Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оптимизация налогообложения на малых предприятиях». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Начнем с обсуждения темы – а чью экономику стабилизировало наше государство в 2008 году, когда закрывались индивидуальные предприниматели, когда не было наличных денег, чтобы оплатить образовавшиеся от покупательской неплатежеспособности долги? Крупные экономисты, скорее всего, могут привести массу цифр, как стабфонды смогли спасти Россию.
Важным фактором в развитии малого бизнеса является налоговая политика государства. Уплачивать законно установленные налоги и сборы обязанность каждого субъекта хозяйствования, при этом возникает естественное стремление сэкономить, вытекающее из определения предпринимательства.
Содержание:
Реферат: Оптимизация налогообложения предприятий малого бизнеса
Так что же делать бизнесу? Ответ один: выходить из тени и грамотно организовать учёт на предприятии.
Самое первое, что необходимо сделать собственнику бизнеса, — это провести анализ своего бизнеса на состав доходов и затрат.
Разрабатываемые схемы оптимизации налоговых платежей становятся в последнее время все более индивидуализированными, но все они должны оцениваться с точки зрения базовых принципов налоговой оптимизации.
Понятие оптимизация налогообложения намного шире: помимо минимизации, ее инструментами являются отсрочка уплаты налогов, уменьшение суммы выплачиваемых в бюджет средств и другие.
Структура работы включает: введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.
Преимущества упрощенной системы налогообложения
Основной риск состоит в том, что при утрате по тем или иным причинам специального режима восстановить учет придется с момента его утраты по ОСН с доначислением НДС. Это негативно скажется на налоговой нагрузке предприятия.
В этих условиях организация может функционировать успешно, только при соблюдение правильной, грамотно спланированной налоговой политики предприятия. Обязательным элементом этой политики является оптимизация налогообложения призванная снизить размер налоговых отчислений.
Действующая налоговая система Российской Федерации функционирует с 1 января 1992 г. в соответствии с Законом «Об основах налоговой системы» (от 27 декабря 1991 г.), а с 1 января 2001 г. — Налоговым кодексом Российской Федерации [2, 3].
Тема дипломной работы интересна своей актуальностью: опыт ведущих стран современного мира со всей очевидностью доказывает необходимость наличия в любой национальной экономике высокоразвитого и эффективного малого предпринимательского сектора.
Проанализировать структуру затрат своего бизнеса. Для этого необходимо сверить свои расходы и расходы, которые признаются в целях налогообложения.
Федеральные налоги действуют по всей территории России. Они имеют решающее значение как главный ресурс российского государства и в консолидированном (объединенном) бюджете составляют более половины всех налоговых поступлений.
The article analyze the set of tools needed to optimize the tax burden for small business, application of different tax systems, leasing and outsourcing.
Для оптимизации налоговой нагрузки, а именно в целях минимизации предприятием налогооблагаемой базы по налогу на имущество или транспортному налогу, нуждающимся в приобретении основных средств, может быть заключен договор лизинга.
Использование налоговых режимов
Как известно, наличие капитала в обороте и налоговый прессинг прямо отражаются на качественных и количественных результатах текущей деятельности предприятий, снижается или повышается производительность труда, увеличивается или уменьшается простой оборудования, изменяются объем и качество произведенной продукции, работ и услуг.
Для многих компаний, применяющих УСН, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов. В частности, для производства пищевых продуктов, текстильного и швейного производства действует ставка 20 %.
Если же, например, организация не применяет УСН и не выбрала иной спецрежим, то она должна уплачивать налоги в рамках общего режима налогообложения, то есть платить налог на прибыль и НДС. Давайте сравним, что получается при применении этих налоговых режимов.
Затем организация, находящаяся на ОСН, получает с производства готовую продукцию, которую в дальнейшем реализует своим покупателям. Получается, что весь НДС, который сопровождается с производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т.д.), находится на компании, применяющей ОСН.
Если говорить по-простому, то оптимизация налогообложения заключается в применении законных способов, позволяющих минимизировать налоги. И, безусловно, каждая организация и каждый ИП заинтересованы в том, чтобы платить в бюджет меньше обязательных платежей.
Причем каждый из перечисленных факторов имеет вариантные значения, выбор которых зависит от законодательно установленных ограничений.
Упрощенная система налогообложения
Также стоит учесть, что ИП при работе на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
Такие формы ведения предпринимательской деятельности проявляются в использовании специальных налоговых режимов, выборе более выгодных форм договорных отношений и т. д.
Эта система обладает самыми невыгодными налоговыми издержками. Поэтому данный режим налогообложения субъекты малого предпринимательства используют довольно редко.
Еще тендеры из региона Брянская область за этот срок
Также важным моментом является вопрос распределения или учета НДС. Учитывая, что данный вид налога уже заложен в цену товара, а в бюджет необходимо перечислить именно разницу между полученной и оплаченной суммами налога, то если при закупках заплатить больше, а при продажах меньше, таким образом можно скорректировать необходимые перечисления в бюджет.
Теоретико-методические аспекты развития налогообложения субъектов малого предпринимательства представлены в работах Н.Г. Агурбаш, В.В. Буева, Е.С. Вылковой, Е.Н. Евстигнеева, В.П. Ермакова, С.Б. Зангеевой, А.Д. Иоффе, В.Ш. Каганова, М.Г. Лапусты, К.И. Оганяна, Л. П. Павловой, В.Г. Панскова, Л. В. Поповой, Е.М. Романовой, В. Г. Садкова, Ю.Л. Старостина, А. Чепуренко и др.
Выбор того или иного специального налогового режима в соответствии с видом деятельности организации играет важную роль в оптимизации налогового бремени коммерческой организации.
В результате можно минимизировать как НДС, выплачиваемый с наценки, так и налог на прибыль.
ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Каждое предприятие, будь то огромный завод и небольшое ИП, стремится уменьшить свои расходы, чтобы увеличить прибыль. Существенным пунктом экономии могут стать налоговые выплаты. И очень важно оптимизировать их, то есть сделать рациональнее, меньше. Способов подхода к этому вопросов много, в этой статье мы рассмотрим основные из них.
Теоретической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых в области экономики малого бизнеса, налогообложения малого предпринимательства, управления финансов, статистики, так же различные нормативно правовые акты Российской федераций.
Поэтому и растет народное возмущение при очередном повышении налогов, в то время как получить качественную врачебную консультацию в бесплатной клинике невозможно, когда у приехавшей скорой из медпрепаратов только бинт, когда полиция погрязла в коррупции и защищает кого угодно, но не простых граждан.
Пример оптимизации налогообложения малого бизнеса за счет применения спецрежима
Мировой опыт свидетельствует, что в экономике даже самых высокоразвитых стран, где имеются громадные предприятия и корпорации, монополизировавшие целые секторы общественного производства, основная масса валового продукта создается большим количеством малых и средних предприятий.
Малые предприятия стали привлекать к себе все более пристальное внимание исследователей, ученых-экономистов, политиков в различных странах. Все более широкое признание получает способность предприятий малого бизнеса вносить существенный вклад в решение проблем занятости и повышения конкурентоспособности целых отраслей.
Данная работа посвящена исследованию налогообложения малого бизнеса, в том числе и на конкретном микропредприятии «Терем». Рассмотрена теория налоговых платежей, произведено описание и анализ применяемых упрощенных систем налогообложения из числа распространённых. Также изучена деятельность фирмы «Терем» и даны рекомендации по оптимизации.
Поскольку данная статья посвящена оптимизации налоговой нагрузки именно малых предприятий, сначала следует обратиться к характеристике малого предпринимательства, а затем перейти к рассмотрению возможности оптимизации налоговой нагрузки малых предприятий.
Схемы оптимизации налогообложения
За то, что все граждане оплачивают эти так называемые «взносы в казну», государство нам гарантирует безопасность, возможность пользоваться услугами госструктур, иметь бесплатное образование детей, лечение в медицинских учреждениях и многое другое.
С учётом сложившейся экономической ситуации и нехваткой денежных средств это наиболее актуальные вопросы на сегодня.
Компании, применяющие УСН, уменьшают налог путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму обязательных платежей в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный фонд РФ.
Информация о товаре, работе, услуге
В первой главе работы рассматриваются теоретические воззрения налогообложения денежных потоков и роль на предприятиях. Также уделено внимание юридическому определению понятия «малое предприятия» и критерии отнесения данного субъекта хозяйствования к категориям, определённым законодательством.
Под этими терминами обычно понимают комплекс мероприятий, направленных на уменьшение или отсрочку налоговых платежей согласно нормам гражданского, трудового и налогового законодательства <1>.
Характерной особенностью налоговой системы России является наличие специальных налоговых режимов, представляющих собой особый установленный Налоговым кодексом порядок исчисления и уплаты налогов и сборов субъектами малого предпринимательства. Вместе с тем, каждая из применяемых систем налогообложения обладает наряду с достоинствами определенным количеством негативных моментов.