Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли организация выставить счет фактуру за месяц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Есть также ряд «длящихся» услуг, текущее оказание которых не требуется оформлять первичными учетными документами.
В частности, такая точка зрения содержится в Письмах Минфина РФ от 02.07.2008г. № 03-07-09/20 и от 08.02.2005г. № 03-04-11/21.
Перевыставление счетов – процедура, которая часто инициируется в рамках отношений между ФЛ и ЮЛ. Актуально мероприятие тогда, когда услуги поставляются одной фирмой, а оплачивает их другое лицо. То есть в сделке участвуют лица-посредники. Именно при наличии этих обстоятельств и применяется такой инструмент, как перевыставление счетов-фактур.
Содержание:
Дата выставления счета-фактуры
Это делается не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Бывают ситуации, когда продавец не знает, какую точно ставку НДС ему применить и, во избежание рисков для себя, решает применить максимальную ставку 18%, отразив ее в выставленном счете-фактуре. Такое бывает, например, в отношении транспортно-экспедиторских услуг, связанных с международными поставками, при которых в большинстве случаев применяется нулевая ставка НДС.
Налоговики на местах, да и чиновники Минфина считают, что покупатель не вправе воспользоваться вычетом НДС по счету-фактуре, который ему выставил продавец (исполнитель) на спецрежиме (письма Минфина РФ от 05.10.2015 № 03-07-11/56700, от 16.05.2011 № 03-07-11/126).
СФ составляется по определенной форме. Все нюансы ее составления оговорены в Правительственном Постановлении №1137 от 26 декабря 2011 года. Перевыставление бумаги выполняется агентом, который действует от собственного имени.
В своевременном получении счета-фактуры заинтересован покупатель, для которого он предназначен и который поторопит поставщика с его предоставлением.
В законе нет четких указаний, касающихся последовательности перевыставления счетов. Не оговорены и нюансы принятия к вычету НДС. Но нужно обязательно ориентироваться на положения законов, косвенно касающихся правил перевыставления, на судебную практику. Это позволит уменьшить риск появления претензий от уполномоченных органов.
Счет-фактура является основанием для вычета НДС покупателем. Если поставщик допустил в документе ошибки, то в этом праве контрагенту могут отказать. При этом Минфин неоднократно разъяснял, что основанием для отказа в вычете могут быть лишь ошибки, препятствующие идентификации покупателя, продавца, объекта сделки, его цены, а также ставки и суммы НДС.
Порядок выставления актов выполненных работ (оказанных услуг) определяется сторонами договора. Стороны вправе предусмотреть в договоре ежемесячное составление актов выполненных работ (оказанных услуг).
Срок выставления счета-фактуры продавцом в 2019 — 2020 годах
Мы считаем, что в этом случае счет-фактуру лучше датировать последним днем месяца, в котором происходила отгрузка товаров. На эту дату продавец исчислит налог на добавленную стоимость, а покупатель сможет принять НДС к вычету в том же месяце.
В этом случае в графе 1 указывается общая группа товаров, например, кондитерские изделия, канцелярские товары.
Еще одна нередкая ошибка – невыставление счета-фактуры на аванс, если отгрузка происходит в том же квартале. Статьи 168 и 169 НК РФ требуют, чтобы в 5-дневный период после получения предоплаты выставлялся «авансовый» счет-фактура, а в тот же срок после отгрузки – счет-фактура «на отгрузку».
Счет-фактура с НДС и акт сдачи-приемки нумеруются одинаково и содержат одинаковые затраты. Бумажная копия отправляется на ваш почтовый адрес вместе со счетом-фактурой за оказанные услуги.
При заполнении нужно учитывать положения Правительственного Постановления №1137 от 26 декабря 2011 года.
НК РФ, не нужно выставлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Первая из них – невыставление документа каждый раз при получении аванса от покупателя в пределах периода. Бухгалтеры порой считают, что счет-фактуру можно выставить раз в месяц или в квартал на общую сумму полученной от покупателя предоплаты.
НК РФ, не должен регистрировать полученные счета-фактуры в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Оформить документ нужно в двух экземплярах, один из которых направить покупателю, а второй зарегистрировать в своей книге продаж.
Согласно статье 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению у покупателя в установленном порядке.
НДС: когда счет-фактура не дает права на вычет
Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.
В свою очередь, налоговый учет ведется на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ (ст. 313 НК РФ). Основное правило принятия к учету тех или иных затрат изложено в п. 1 ст. 252 НК РФ: расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
Срок выставления счета-фактуры продавцом однозначно определен в НК РФ, однако вопросы по нему возникают постоянно.
Нужно ли выставлять счет фактуру за аренду
Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому.
НК РФ не содержит разъяснений по вопросу, какая дата признается датой оказания услуги по договору аренды.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Чтобы перейти к ней, нажмите на значок настроек и выберите Счета и платежи. Запросить бумажную копию можно на странице Платежный профиль.
Счета-фактуры и другие документы по НДС июля Юр лицо на общей системе предоставляет услуги перевозки грузов. Счета-фактуры и другие документы по НДС Порядок и периодичность выставления счетов-фактур не регулируются условиями договоров. Зато в договоре можно прописать, что понимается под результатом работ, по факту выполнения которых подписывается акт, и когда работы считаются выполненными.
В ГК РФ услуги конкретно никак не определяются, хотя в ст. 128 ГК РФ оказание услуг отнесено к самостоятельным объектам гражданских прав. В то же время цивилисты называют следующие признаки услуг: ключевым признаком услуги является отсутствие овеществленного (материального) результата.
В рамках рассматриваемых сделок доходом будет считаться агентское вознаграждение. То есть именно с него будет уплачиваться НДС. Соответствующие положения содержатся в статьях 41, 153 НК РФ.
Что в данном случае считать моментом оказания услуги – момент завершения перевозки (с оформлением товарной накладной или товарно-транспортной накладной) или момент подписания акта об оказании транспортно-экспедиционных услуг?
Порядок выставления счета-фактуры
НК РФ, действующей с 1 октября 2014 г., если товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, либо налогоплательщикам, которые освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, и несоставление счетов-фактур предусмотрено письменным согласием сторон, то счет-фактуру можно также не составлять.
В отношении услуг пункт 3 статьи 168 НК РФ говорит следующее: „при реализации услуг выставляют счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня оказания“. Таким образом, если заключен договор аренды имущества с ежемесячным начислением арендной платы, то датой оказания услуги будет являться последний день каждого месяца.
При этом нормы главы 39 ГК РФ не предусматривают обязательное составление сторонами договора возмездного оказания услуг актов об исполнении своих обязательств. В то же время факт оказания услуг может подтверждаться актом выполненных работ (оказанных услуг), подписанным заказчиком (покупателем услуг) и исполнителем.
Зачастую, при значительном документообороте предприятия нередко возникают ситуации, когда счет-фактура поступает на предприятие далеко за рамками установленного законодательством срока его составления покупателю.
Выставление счета на оплату — правила и порядок
ФАС Московского округа в Постановлении от 26 ноября 2009 г. № КА-А40/11080-09-2 по делу № А40-5025/09-140-17 указал также, что при оказании услуги продается не результат, а действие исполнителя.
В то же время понимание услуги с точки зрения НК РФ и с точки зрения цивилистической науки в некоторых случаях может расходиться. Так, например, с позиции НК РФ аренда является услугой (такой подход однозначно зафиксирован, например, в пп. 1 п. 1 ст. 148, пп. 1 п. 1.1 ст. 148, пп. 14, 20 п. 2 ст. 149, пп. 13 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Наша компания занимается оптовой продажей продуктов питания. С рядом магазинов у нас заключены договоры на ежедневные поставки. Можно ли в этой ситуации составить один счет-фактуру по итогам отгрузок за месяц или обязательно нужно выписывать этот документ ежедневно?..»Из письма бухгалтера Светланы Колобицкой, г.
Наказания за нарушение срока выставления счета-фактуры действующим законодательством не предусмотрено (письмо Минфина России от 17.02.2009 № 03-07-11/41).
В силу ч. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Обязательные реквизиты первичных учетных документов перечислены в ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ.
Такие налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).
Ваша Организация в соответствии с пунктом 12 статьи 171 НК РФ вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные Вашим контрагентом при перечислении ему аванса в счет предстоящего оказания услуг. Однако применение указанного вычета по НДС является правом, а не обязанностью налогоплательщика (пункт 1 статьи 171 НК РФ).