Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа ос выше остаточной стоимости». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
А там доказываешь свою правоту в суде. Я говорю о здравом смысле и фантазией налоговиков. Смотрят, видят что продажа ниже остаточной, составляют акт, выписывают НУР. А налогоплательщик отстаивает свою правоту. Оценка имущества может быть лишь дополнительным аргументом в пользу налогоплательщика. Друкувати RSS. Точка зору. Читацький Про сайт. Головна ДК. Бланки, форми. Попередня тема Наступна тема.
Однако поскольку этот индекс не применяют к прибыли от реализации активов, Госкомстат больше его не публикует.
Такой убыток нельзя учесть на балансе сразу после реализации, чтобы его сумма уменьшила базу по налогу на прибыль.
Содержание:
Продажа основных средств ниже остаточной стоимости проводки
Конечно, если речь идет о физическом износе в результате аварии, серьезной поломки, неумеренного использования и т.п., то проблем возникнуть не должно, ведь имущество пострадало, а значит, непригодно к дальнейшей эксплуатации.
Подтверждение оценки объекта основных средств обязательно при взносе его в уставный капитал акционерного общества , уставный капитал общества с ограниченной ответственностью , паевой фонд производственного кооператива . Других случаев обязательной оценки с привлечением независимого оценщика выбывающих объектов основных средств законодательством не предусмотрено.
В то же время в постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2008 № 14АП-2398/2008 суд не поддержал налоговый орган в отношении «убыточной» сделки по реализации основных средств как связанной с получением необоснованной налоговой выгоды.
Продажа ОС ниже остаточной стоимости
Для определения остаточной стоимости и ее списания на продажу бухгалтер открывает субсчет 01.2 на счете 01, в дебет переносится балансовая стоимость, в кредит – начисленная амортизации.
НК РФ если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.
Если же ОС было приобретено в момент нахождения компании на общей системе, то при переходе на иные режимы ранее принятый к вычету НДС требуется восстановить. Налог перечисляется в бюджет пропорционально остаточной стоимости имущества на момент перехода. При дальнейшей реализации объекта НДС начислять и восстанавливать не требуется.
К сведению: в силу п. 1 ст. 40 НК РФ изначально предполагается, что, пока не доказано обратное, цена товаров, указанная сторонами сделки, соответствует уровню рыночных цен. Вместе с тем налоговому органу предоставлено право проверять правильность применения цен по сделкам в целях осуществления контроля за полнотой исчисления налогов.
Организация продает компьютер, первоначальная стоимость которого 23 400 руб. Сумма начисленной амортизации 12 870 руб. Продажная цена 11 500 руб. (без учета НДС) определена сторонами в устном соглашении.
Оформление продажи имущества производится актами приемки-передачи ОС. По законодательству субъекты вправе самостоятельно разработать формы требуемых документов с указанием необходимых реквизитов. Допускается воспользоваться и существующими унифицированными формами:
- ОС-1 ― если речь идет об одном объекте;
- ОС-1б ― если реализуется одновременно несколько;
- ОС-1а ― при продаже зданий.
Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения.
Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
При продаже объекта основных средств (ОС) предприятие вправе уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость проданного имущества. Такая возможность закреплена в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ. При этом остаточная стоимость определяется как разница между первоначальной стоимостью объекта и суммой амортизации, начисленной за период эксплуатации (ст. 257 НК РФ).
Таким образом, стороны в договоре купли — продажи имеют право устанавливать договорную стоимость сделки, которая может быть выше или ниже себестоимости или остаточной стоимости по основным средствам.
Для продажи основных средств в 1С предусмотрен специальный субсчет. Он нужен для списания первоначальной стоимости ОС и начисленной амортизации. Программа Списана остаточная стоимость ОС.
Налогового кодекса. Транспортные средства учитываются во 2 группе фиксированных активов, и учет фиксированных активов 2 группы ведется в целом по группе.
В счете-фактуре реализация основного средства по остаточной стоимости отразится так:. Рассмотрим изменения в порядке заполнения счета-фактуры при реализации основных средств при продаже по цене ниже остаточной стоимости на примере. В счете-фактуре реализация основного средства по цене ниже остаточной стоимости отразится так:.
Разберем основные вопросы, которые возникают у бухгалтеров при отражении в учетах убытка от продажи основных средств. Начиная с какого времени списывать убыток в налоговом учете? В каких суммах? Как отразить возникающие разницы по ПБУ 18/02? Допускается ли единовременно отразить расход, если реализовано основного средство из отдельной амортизационной группы?
Налогооблагаемые же временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п. 11 и 12 ПБУ 18/02).
ОС вместе с сопутствующими тратами будет больше полученной прибыли. Особенности налогового и бухгалтерского учета при продаже ОС ниже остаточной стоимости Реализация ОС — обычный процесс продажи, посему в этом случае начисляется НДС (ставка 18%).
Организация вправе продать основное средство независимо от того, закончился по нему срок полезного использования или нет.
Если принято решение продать основное средство, то находится покупатель, с которым оговариваются условия сделки и продажная цена объекта. При этом цена может быть как выше, так и ниже остаточной стоимости.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).
Отражение продажи ОС в НУ имеет особые нюансы. Перед продажей также необходимо определить остаточную стоимость продаваемого объекта.
Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).
При продаже основного средства ниже балансовой стоимости, в учете проводится реализация в общеустановленном порядке, с выделением НДС, при этом корректировка ранее принятого в зачет НДС не производится.
При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год. Оптимальный вариант корректировки трат — оформление справки-расчета в бухгалтерии.
В связи с этим у налогоплательщика отсутствовали намерения получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской деятельности, что повлекло за собой изменение действительных налоговых обязательств налогоплательщика.
Спасибо,за ответ. Если такая операция не попадает под ст. Можем мы без последствий продать недвижимость остаточной стоимостью тыс. Если я своё самортизированое основное средство, у которого остаточная стоимость 0, захочу продать, то разве НДС мне не надо заплатить полностью типа вернуть государству налоговый кредит? Обязательство по НДС насчитывается по договорной цене.
Налогового кодекса при реализации фиксированных активов, без их перевода в состав товарно-материальных запасов, стоимостный баланс группы 2 уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость. В вашем случае на сумму 13552295,92 тенге (если неплательщик НДС, то на сумму 15 178 571,43 тенге).
В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, убыток от продажи основного средства принимается единовременно в периоде реализации (п. 31 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). И если на организацию распространяются требования ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», бухгалтеру потребуется отразить в учете возникающие разницы.
К ним, в частности, относятся сделки между взаимозависимыми лицами; бартерные операции; внешнеторговые сделки; а также ситуации, когда цена более чем на 20% отклоняется (в сторону повышения или понижения) от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени. А затем разделить сумму убытка на оставшийся срок. В результате получим ту часть убытка, которую ежемесячно надо включать в прочие расходы при расчете налога на прибыль.
Бухучет реализации материального актива ниже остаточной стоимости ведется по аналогии с учетом продажи актива с прибылью.
Реализация ОС имеет свои особенности оформления в 1С Бухгалтерия 8. Пошаговая инструкция продажи ОС зависит от того, реализуется ли оно с убытком или с прибылью, нужна ли подготовка к передаче ОС. В данной статье рассматривается как продать основное средство в 1С 8. Последние два документа используются при реализации ОС.
Среди способов выбытия объектов основных средств методологи бухгалтерского учета упомянули и его продажу (п. 30 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Причем это один из наиболее часто встречающихся способов выбытия. Продажу можно осуществлять как физическим лицам (своим сотрудникам или иным частным лицам), так и сторонним организациям.
Для бухгалтера наибольшую ценность представляет акт приема-передачи. На основании этого документа можно отразить процедуру продажи на бухгалтерских счетах с помощью проводок.
Учет НДС с продажи основных средств
Поскольку бухгалтер не сделал этого, ИФНС начислила пени и штраф в порядке, предусмотренном ст. 123 НК РФ.
По объектам, введенным в эксплуатацию после 01.01.02, остаточную стоимость определяют по данным налогового учета как разницу между первоначальной стоимостью и начисленной за период эксплуатации амортизацией. До этой даты — как разницу между их восстановительной стоимостью и суммой амортизации, с учетом ограничений по переоценке (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, не вправе уменьшать налоговую базу на величину остаточной стоимости продаваемого объекта.