Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет коэффициента текущей ликвидности по данным». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В качестве финансового инструмента дает возможность компании сформировать сумму обязательств, опираясь на объемы оборотных активов (капитала). Если говорить об анализе деятельности компании, то рассматриваемый показатель демонстрирует платежеспособность в краткосрочном периоде, то есть за 12 месяцев. Чем он выше, тем выше и платежеспособность.
В расчете данного коэффициента, как и предыдущего не учитываются запасы. С экономической точки зрения реализация данной группы активов принесет предприятию больше всего убытков.
Оптимальное значение — 1,5, минимальное — 0,8. Этот показатель отражает удельный вес обязательств, которые можно покрыть за счет денежных поступлений от текущей деятельности.
Содержание:
Как просчитывается коэффициент текущей ликвидности по формуле, согласно балансу
Все данные, необходимые для расчета коэффициента ликвидности, представлены в бухгалтерском балансе организации. Количественное измерение показателя проводится по следующим строкам баланса:
- строка 1200 «Итого о разделу II»
- строки 1510, 1520, 1550.
Это характерно для сетей розничной торговли. Однако, если параметр значительно меньше 1,0, то можно говорить о высоких финансовых рисках, обуславливающих невозможность предприятия оплачивать текущие счета.
Параметр пользуется популярностью у кредиторов, которые перед оформлением займа оценивают реальное финансовое состояние компании. Он определяет уровень платёжеспособности и соответствие его планируемым обязательствам. Для погашения задолженности из состава оборотных средств реально можно использовать только готовую продукцию, дебиторскую задолженность, излишки запасов, денежные средства, финансовые вложения.
Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности
На правильность определения этого коэффициента существенное влияние оказывает качество включенных в расчет данных, которые необходимо подвергать анализу непосредственно перед расчетом этого коэффициента ликвидности.
Высокие показатели свидетельствуют о том, что оборотный капитал фактически не работает. Вопрос №5: Может ли показатель текущей ликвидности быть отрицательным? Ответ: Нет, этого не предполагает даже его формула. Может быть, отрицательная динамика или отрицательный результат – меньше 1,5.
Также на коэффициент во многом оказывает влияние качество используемых в расчет показателей. Например: в формулу вписаны активы, которые реально не можно считать ликвидными – это сомнительные ценные бумаги, неликвидные запасы. В этом случае показатель будет необоснованно завышен и не даст достоверной картины ситуации на предприятии.
Ликвидность предприятия важно при условиях получения кредитов, так как определяет способность предпринимателя в указанные сроки погашать долговые банковские обязательства.
Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу
Для большинства отраслей значение меньше единицы показывают на существующие проблемы с покрытием краткосрочных задолженностей.
Коэффициент текущей (или общей) ликвидности (k) – финансовая величина, показывающая отношение текущих активов к текущим пассивам, или же – краткосрочным обязательствам, которая составляется на основании информации бухгалтерского баланса. Это также показатель способности погашения краткосрочных кредитов с помощью оборотных средств. Чем k выше, тем компания платежеспособнее.
Есть также особенности размера коэффициента в зависимости от сферы деятельности, а именно:
- Розничная торговля, общепит – норма это 1, так как у этих предприятий достаточно большой объем краткосрочных обязательств.
- Промышленные предприятия. Тут норма – 3, так как для них характерна специфика производства, при которой у предприятия имеется слишком большой объем запасов и незавершенного производства.
В чем-то схож с вычетом k общей ликвидности, но смещает акцент на более узкую область, исключая производственные запасы – самую медленную по ликвидности часть активов.
Коэффициент абсолютной ликвидности.
Необходимо правильно понимать определение ликвидности, которое показывает как быстро товар или материальные ценности смогут превратиться в деньги, которыми можно погасить долги предпринимательской деятельности. Для малого бизнеса, под определением ликвидность понимается продукция, которая обладает высоким качеством и может легко превратиться в финансовую прибыль.
В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности).
А2 – ст. 1230 – быстрореализуемые – те что уже представлены в наличном выражении или может очень быстро в него быть переведено.
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендательная нижняя граница показателя, приводимая в западной литературе, – 0,2.
Существует также формула расчета по новой форме баланса, которая начала действовать в 2011 году. Экономическая суть осталась та же, а вот названия строк изменились.
Предприятию необходимо погасить краткосрочные обязательства в сумме 2000 тыс. руб. Для этого, в первую очередь, используются денежные средства и их эквиваленты в сумме 500 тыс. руб. После погашения обязательств на эту сумму в расчеты вовлекается ликвидная дебиторская задолженность.
После проведения расчётных операций по определению значения коэффициента, становится ясно, какая часть текущих обязательств может быть оплачена за счёт ликвидных оборотных средств. К их категории относятся деньги, инвестиции и потенциальная прибыль будущего периода в виде дебиторской задолженности.
Кредиторы предпочитают сотрудничать с компаниями, имеющими более высокие коэффициенты, свидетельствующие об устойчивом положении на рынке.
Ирина, согласна с вами полностью. У меня как раз такая ситуация, как вы описали. У нас свой бизнес, штат наших сотрудников состоит из 6 человек. Расчетом ликвидности занимаемся только для себя, сдавать отчеты нам не нужно. По приведенной формуле расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу наш коэффициент равен единице. Согласно статье, это норма.
Ликвидность определяется критерием времени, на протяжении которого имущество предприятия преобразуется в денежные средства.
В существующих формулах расчета ликвидности оценка способности каждого набора видов имущества погасить долг производится по отношению к присутствующим у юрлица краткосрочным обязательствам.
Ликвидность. расчет коэффициентов ликвидности.
Показатель текущей ликвидности демонстрирует, в какой части имеющиеся в наличии у юрлица оборотные активы при их продаже по рыночной цене покроют его краткосрочные обязательства. В привязке ко времени этот коэффициент отражает уровень платежеспособности юрлица в периоде, не превышающем 1 год.
Одним из показателей деятельности фирмы является уровень ликвидности. По нему оценивается кредитоспособности организации, ее способности в полном объеме и рассчитываться по обязательствам в срок. Детальнее о том, какие существуют коэффициенты ликвидности, формулы по новому балансу для расчета каждого показателя представлены в статье далее.
Способность погасить кредит при помощи своих самых быстро обналичивающихся активов, например, при внезапных трудностях реализации товаров компании.
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Расчет показателя на примере «АВТОВАЗА»
Размер превышения и задается коэффициентом текущей ликвидности. Значение показателя может варьировать по отраслям и видам деятельности, а его разумный рост в динамике обычно рассматривается как благоприятная тенденция.
Указанный показатель характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.
По результатам вычисления установите нормативное значение данного показателя, которое должно быть не меньше 2-х.
Если коэффициент больше нормы, то в течение полугода компания сможет восстановить свою платежеспособность.
Норматив коэффициента текущей ликвидности
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств и дебиторской задолженности для погашения краткосрочных кредитов и займов (недостаток 720 тыс.руб.). Хотя кредиторская задолженность соответствует запасам однако по абсолютной величине она меньше запасов.
В мировой практике считается нормальным от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Если коэффициент текущей ликвидности больше нормы, то финансовое положение компании стабильно.
Коэффициент ликвидности ─ значение, которое указывает на способность организации (предприятия) погашать быстро кратковременные денежные обязательства.
Расчеты выполнены по самой последней опубликованной отчетности компании с официального сайта. Отчетность к работе прилагается.
Норма коэффициента текущей ликвидности и отклонения от нее
Указанный финансовый коэффициент показывает возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяцев после отчетной даты.
Коэффициент текущей ликвидности (CR – current ratio) – относительный показатель, оценивающий способность организации к погашению краткосрочных (текущих) обязательств исключительно за счет средств оборотных активов (оборотного капитала).
От суммы реально существующих долгов перед кредиторами, в величину которой не войдут доходы будущих периодов и оценочные обязательства, представляющие собой созданные юрлицом резервы, которые также реальными долгами назвать трудно. Рассчитанный с таким знаменателем показатель хорошо сопоставим с показателями абсолютной и быстрой ликвидности, в расчете которых присутствует аналогичный знаменатель.
Коэффициент ликвидности: формула по балансу и нормативное значение
Файл с задачей высылается в формате Word и предполагает максимально подробные пояснения выполненных расчетов и полученных результатов.
Компаниям с более крупным капиталом, финансовому отделу, ежедневно надо решать вопросы по совокупности всего капитала фирмы, который обязан обеспечивать обязательства по платежам, это:
- с какого счета и куда уходят деньги, их количество;
- каким образом происходит перечисление средств;
- предотвращение кассовых разрывов;
- какой остаток должен сохраняться на банковском счете компании.