Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытый период в бухгалтерии это». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Отчетная дата — это конкретное число, с которого следует начать формирование будущей отчетности. Каждому бухгалтеру дается определенный временной отрезок, необходимый для сбора данных и фиксации их в таблицах. Не важно, идет речь о формировании баланса или транспортного налога, отчетный период может означать только то время, которое содержит в себе факты хозяйственной деятельности.
Утвердить с 01.02.2018 Порядок передачи первичных документов к закрытию периода в управленческом учете.
Ответственным за выполнение Порядка передачи первичных документов к закрытию периода в управленческом учете назначить финансового директора».
Содержание:
Регламентные операции по закрытию месяца
Записи по субсчетам 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9 выполняются нарастающим итогом с начала года. В течение года эти субсчета не закрываются.
ООО «Альфа» занимается оптовой торговлей и применяет общую систему налогообложения. В январе организация реализовала товаров на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС – 180 000 руб. Себестоимость проданных товаров составила 600 000 руб.
Движения, которые фиксируются документом «Закрытие месяца» по переоценке валютных средств и будут являться курсовыми разницами.
Данная операция предназначена для переноса суммы резерва по переоценке, учитываемой на счете 5420 «Резерв на переоценку ОС», на счет 5510 «Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отчетного года» по мере использования основного средства. Эта операция может выполняться только один раз в месяц наряду с начислением амортизации.
Для проведения регламентных операций необходимо указать период и выбрать организацию. Затем нажмите на кнопку «Закрытие месяца».
Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль. Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли. Т.е. остаток стал бы ноль.
Для иногородних поставщиков предусмотрите возможность учета отсканированных копий документов с последующим представлением оригиналов в оговоренные сроки.
Закрытие года в бухгалтерии достаточно трудоемкий процесс для бухгалтера. Приходится проводить закрытие года в части налогового учета, в кадровой части и в части бухгалтерского учета.
Закрытие года в программе 1С Бухгалтерия производится при помощи обработки «реформация баланса». Эта процедура автоматизирована и доступна при закрытии декабря.
Как закрывать отчетные периоды и определять финансовые результаты
На этом субсчете отражается финансовый результат по прочим операциям. Если совокупный оборот по кредиту субсчета 91-1 больше дебетового оборота по субсчету 91-2, то разница между ними формирует прибыль. Если совокупный оборот по кредиту субсчета 91-1 меньше дебетового оборота по субсчету 91-2, то разница между ними формирует убыток.
Она формируется один раз — при создании организации — и применяется последовательно из года в год.
На основе третьего пункта, срок отчетного периода равен 365 дням. Чтобы понять, сколько времени предоставляется для подачи документов, стоит вновь обратиться к закону. Отчетность о прибыли и расходах необходимо предоставить налоговым инспекторам до конца марта месяца, 30 или 31 число считается последним днем. После этого будут начисляться штрафные санкции за каждый день просрочки.
Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, нужно заплатить дополнительные взносы на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Взносы с суммы превышения можно перечислить до 1 апреля 2018.
Совет 1. Проверить бухучет на наличие ошибок
Если дата запрета редактирования документов установлена 31 марта текущего года, то документы до этого времени будут доступны пользователям только для просмотра. Пользователь не сможет изменить данные в документе, и об этом будет предупреждение на экране. А вот в документы с 01 апреля можно не только заходить и просматривать, но также изменять и препроводить.
Однако минусов в таком подходе намного больше. Для того, чтобы проанализировать управленческую отчётность предыдущих периодов и понять, как она была сформирована, необходимо обращаться к сохранённой копии данных – каждый раз разной для разных периодов.
Периоды, как расчетный, так и отчетный, имеют прямое отношение к страхованию и Пенсионному фонду. В статье № 10 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд» упоминается, что расчеты по страховым перечислениям должны проводиться за весь период календарного года.
Несомненным плюсом такого подхода являются самые низкие затраты на автоматизацию. Возможны расходы на дополнительное оборудование, позволяющее сохранять архивную копию (копии) оригинальной базы, но эти затраты относительно невелики.
Главный бухгалтер в организации должен формировать квартальную отчетность, то есть сводить баланс каждые три месяца. Важно понимать, что первый отчет, после того, как компания зарегистрировалась в налоговых органах, будет составлять: дата регистрации — конец года.
Окончание месяца – время, когда бухгалтер подводит промежуточные итоги. Речь идет о так называемом закрытии месяца. Какие бухгалтерские записи при этом формируются, расскажем в нашей консультации.
Задание 3. Рассчитайте налог на имущество.
В январе ООО «Альфа» сдавало имущество в аренду и выплачивало проценты за пользование кредитом. Сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности организации. Начисленная сумма арендной платы составляет 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). Сумма процентов по кредиту – 30 000 руб.
Документ «Закрытие месяца» — это документ, который проводит большую часть регламентных операций по бухгалтерскому и налоговому учету.
Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют?
Задание 7. Получение финансовых результатов.
Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами. Как вы помните, 90 и 91 счета после подведения финансового результата должны быть равны 0.
Обяжите бухгалтерию своевременно отражать в учетной системе поступающие первичные документы. Назначьте ответственных, которые будут ежедневно контролировать участки с самым объемным и проблемным документооборотом.
По состоянию на 31 декабря нужно проверить остатки всех сформированных резервов. В зависимости от вида резерва и ситуации неиспользованные суммы включаются в доходы или переносятся на следующий год. После проверки нужно сформировать резервы на следующий год.
Многие компании, практикующие подготовку отчётности по стандартам МСФО, сталкиваются с проблемой так называемого «раннего закрытия»: для управленческих целей отчётность должна быть подготовлена на 4-6 день после окончания отчётного периода, тогда как по российским стандартам на закрытие периода отводится 20 и более дней.
Задание 1. Управление проведением документов за период.
При этом, если требуется проанализировать данные управленческого учёта, то это будет уже невозможно сделать на основании рабочей версии базы – для этих целей нужно будет восстановить архивную копию, соответствующую анализируемому периоду.
После установки флажка в 1С 8.3 появиться функционал по учету специальной одежды, приспособлений, оборудования.
Здесь должны отражаться сведения по бухгалтерскому учету, данные о системе налогообложения, указываются виды деятельности фирмы.
Каждая организация должна вести учет своих доходов и имущества, находящегося на балансе. Подготовка подобной документации проводится в определенный срок, который именуется отчетный период. Квартал, полугодие или год — все зависит от вида отчетности и требований государственных учреждений. Этим периодам присвоены коды, которые отображаются в бухгалтерской отчетности.
При таком подходе перед формированием управленческой отчётности база закрывается для изменений в отчётном периоде, и больше уже не открывается. Все изменения и поздние документы вносятся в учёте – как в бухгалтерском, так и в налоговом, и в управленческом – уже следующим периодом, вне зависимости от даты документа.
Данная процедура состоит из регламентных операций. Каждая операция проводиться отдельным документом в определенной последовательности.
Формирование отчета «Закрытие месяца» возможно только при настроенной учетной политике организации. Для настройки перейдите в пункт меню «Главное», в разделе «Настройки» выберите пункт «Организации» и откройте карточку своей компании. Затем перейдите в раздел «Учетная политика» и произведите соответствующие настройки.
Для работы с регламентными операциями НДС в 1С 8.3 присутствует помощник. Он проверяет правильность и последовательность данных операций для корректного заполнения книг покупок и продаж, а также декларации по НДС.
Приступить ко 2-му этапу возможно только после расчета всех операций 1-го этапа, так как они могут повлиять на сумму формирования расходов.
В случае если операция выполнена с ошибкой, то 1С 8.3 присвоит ей соответствующий статус и приостановит закрытие месяца пока ошибка не будет устранена. Узнать информацию об ошибке можно кликнув мышью по названию операции.
Перечень прочих доходов установлен в пункте 7 ПБУ 9/99, а прочих расходов – в пункте 11 ПБУ 10/99.
Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.
Переход от локальных решений к облачным — массовая тенденция нашего времени. Многие пользователи переносят в облачные хранилища свои фотографии, чтобы из-за сбоя компьютера не потерять семейный фотоархив. Не отстают и компании: всё больше организаций переходят на электронный документооборот и переносят в облако программы для повседневного использования.
При применении специализированных программ, к примеру, закрытие месяца в УПП, происходит в автоматическом режиме. Регламентные операции по закрытию месяца в бухгалтерской программе предполагают сравнение дебетового и кредитового оборота отдельно по счетам 90 и 91 и закрытие этих счетов. Данный подход, несомненно, интересен для компаний, которым важен качественный аудиторский след – в любой момент времени возможно в актуальной рабочей базе сформировать управленческую отчётность на основании учтенных операций как по стандартам российского, так и международного учета за предыдущие периоды, и она совпадёт с той, которая была подготовлена ранее.