Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «У компании на енвд должен ли быть счет 84». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Этот спецрежим могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и ООО. За время своего существования налоговый режим претерпел некоторые изменения: сначала на него в обязательном порядке переводились те, кто занимался определенными видами деятельности, сейчас ЕНВД является добровольным режимом – на него можно перейти и сняться в любой момент.
В связи с уточнением понятия розничной торговли, по мнению Минфина РФ, к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами, как за наличный, так и за безналичный расчет, независимо от категории покупателей (физические или юридические лица).
Кроме того, если при реализации товаров покупателям со склада, выдаются только товарные чеки и чеки ККТ, а накладные и счета-фактуры не оформляются, то данный вид торговли может квалифицироваться как розничный и налогоплательщик может быть переведен на ЕНВД (Письмо Минфина РФ №03-11-04/3/393).
Содержание:
Кто может быть плательщиком ЕНВД в 2019 году
Применение такого режима удобно, как с позиции сокращения затрат на уплату налогов, так и с точки зрения удобства и простоты ведения налогового и бухгалтерского учета.
При этом фирма имеет право использовать ЕНВД не в отношении всей своей деятельности в целом, но в рамках отдельных направлений функционирования, наряду с иными режимами обложения налогом (УСН, ОСН).
На конец каждого месяца в течение года счет 91 также имеет нулевое сальдо. А вот на каждом из субсчетов счета 91 суммы накапливаются.
Если результат отрицательный, то у фирмы образовался убыток, если положительный, то получена прибыль. Любую из этих сумм последним днем месяца списывают со счета 90 субсчета «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 субсчет «Прибыль (убыток) текущего года». Для двух видов деятельности вы можете применять либо одну систему налогообложения, либо разные. Рассмотрим детальнее.
Торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, осуществляемые налогоплательщиками-продавцами на основе договоров поставки относились к предпринимательской деятельности, результаты от занятия которой подлежали налогообложению в виде ЕНВД.
Все мы помним, что в 2015 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех. В связи с этим, ЕНВД теперь не может применяться в отношении тех видов деятельности, по которым в муниципальном образовании введен торговый сбор.
Думаю, в этом вам поможет налоговый калькулятор для расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Выступает тот доход, который плательщик потенциально сможет получить при наличии определенной совокупности условий. В законодательстве его условно именуют вмененным доходом (ст. 346.29.
Здесь в 2019 году также существенных изменений не произошло. Чтобы официально стать плательщиком по вмененке, ИП нужно подать в налоговую инспекцию свое заявление. Оно составляется по специальной утвержденной форме № ЕНВД-2 (для ООО – № ЕНВД-1). Это требуется сделать в срок до пяти дней с даты начала деятельности, дающей право использовать этот спецрежим.
Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.
Как и все другие налоговые системы ОСНО имеет свои особенности и порядок расчета и выплат сборов в государственный бюджет В частности, на общей системе платятся такие виды налогов, как:
- налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество;
- различные региональные налоговые сборы и страховые выплаты.
Например, для доставки суши или пиццы не подойдет ЕНВД, если нет торгового зала или помещения для посетителей.
Организации, уплачивающие ЕНВД, так же как и «упрощенцы», не являются плательщиками налога на прибыль в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2019 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.
Вместе с тем налогоплательщики могут быть переведены на уплату ЕНВД только при осуществлении видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. А указанным пунктом не предусмотрен такой вид деятельности, как участие в уставном капитале других компаний. Таким образом, полученные доходы в виде дивидендов должны облагаться в рамках общего режима налогообложения.
В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2019 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.
Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения.
Переход на ЕНВД осуществляется по добровольному желанию самого налогоплательщика. Для этого ему потребуется подготовить заявление в ИФНС. После этого право начисления единого налога начнет действовать с нового финансового года.
Кроме того, нужно начислить «упрощенный» налог по итогам года. В бухучете реформация проводится по состоянию на 31 декабря уходящего года. Даже если вы проводите процедуру значительно позже — в январе или феврале следующего года — записи все равно должны быть датированы 31 декабря.
По итогам года сумма, накопившаяся на счете 99 «Прибыли и убытки», будет отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль».
Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО
На мой взгляд, нужно исходить из характера сделки и подпадает ли она под налогообложение по ЕНВД согласно ст. 346.26 НК РФ.
А если наряду с «вмененкой» применяется упрощенная система и если получатель дивидендов заранее уведомил об этом организацию, активами которой владеет, последняя не имеет статуса налогового агента. Полученные дивиденды полностью облагаются налогами в рамках «упрощенки».
При логическом размышлении любому станет понятно, что совмещение налоговых режимов коммерческим предприятиям и ИП интересно в первую очередь для оптимизации налогообложения или, проще говоря, экономии по налогам. Но что конкретно дает совмещение ОСНО и ЕНВД и как применять их одновременно? Попробуем в этом разобраться. Начнем по порядку.
Самый главный аспект, который необходимо учитывать при совмещении общей системы налогообложения и «вмененки» — ведение их раздельного учета. С точки зрения практического применения для многих организации и индивидуальных предпринимателей это является не совсем удобным. Тем не менее, очевидная выгода сводит к минимуму эти отрицательные моменты.
В некоторых случаях с доходов в виде дивидендов, выплаченных «спецрежимникам», все же придется удержать налог на прибыль либо НДФЛ. Такая ситуация возникает тогда, когда получатель заблаговременно не уведомил налогового агента о применяемом налоговом режиме.
Важно! Сумма ЕНВД налога может быть уменьшена на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя сам.
Кроме того, не облагается единым налогом реализация продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания.
Расчет ЕНВД налога осуществляется на основании уровня базовой доходности, скорректированного на коэффициент-дефлятора К1 и корректирующий коэффициент К2.
Заметим, что налог с дивидендов (по ставке 9%) должна исчислить и удержать организация — налоговый агент, которая выплачивает их плательщику ЕНВД. Даже если она сама является плательщиком ЕНВД.
Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными. Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.
Согласно регламенту ФП для размещения рекламы на ТС являются единицы используемого транспорта. Как рассчитать ЕНВД, если этот показатель очень нестабилен? Берется ФП на конец отчетного периода (квартал/месяц)? Базовая доходность для автотранспортных услуг по перевозке грузов составит 6 000 рублей на одно транспортное средство.
Кроме того обратите внимание, что сумма ЕНВД налога должна начисляться и уплачиваться даже в период простоя предприятия или получения убытков.
Применять данную систему ЕНВД могут только те предприятия, которые отвечают требованиям установленные статьей 346.26 Налогового кодекса, а именно:
- Численность нанятых сотрудников не превышает 100 человек;
- Долевые взносы в уставные капиталы других предприятий не превышает 25%;
- Площадь торгового зала составляет не выше 150 квадратных метров;
- Организация не принадлежит к числу крупнейших налогоплательщиков.
Однако этот вовсе не освобождает финансовых работников малых предприятий, выплачивающих в казну единый налог от отражения операций в форме бухгалтерских проводок.
Если товар передается для целей, связанных с предпринимательской деятельность, то это регламентируется поставкой.
Совмещение ЕНВД и ОСНО ООО: нюансы
Всё верно, на УСН понадобится касса, ИП регистрируют её в налоговой по месту прописки, а не по месту нахождения магазина.
Базовая доходность в месяц по услугам общепита, при наличии зала обслуживания, равна 1000 рублей. Физическим показателем здесь является квадратный метр. В бухгалтерском учете дивиденды, причитающиеся организации, включаются в состав прочих доходов на дату объявления о выплате, а именно в день, когда было принято соответствующее решение (п. п. 7, 12 и 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).