Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходы на чай кофе для сотрудников проводки в 1с 8». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Также покупка чая, сладостей и кофе рассматривается как передача материальных ценностей на безвозмездной основе. Такое разъяснение в свое время дало Министерство финансов. Любая подобного рода операция в нашей стране облагается НДС, а значит, по идее бухгалтерия должна произвести расчет базы. Однако это вовсе не верно.
Вопрос №2. Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна. По этой причине начислять страховые взносы и удерживать НДС с сотрудников нельзя.
Содержание:
Вопрос
Любая подобного рода операция в нашей стране облагается НДС, а значит, по идее бухгалтерия должна произвести расчет базы. Однако это вовсе не верно.
Рассмотрим налоговые последствия и учет при каждом варианте. НДС По разъяснениям Минфина России (см. письмо от 05.07.2007 № 03-07-11/212), предоставление работникам чая, кофе и других продуктов питания следует рассматривать как безвозмездную передачу товаров и, соответственно, облагать данную операцию НДС, определяя налоговую базу исходя из рыночных цен продуктов (подп.
В нем представлено шесть различных вкусов всеми любимого чизкейка «Нью-Йорк». А также приглашаем поучаствовать Вас в фотоконкурсе «Осень в Нью-Йорке».
Как ни прекрасны пончики и тирамису, прощаемся с ними, по крайней мере в офисе. Иначе никакие спортзалы не спасут от печальной истины – вы перестанете помещаться не только в любимые брюки, но и в насиженном кресле. Не огорчайтесь, на свете и без вредных сластей много вкусного.
У налоговиков обязательно возникнут вопросы в отношении правомерности действия. Отсутствие пункта об обеспечении напитками и сладостями в коллективном договоре приводит к тому, что процедура учета чая и кофе меняется. В этой ситуации бухгалтер должен учесть продукты в числе прочих расходов.
Поэтому если предоставление чая, кофе и других продуктов питания предусмотрено условиями коллективного договора, то затраты на их приобретение следует признать в составе расходов на оплату труда.
Если бухгалтеру необходимо составить документ, специальная форма для которого не установлена, в него необходимо включить реквизиты, указанные в законе.
При сервировке раскладываем угощение элегантно, не наваливая сладости неаппетитной грудой. Лучше положить меньше и поднести следующую порцию позже – во время деловых встреч принято предлагать кофе и чай каждый час. Булочки и пирожные сервируют на блюде, печенье – в вазочке, конфеты в обертках – в конфетнице, рахат-лукум и шоколад – прямо в раскрытой коробке.
Учет питьевой воды на предприятии
Тип операции Название документа Форма Учет после покупки Товарная накладная № ТОРГ-12 Приходный ордер № М-4 Перемещение продуктов внутри компании Требование-накладная № М-11 Осуществление списания питьевой воды Акт на списание материалов в производство Форма, которую специалист компании разработал самостоятельно.
Если приобретение таких товаров осуществляется у отдельного поставщика, то следует просто не отражать по таким поставкам НДС в учетных регистрах информационной системы 1С Бухгалтерия, даже если поставщик выписал счет-фактуру. Однако на практике встречаются случаи, когда организация приобретает у одного партнера и канцелярские принадлежности, и чай с кофе и кондитерскими изделиями.
Как лучше списать траты на покупку сладостей и чая для персонала? Затраты на приобретение продуктов можно отнести к прочим расходам или списать за счет средств, оставшихся после налогообложения. Вопрос №2.
Если организация закупает для своих работников чай, кофе, воду, то, по мнению Минфина России, в этом случае происходит безвозмездная передача права собственности на товары.
Сладости выбираем внимательно, особенно летом. Покупаем продукты только известных фирм, отовариваемся в крупных магазинах или у постоянных поставщиков. Лучше брать сладости в пачках, а не россыпью. Проверяем состав, срок годности и целостность упаковки. Если кондитерские изделия пересохли, заветрились, потеряли товарный вид – пусть их ест кто-то другой.
Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников.
Отражение в 1С Бухгалтерия НДС без отправки в налоговую 14.11.2016Порядок отражения в информационной системе 1С Бухгалтерия НДС, уплаченного при приобретении товаров для нужд офиса Многие компании, стараясь повысить лояльность клиентов и повысить эффективность работы с партнерами, предлагают им чай, кофе и кондитерские изделия.
Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников.
В учет принимается фактическая стоимость продукта. Она представляет собой сумму, которую компания потратила на покупку. При этом НДС и другие возвращаемые налоги исключаются. Чтобы отразить поступление воды, бухгалтер должен будет выполнить следующие проводки:
- Дт 10 Кт (76) (оприходование воды, которая поступила от поставщика).
- Дт 19 Кт (76) (Выполнен учет НДС.) Действие осуществляется, если присутствует счет-фактура, содержащий сумму налога.
- Дт 68, субсчет «Расчеты по НДС» К-т 19 (Осуществление принятия суммы НДС к учету.) Во время манипуляции необходимо соблюсти все условия, указанные в гл.21 НК РФ.
Чтобы конкретизировать, что именно сюда входит можно внести соответствующую запись в коллективный договор или другой локальный акт организации. Однако если компания укажет в документе обеспечение сотрудников чаем и кофе, могут возникнуть споры с представителями налоговой службы.
Упомянутая в вопросе передача продуктов, по нашему мнению, может быть отнесена к объекту обложения по НДС как на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, так и на основании пп.
Продажа продукции на территории России является объектом обложения НДС. Получается, что необходимо выполнить расчет налоговой базы.
Однако суды придерживаются другого мнения. Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам:
- Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников.
- Употребление чая осуществляется только на работе.
Человек не может забрать напиток или сладости домой.
Основной аргумент в защиту — невозможность персонифицировать доход. В качестве примера судебного решения, принятого в пользу налогоплательщика, приведем постановление ФАС Уральского округа от 04.03.2008 № Ф09-1135/08-С2. В нем судьи признали неправомерным доначисление обществу ЕСН на сумму затрат за оплату питьевой воды для работников.
Питьевая вода входит в состав МПЗ. В учет принимается фактическая стоимость продукта. Она представляет собой сумму, которую компания потратила на покупку. При этом НДС и другие возвращаемые налоги исключаются.
Дт 68, субсчет «Расчеты по НДС» К-т 19 (Осуществление принятия суммы НДС к учету.) Во время манипуляции необходимо соблюсти все условия, указанные в гл.21 НК РФ. В этих целях работодателем по установленным нормам оборудуются санитарно-бытовые помещения, помещения для приема пищи, устанавливаются аппараты (устройства) для обеспечения работников горячих цехов и участков газированной соленой водой и др. Как видно из приведенной нормы, трудовое законодательство обязывает работодателя создать условия для приема пищи.
Дт 10.04 Кт 60 (76) – получение на склад возвратных бутылей (возврат тары оформляется обратной проводкой).
Подобные разъяснения были представлены и для организации, являющейся организатором семинаров и тренингов и организующей кофе-паузы для сотрудников компаний заказчиков (письмо Минфина России от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86). По мнению ведомства, такие расходы не соответствуют критериям ст. 252 НК РФ (смотрите также письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-06/2/36387).
Доказываем свою правоту налоговой службе
Дт 20, 25, 26 и т. д. Кт 60 – отнесение на затраты арендных платежей за использование кулера поставщика.
Следует понимать, что данная практика – это вовсе не попытка следовать модным тенденциям, а лишь выполнение требований трудового законодательства.
Знаете ли вы, что во время войны снайперы носили в карманах кусочки сахара и сосали их перед тем, как начать стрелять? Это помогало сконцентрироваться на цели. Шоколад – отличное средство от депрессии, в нем есть жиры и углеводы, необходимые для активной работы мозга. Леденцы помогают успокоиться и восстановить душевное равновесие – за этим малыши суют в рот пальчик, а взрослые сигарету.
Это утверждение в корне неверно. По большей мере такая вода не соответствует санитарным нормам и не может считаться питьевой. Для документального подтверждения рекомендуется затребовать заключение от местного представительства Госсанэпиднадзора. При отсутствии справки в фискальном ведомстве наверняка придерутся к расходам на кофе и напитки.
Расходы на чай кофе для сотрудников проводки в 1с 8
Если услуги по предоставлению питания оказывает сторонний контрагент или работодатель приобретает продукты, в дальнейшем передаваемые работникам, то возникнет проводка по учету стоимости обедов (продуктов), полученных от поставщика: Дт 10 (41) Кт 60.
Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива. По этой причине среди постоянных трат фирм нередко можно встретить расходы на покупку воды, чая и кофе.
Значит, при приобретении чая, кофе, печенья, конфет и т.п. для выкладки на столах в целях создания комфортных условий для клиентов, ожидающих подписания договоров, а также для сотрудников организации, обязанность по исчислению и уплате НДС отсутствует.
Кофе и чай принимаются на баланс только по фактической стоимости. Ее в обязательном порядке указывают в договоре, заключенном с поставщиком.
Если обеспечение напитками указано в колдоговоре
Кофе и чай принимаются на баланс только по фактической стоимости. Ее в обязательном порядке указывают в договоре, заключенном с поставщиком. Важный момент: НДС в учет не берется.
В той ситуации, когда в коллективном договоре есть отдельный пункт, который обязывает работодателя снабжать сотрудников теми или иными напитками (сладостями и пр.), то понесенные расходы необходимо отнести к тратам на обычные виды деятельности.
В последний вид включаются траты, которые компания несет в связи с:
- изготовлением товаров;
- реализацией готовой продукции;
- проведением работ;
- оказанием различных услуг;
- покупкой продукции.
Особенности бухучета чая и кофе зависят от присутствия соответствующего пункта в коллективном договоре.
Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
Например, Минфин России в письме от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327 указал, что объект налогообложения возникает в случае передачи организацией права собственности на приобретенные товары (в частности чай, кофе, конфеты, печенье, выкладываемые на общий стол) конкретным лицам.
ВажноЕсли компания осуществляет отчисления в пользу государства по УСН, а объектом налогообложения выступают доходы за вычетом расходов, учесть траты на приобретение воды не получится. Перечень трат, которые уменьшают величину полученной прибыли, приведен в НК РФ.
Расходы, по которым не организован персональный учет, даже в случае присутствия этих расходов в системе оплаты труда на расчеты с персоналом отнести невозможно, поэтому проводка по ним будет такой: Дт 91 Кт 10 (29, 41).