Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные налоговые вычеты в 2015 году на детей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).
Вычеты на детей 2017-2018 предоставляются родителям по месту работы, если они получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый кодекс при оформлении стандартного вычета на детей предусматривает несколько вариантов его получения. В нашей статье мы расскажем, куда и с какими документами необходимо обратиться, чтобы получить налоговый вычет.
Теперь же узнаем, какие предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, какие изменения имеются в данной области, и на какие важные детали следует обратить внимание налогоплательщикам. Право на вычет на ребенка Вычет применим в отношении:
- усыновителей;
- родителей;
- опекунов и других лиц, которые приравнены к вышеуказанной категории.
Содержание:
Ограничение размера доходов вычетов по НДФЛ на детей в 2015 году
Этот вид налогового вычета совместим с остальными видами стандартного вычета, среди которых можно выделить и такие, как имущественный, социальный и профессиональный. Другими словами, все эти вычеты друг друга взаимодополняют и суммируются.
Внимание! Если у вас возникнут вопросы, то Вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам.
Вычеты за предыдущие месяцы предоставлять нельзя, даже если их не предоставил бывший работодатель или гражданин в это время нигде не работал. Такой вывод подтверждается свежими разъяснениями Минфина (см.
Мать или отец ребенка должны приложить свидетельство о рождении, в котором указано, что они являются его родителями.
Как переносить стандартные вычеты по НДФЛ
Как видим, у работодателя просто физически может не быть возможности предоставить вычет сотруднику. Как здесь правильно поступить? Финансисты подсказали, что в данном случае вычет не сгорает, а переносится на ближайший месяц, в котором у сотрудника появятся доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
Эти статусы предполагают официальное признание, другими словами, необходимы документально закрепленные сведения, которые содержатся в актах органов опеки, свидетельстве о рождении, решениях суда о признании отцовства.
Для получения детского вычета налогоплательщику нужно предоставить заявление и документы, которые подтверждают его право на этот вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Перечень документов Налоговым кодексом не установлен. В то же время, учитывая разъяснения ведомств, к таким документам можно отнести (письма Минфина России от 05.09.12 № 03-04-05/8-1064, от 13.12.11 № 03-04-05/5-1021, УФНС России по г.
Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок).
Вычеты на детей — это сумма доходов работника в месяц, которые не облагаются НДФЛ. Допустим, зарплата работника 10 000 руб. И ему положен вычет 1400 руб. Значит, считать НДФЛ с 13% бухгалтер должен не со всей зарплаты, а с учетом вычета. То есть НДФЛ считается с суммы 8600 руб. (10 000 — 1400 руб.).
Право на льготу получают лица, которые приобрели жилье, оплатили собственное обучение, потратили средства на лечение детей, а также многие другие категории граждан.
Детский вычет полагается на каждого ребенка до 18 лет, а также на учащегося-«очника», аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Размеры вычетов на детей по НДФЛ в 2015 году
При подсчете детей считаются также и дети достигшие совершеннолетнего возраста, даже если на них уже не предоставляется вычет. Например, если у родителей три ребенка — 25, 10 и 5 лет. То каждый из родителей имеет право получить на 10-летнего ребенка 1400 руб, а на 5-летнего — 3000 руб. На 25-летнего вычет не предоставляется, но он учитывается при определении количества детей.
Другие стандартные вычеты, положенные налогоплательщику, также предоставляются одновременно с детскими.
Вычет применяют за каждый месяц календарного года к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (письма Минфина России от 04.09.14 № 03-04-06/44338, от 27.02.13 № 03-04-05/8-154, от 07.04.11 № 03-04-06/10-81).
Например, если ребенок родился в ноябре, родители смогут получить льготу только за 2 месяца. А если ему исполняется 18 лет в январе, то льгота на НДФЛ будет предоставляться в течение всего календарного года.
Кроме прочих случаев, вычеты полагаются при наличии детей их родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
К примеру, у работника три ребенка. Первому 29 лет, второму 15, третьему 10 лет. Первому ребенку вычет не предоставляется, так как он вышел из того возраста. Но этот ребенок все равно учитывается при расчете вычета. А значит, вычет на второго ребенка составит 1400 руб., а на третьего — 3000 руб. Суммарно вычеты родителю в месяц составят 4500 руб.
Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму 280 000, налоговый вычет на детей не предоставляется. При этом учитывается доход самого работника, а не суммарный доход обоих родителей.
С 1 января 2016 года вдвое увеличен размер стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида. Соответствующие изменения в статью 218 НК РФ внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ.
В то же время cтандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на разных детей суммируются. Например, у работника два ребенка до 18 лет. В этом случае работник может получить вычет на обоих детей.
Кто может воспользоваться вычетом
Нужно отметить, что в отношении опекунов (попечителей) действует другое правило. Попечительство над ребенком прекращается:
- либо когда ребенку исполнилось 18 лет;
- либо если он приобрел дееспособность до совершеннолетия (например, вступил в брак).
Заявление на льготное исчисление НДФЛ можно подать работодателю в любой момент после возникновения права на него. При этом в Налоговом кодексе не указано требование подавать заявление ежегодно.
Налоговые вычеты в 2015 году предусмотрены для различных категорий граждан, и бывают стандартные, профессиональные, имущественные и социальные.
Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это часть заработка налогоплательщика, которая не облагается 13-процентным налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.
Льготу может получить каждый родитель ребенка, записанный в его свидетельстве о рождении, по месту своей работы. Вычет предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, либо 24 лет, если он учится на очной форме обучения.
В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).
Если вычет делает работодатель
Например, если родители находятся в разводе и при этом вступают в новый брак, то право на стандартный вычет имеют как сами родители, так и их новые муж (жена), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.
Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это бухгалтерская операция по вычитанию конкретной суммы из дохода налогоплательщика, после чего полученный остаток подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.
Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)
Другими словами, неуплата алиментов, развод, лишение родительских прав второго супруга не является основанием для утверждения о том, что у ребенка единственный родитель.
Обратите внимание, если работник работает в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по выбору.
Для этого достаточно принести заявление об отказе любого из родителей от получения такого вычета, и отказавшийся родитель каждый месяц предоставляет справку 2-НДФЛ. Для подобной передачи права вычета обязательное условие — это наличие у передающего постоянного дохода, который облагается НДФЛ, другими словами, безработный свое право вычета не может передать супругу или супруге. Следовательно, чтобы одному из родителей получить стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году в двойном размере, нужны дополнительные документы:
- каждый месяц — справка 2 НДФЛ, кроме того, заявление об отказе родителя;
- заявление на предоставление второго налогового вычета на малыша от второго родителя.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Чтобы рассчитать величину положенного налогоплательщику вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения.