Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение компенсации за использование личного имущества». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Итак, коллеги, общий вывод такой. Способ спокойный, способ безопасный, при условии грамотного оформления документов, при условии, что действительно, это машина в судебных целях используется, а не просто стоит. Безусловно, при условии, что в идеале у вас будет ещё путевой лист на этот счет.
Целью установления компенсации является определение порядка возмещения работнику затрат, связанных с использованием его личного имущества в интересах работодателя.
Можно также дать определение компенсации в субъективном смысле. В субъективном смысле — это предусмотренное трудовым законом право работника на возмещение затрат, связанных с использованием личного имущества в интересах работодателя.
Содержание:
НДФЛ — служебный и личный траспорт, налоги
Компания может самостоятельно установить месячный лимит по возмещению работнику затрат на услуги связи.
Работодатель, выплачивающий сотруднику компенсацию за то, что личный автомобиль работника используется для служебных поездок, может не начислять НДФЛ с суммы такой компенсации. Но лишь при наличии всех необходимых бумаг.
Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
При этом сотрудники сами управляют транспортным средством и самостоятельно оплачивают расходы на бензин. По итогам месяца организация оплачивает работникам фактические расходы на приобретение ГСМ. В трудовых договорах данных работников нет указания на разъездной характер работы.
Компенсация за использование личного транспорта выплачивается работнику, если он эксплуатирует таковой в служебных целях. Возместить расходы сотруднику можно либо путем оформления выплат в рамках трудовых взаимоотношений, либо путем заключения гражданско-правового договора аренды автотранспорта.
ВНИМАНИЕ: Обратная связь поддержки портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОБРАТНОЙ СВЯЗЬЮ КОМПАНИЙ, представленных на портале. Вся доступная контактная информация представлена в карточках КОМПАНИЙ.
Установим отличия компенсаций от гарантий. Для этого обратимся к ст. 164 ТК РФ, в которой даны легальные определения этих понятий. Гарантия — это средства, способы и условия, с помощью (посредством) которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений (ч. 1 ст. 164 ТК РФ).
Если сотрудник управляет автомобилем по доверенности, то сумма возмещения за использование авто в служебных целях облагается страховыми взносами.
Однако величина расходов не должна быть больше норм, утвержденных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. Нормируется в этом случае общая сумма — компенсация и реальные эксплуатационные расходы (на горюче-смазочные материалы и т. д.).
Как известно, все установленные законодательством виды компенсационных выплат, связанных с исполнением физлицом трудовых обязанностей, освобождаются от обложения НДФЛ.
Как известно, если работник с согласия и ведома работодателя пользуется принадлежащим ему транспортом для выполнения трудовых обязанностей, ему положена компенсация за использование личного имущества. Причем выплачиваемая сумма не подлежит обложению страховыми взносами (в размере, установленном соглашением между организаций и работником).
С учетом изложенного в Минфине делают следующий вывод. Компенсационные выплаты за использование личного автомобиля работника в интересах работодателя освобождаются от НДФЛ в размере, определенном соглашением между этими лицами.
Таким образом, суммы компенсационных выплат по возмещению расходов в связи с использованием личного транспорта работника и других технических средств в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора подлежат освобождению от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
При необходимости использовать автотранспорт работника в хозяйственной деятельности компании работник и работодатель самостоятельно определяют величину компенсации и фактических денежных расходов, связанных с такой эксплуатацией.
В качестве примера можно привести ситуацию с использованием для рабочих целей домашнего принтера одного из сотрудников. Компания должна оплачивать не только амортизацию этого офисного устройства, но и платить за приобретение расходных материалов и ремонтные работы, если таковые потребуются.
Небольшой комментарий по поводу одного из способов оптимизации налогов, о котором я на семинарах многократно говорил.
В качестве примера можно привести ситуацию с использованием для рабочих целей домашнего принтера одного из сотрудников. Компания должна оплачивать не только амортизацию этого офисного устройства, но и платить за приобретение расходных материалов и ремонтные работы, если таковые потребуются.
Небольшой комментарий по поводу одного из способов оптимизации налогов, о котором я на семинарах многократно говорил.
Финансовое ведомство указало, что расходы учитываются в целях налогообложения прибыли, если они соответствуют условиям, предъявляемым Налоговым кодексом РФ. Действие норм законодательства иных отраслей на признание расходов не влияет.
Еще по теме Компенсация за использование личного имущества:
Работники организации (генеральный директор, служба безопасности) используют личные транспортные средства в служебных целях. При этом сотрудники сами управляют транспортным средством и самостоятельно оплачивают расходы на бензин. По итогам месяца организация оплачивает работникам фактические расходы на приобретение ГСМ.
Налоговый орган отметил следующее. Гражданское и жилищное законодательство не допускает сдачу в аренду жилого помещения в иных целях, кроме проживания граждан либо осуществления гражданами, проживающими в жилом помещении, индивидуальной предпринимательской деятельности.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Трудового кодекса. В данной норме сказано, что если сотрудник использует на работе свое имущество, и это происходит с согласия или ведома работодателя, то организация обязана возместить сотруднику расходы, связанные с использованием имущества, и выплатить компенсацию за его использование, износ (амортизацию).
Будут ли самозанятые получать пенсию
НК РФ). Что касается иного личного имущества (за исключением личного транспорта), размер возмещения расходов за использование этого имущества в служебных целях определяется соглашением между организацией и сотрудником.
Статья 188 ТК РФ устанавливает особый вид компенсации за использование работником личного имущества в интересах работодателя. Поскольку эта статья является составной частью системы трудового законодательства и действует в связи с другими нормами, сначала определим ее место в этой системе. Совокупность норм трудового права, регулирующая исследуемые отношения, представляет собой правовой подинститут.
Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) личного транспорта, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Под личным имуществом работника применительно к п. 3 ст. 217 НК РФ и ст. 188 ТК РФ следует понимать имущество, принадлежащее работнику на любом законном основании.
Также должны быть расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы конкретных расходов (письмо Минфина России от 13.04.2007 N 14-05-07/6). В частности, путевые листы, чеки на покупку ГСМ.
Согласно положениям ст. 164 ТК РФ под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.
Как видно из этого определения, основная цель гарантийных выплат конкретная — охрана материальных интересов работника в периоды, когда он не работал и не мог получать средств к существованию не по своей вине.
От редакции. По указанным нормам сумма компенсации за использование легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно составляет 1200 руб. в месяц, а свыше 2000 куб. см — 1500 руб. За использование личного мотоцикла в служебных целях размер ежемесячной компенсации работнику составляет 600 руб.
Рассчитать размер компенсации за использование человеком на работе своего имущества не так сложно. Для этого следует взять рыночную стоимость вещи и умножить ее на ежемесячную норму амортизации, установленную в процентах. Начислять человеку деньги положено ежемесячно и вне зависимости от того, сколько в этом месяце было дней.
Хорошо, если у работодателя есть транспорт, которым он может обеспечить доставку сотрудников. Но для многих организаций собственный автомобиль — это роскошь. При отсутствии собственного транспорта отдельные организации заключают договоры с транспортными компаниями. Но чаще всего работодатель идет по пути компенсации работникам транспортных расходов, связанных со служебными разъездами.
Если размер компенсации за использование личного транспорта превышает нормативы, то сумма превышения в вышеназванные расходы не входит (письмо Минфина России от 10.04.2017 № 03-03-06/1/21050).
Сегодня мы предлагаем ознакомиться с информацией на тему: «Компенсация за аренду автомобиля у сотрудника налогообложение» от профессионалов понятным языком для людей.
Отличие компенсации от гарантии
Размер компенсации прописывается непосредственно в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к нему.
Не исключено, что заработная плата покрывает все издержки, и претензий со стороны сотрудника нет, но требование закона нужно выполнить и компенсацию из суммы заработной платы выделить.
Полезная информация по вопросу: «Компенсация за гсм сотруднику» от профессиональных юристов. Если будут вопросы — обращайтесь к дежурному специалисту.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Бывает, что для того, чтобы не делать такие выплаты, работодателю нужно документально подтверждать такое право.