Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статья 169 нк рф счет фактура». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Отметим, что изменения, связанные с имущественными правами, внесены не во все положения пункта 5 статьи 169 НК РФ, поэтому, исходя из буквального прочтения данного пункта статьи 169 НК РФ, в тех строчках, где имущественные права прямо не поименованы, данные сведения в счете-фактуре на передачу имущественных прав не указываются.
Теперь о минусах. Казалось бы, их для «упрощенцев» в данном случае нет: они не являются плательщиками НДС, соответственно, вычет по НДС они не получают и счет-фактура как таковой им не нужен. Дело обстоит именно так для «упрощенцев», выбравших объект налогообложения «доходы»: им не надо подтверждать расходы и счет-фактура не является для них необходимым документом.
Содержание:
Авансовый счет-фактура: для чего нужен
Соответственно, мнение о том, что отсутствие печати делает счет недействительным, ошибка. Печать на счете на оплату обязательна только по обычаям делового документооборота. Если в организации действует правило обязательного присутствия такого реквизита, его придется включить в документ. Но надо помнить, что не все организации и ИП имеют печать, т.к. это разрешено законом.
В бланк можно внести добавочные реквизиты (постановление Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279). В постановлении не сказано, каким способом дополнить шаблон, лишь указано, что форма счета должна сохраниться (п. 9 Правил, утв. постановлением № 1137).
Заметим, что в раннем Письме от 28.01.2009 N 03-07-11/20 Минфин разъяснял, что, если условиями договора предусмотрена поставка товаров отдельными партиями после перечисления 100%-ной предоплаты, восстановление сумм налога, принятых покупателем к вычету по перечисленной предоплате, следует производить в размере, соответствующем налогу, указанному в счетах-фактурах на приобретенный товар.
При этом в судебной практике отсутствует единая позиция по вопросу о том, является ли неправильное (недостоверное) указание ИНН поставщика основанием для отказа в вычете по НДС.
Иная ситуация складывается у «упрощенцев», которые применяют объект налогообложения «доходы минус расходы».
Из внесенных в пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ изменений следует, что плательщики НДС с 1 октября 2014 г. не обязаны выставлять счета-фактуры лицам, не являющимся плательщиками НДС. Под эту категорию подпадают и «упрощенцы». Но обязанность составлять счет-фактуру отменяется только по письменному согласию сторон сделки на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур.
С одной стороны, в Налоговом кодексе сказано, что счет — фактура выставляется в срок не позднее пяти дней со дня получения предоплаты. Это пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. Но с другой стороны, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Об этом сказано в пункте 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ.
Комментарий к Ст. 169 Налогового кодекса
Все графы, строки, реквизиты документа, а также правила его заполнения строго нормированы и содержатся в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Прежде чем перейти к минусам нововведений, отметим, что плательщики НДС смогут не выставлять счета-фактуры «упрощенцам» только при наличии взаимного согласия сторон сделки, выраженного в письменной форме. Поскольку в ст. 169 НК РФ не уточнено, как именно должно быть выражено данное согласие, за исключением обязательной письменной формы, можно предложить прописывать данное положение в договоре.
Согласно нормам, установленным ст. 346.11 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога, уплачиваемого на основании ст. 174.1 НК РФ.
Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи.
Налоговый кодекс рф (глава 21 налог на добавленную стоимость)
Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, выставленные с нарушением порядка, установленного п. п. 5 и 6 данной статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.
Федерального «закона» от 29.12.2000 N 166-ФЗ) 5.1. В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны: 1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры; (в ред.
Законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О противодействии коррупции» призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений.
Федерального «закона» от 22.07.2005 N 119-ФЗ) Сведения, предусмотренные «подпунктами 13» и «14» настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Анализируя положения статьи 169 НК РФ, по мнению авторов настоящей книги, следует отметить одну важную деталь: придавая счету-фактуре огромное значение, законодатель почему-то «забыл» утвердить его форму, перечислив лишь обязательные реквизиты, которые должны быть указаны в этом документе.
Счета-фактуры содержат информацию, требуемую для оформления определенной операции. Но в форме документа предусмотрены и блоки, куда следует заносить только обязательные сведения.
Счет-фактура 2019: образец (можно скачать бесплатно)
Однако статус оферты также не регламентирует перечень информации, которую должен содержать в себе счет на оплату, а также ставить ли печать на счете на оплату. Единственное требование к оферте – это перечисление существенных условий договора, например, предмет договора, сумма договора, реквизиты сторон. Печать к данным условиям не относится.
Счета-фактуры, оформляемые при реализации, получении авансовых выплат, а также исправительный документ к этим двум видам имеют одинаковые бланки. Некоторая разница присутствует лишь при их заполнении.
Например, «Работы по договору». Надо отразить точное название продукции, так чтобы ее можно было идентифицировать.
В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур не подлежат регистрации счета-фактуры, выставленные на сумму дохода в виде вознаграждения при исполнении указанных в настоящем пункте договоров.
Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Под эту категорию подпадают и «упрощенцы». Но обязанность составлять счет-фактуру отменяется только по письменному согласию сторон сделки на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур.
Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком.
Положения настоящего пункта не распространяются на налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса.
Бланк счета-фактуры в Word или Excel — что выбрать
Федеральным «законом» от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
Во-вторых, если ранее состав обязательных реквизитов распространялся исключительно на счета-фактуры, выписываемые при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), то с 1 января 2006 г. эти требования распространяются и на операции по передаче имущественных прав.
Для получения вычетов НДС при предварительной оплате (частичной оплате), указанных в п. 12 ст. 171 НК РФ, необходимы следующие документы (п. 9 ст. 172 НК РФ):
- счет-фактура, выставленный продавцами при получении предварительной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
- документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
- договор, предусматривающий перечисление аванса.
Во-вторых, если ранее состав обязательных реквизитов распространялся исключительно на счета-фактуры, выписываемые при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), то с 1 января 2006 года эти требования распространяются и на операции по передаче имущественных прав.
Статья 169 нк рф — счет-фактура
Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах. 5.1.
В случае если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.
Поэтому я выставляю счета — фактуры, только если отгрузка и предоплата приходятся на разные налоговые периоды. Причем даже в том случае, если между ними прошло меньше пяти дней. Например, аванс поступил 30 июня, а товар отгрузили уже 1 июля. Для удобства можно в учетной политике прописать, что на счете 62.2 компания учитывает только авансы, переходящие на другой месяц.
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Получили аванс? Не забудьте начислить НДС
Отметим, что изменения, связанные с имущественными правами, внесены не во все положения п. 5 ст. 169 НК РФ, поэтому исходя из буквального прочтения данного пункта ст. 169 НК РФ, в тех строчках, где имущественные права прямо не поименованы, данные сведения в счете-фактуре на передачу имущественных прав не указываются.
Наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя, так как при передаче имущественных прав нет ни грузоотправителя, ни грузополучателя.
Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если при выборе контрагента он не проявил необходимой меры осторожности и осмотрительности.
НК РФ ч.2, Статья 169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.
Эту строку заполняйте, только если получили аванс от покупателя. Документами, подтверждающими оплату могут служить платежки, чеки, квитанции или бланки строгой отчетности.
Реквизиты документа, подтверждающего факт оплаты, если ранее не было предоплаты. Если счет-фактура создавался для авансовой выплаты, такая информация должна присутствовать непременно.
Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством Российской Федерации.