическая информация на тему: «Срок взыскания налога на имущество» с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Если гражданин не имеет статуса ИП, то взыскание с него налоговой задолженности происходит в судебном порядке. Начальный этап процедуры взыскания – направление в адрес физлица требования об уплате налога.

Срок выставления требования исчисляется со дня обнаружения задолженности (ст. 70 НК РФ). Он равен:

  • 3 месяцам по задолженности свыше 500 руб.;
  • 1 году по задолженности 500 руб. и меньше.

Юридическим лицам при недоимке поступает требование об уплате налога (в аналогичном с физлицами порядке и в периоды, которые указаны выше). Его игнорирование чаще всего означает взыскание долга без суда (в бесспорном порядке). Есть случаи, когда возможно только судебное взыскание, они указаны в п. 2 ст. 45 НК. Например, когда с лицевых счетов компаний взыскивают сумму более 5 000 000 руб.

Стоит заранее отметить, что в налоговом законодательстве Российской Федерации отсутствует понятие «исковая давность». Однако, в то же время отдельные положения устанавливают периоды, по истечении которых судебные органы вправе отказать в удовлетворении иска.

Хотя срок налоговой давности в НК не установлен, из совокупности статей 46-48, 69, 70, 89, 100 НК следует, что налоговые органы все же ограничены в сроках выявления и взыскания налоговых долгов.

Стоит заранее отметить, что в налоговом законодательстве Российской Федерации отсутствует понятие «исковая давность». Однако, в то же время отдельные положения устанавливают периоды, по истечении которых судебные органы вправе отказать в удовлетворении иска.

Как таковые, понятия «срок давности по налогам» или «срок налоговой давности» в Налоговом кодексе РФ (далее – НК) не определены.

НК РФ устанавливает обязательство всех граждан платить обязательные сборы в казну государства. При нарушении сроков оплаты налоговый орган имеет право принять меры по принудительному возврату средств. Законом определены временные рамки для предъявления неплательщику претензий. Какой срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц, и как происходит взыскание недоимки?

Если долг не погашен после полученного требования, налоговый орган имеет право подать на неплательщика в суд.

Для взыскания используются денежные средства как в рублях, так и иностранной валюте. Если у субъекта нет возможности оплатить задолженность с помощью денежных средств, истребование обращается на его собственность. Исключение составляет:

  • имущество, которое было изъято из оборота;
  • собственность, в отношении которой нельзя применить взыскание.

Долги юридических лиц взыскиваются контролерами в аналогичном порядке. С момента выявления недоимки ФНС направляет требование о погашении задолженностей. Получив претензию от инспекции, у налогоплательщика есть всего 8 рабочих дней, чтобы рассчитаться с бюджетом.

Период взыскания долгов по налогам составляет 3 года. В реальности этот срок растягивается до 5 лет. Связано это с тем, что отсчет времени исковой давности начинается не с момента начисления долга. Срок считается со времени начала очередного налогового периода после завершения года, когда этот налог должен был внесен в бюджет.

При выявлении такой ситуации в 10-дневный срок, бумаги направляются в суд для открытия против должника уголовного дела. Срок взыскания напрямую зависит от суммы недоимки по налоговым сборам (ст.48 НК РФ). 6 месяцев отводится, если сумма долга более 3000 рублей, с момента истечения времени окончания, которое было предоставлено налогоплательщику по выданному требованию.

Как вести раздельный учет НДС при наличии операций, необлагаемых НДС, смотрите в статье:

раздельный учет НДС

.

Как производится выплата отпускных за 3 рабочих или календарных дня, читайте здесь.

Выплатить долг законодательство обязывает в течение 8 дней с момента получения извещения. Это касается тех случаев, когда в оповещении не указывается конечная дата выплаты.

По отношению к неплательщику применяются следующие меры:

  • начисление пени. Если средства не зачисляются вовремя, образуется просрочка. Невыплаченная сумма называется недоимкой. С этой даты за каждый просроченный день начисляется пеня;
  • изъятие имущества либо денег с помощью заявления в суд;
  • ограничение в переездах;
  • наложение ареста на банковский счет или автомобиль;
  • взыскание денег с заработной платы.

В Налоговом Кодексе ст.32 п.3 имеется указание, что после 2-х месяцев налогоплательщику направляется требование, и если долг не будет погашен, то данное действие рассматривается, как преступление относительно налоговых органов.

Важно: если налоговые платежи начислены по итогам налоговой проверки, то требование об их уплате ИФНС направляет должнику в пределах 20 рабочих дней после вступления в силу решения ИФНС по итогам ВНП или КНП.

Срок исковой давности по налоговым правонарушениям такой же, как и при взыскании долга по налогам и пеням. Рассмотренные выше правила и сроки в равной мере относятся и к процедуре взыскания штрафов, начисленных налоговой службой за нарушения в сфере налогов и сборов.

Его выставляют не позднее 3 месяцев со дня обнаружения долга (1 год — для сумм 500 руб. и меньше).

Налоги за недвижимость или транспорт, которые платят физлица, исчисляются ИФНС не более чем за три налоговых периода перед календарным годом, когда направлено уведомление об их оплате. Таким образом максимальная сумма долга, которая может прийти по названным платежам в 2018 году, будет состоять из слагаемых за 2015, 2016 и 2017 года.

Принудительно взыскать денежные средства с физического лица ФНС сможет только после судебного разбирательства.

Ответственность за неуплату налогов

Обратная ситуация. Президиум Суда в Постановлении № 3803/01 своими действиями практически установил возможность для налоговиков удерживать недоимки с налога на доходы физических лиц даже после того, как истечет срок взыскания, установленный ст. 113 НК РФ.

Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года.

Прямая обязанность налогоплательщика — своевременно вносить сборы и взносы в государственный бюджет. Плательщиками признаются и простые граждане, и коммерсанты, и организации.

Трехлетний срок применим и к пеням. Сумму набежавших процентов могут истребовать также, как и основной долг – не позднее 3 лет с момента образования недоимки.

Что такое срок исковой давности по налогам

При условии соблюдения 2-месячного периода с даты, предоставленной для уплаты в предварительно направленном требовании.

Налоговые органы направляют лицу специальное уведомление, свидетельствующее о необходимости оплатить налог. Срок предоставления данного документа – не позднее 1 месяца до даты оплаты. Плательщик получает уведомление лично, по электронной почте или заказным письмом.

Ответственность за совершение налогового правонарушения Никто не может привлечь к ответственности физическое лицо по истечении 3-х лет с момента совершения налогового нарушения (ст.113 НК РФ). Данный срок может быть приостановлен, если налогоплательщик всячески препятствовал возможности проведения проверки налоговыми органами.

Неплательщику отправляют требование. Причем предъявление претензий определяется суммой долга. Если недоимка составила менее 500 рублей, то на отправку требования отводится год.

В других ситуациях срок давности по налогам физических лиц и организаций начинается со дня, идущего после выявления нарушений.

Обязанность выплачивать налог на транспорт возникает после того, как автомобиль поставят на учет в ГИБДД или Ростехнадзор.

Не вносить платежи разрешается только после снятия автомобиля с учета. Транспортный налог оплачивают не позднее 1 декабря следующего года.

Она высылает гражданину письмо с напоминанием оплатить налог. Это региональный налог, выплачиваемый всеми физлицами без исключения.

Если плательщик налогов получил оповещение, но не выплачивает задолженность, после 1 декабря эта сумма может быть взыскана в принудительном порядке.

Если до этой даты оповещение не пришло, лучше самостоятельно посетить налоговую инспекцию. В запросе указывается:

  • сумма долга и начисленной пени;
  • период внесения платы;
  • предупредительные меры в случае невыплаты;
  • конечная дата выплаты задолженности.


Похожие записи: