Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ип контроль налоговой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2014 году в силу вступил закон, согласно которому при выявлении во время камеральной проверки убытков, которые понесла компания в период, указанный в декларации, налоговая инспекция вправе потребовать в течение 5 дней пояснение. В пояснении разъясняется сумма недополучения прибыли, описываются причины, из-за чего получилась такая ситуация.
Инспекторы запросили у арендодателя документы и выяснили, что ИП в одном здании арендует два соседних помещения, между которыми по плану есть перегородка. Когда вышли на проверку, увидели, что перегородки нет, а два помещения — это один большой магазин. То есть, фактически площадь была 240 кв.м., при максимально возможной в 150.
Содержание:
Что представляет собой камеральная проверка ИП и как она проводится?
Задачей проверки являются подчинённые им налоговые службы. ИП должны предоставить повторно документы, что проверялись в предыдущий раз, но инспекторы осуществлявшие проверку ранее уже не имеют полномочий на участие в текущем деле.
Контроль ИП налоговой инспекцией должен проводится по правилам, аналогичным тем, что назначены и для юридических лиц.
Выездная ревизионная деятельность осуществляется на основании действий нарушителей. В отношении добропорядочных граждан, на регулярной основе предоставляющих свои данные в ФНС, никаких мер не рассматривается.
Индивидуальные предприниматели
Сотрудники налоговой имеют право изымать недостающие документы, проводить опись готовой продукции, денежных средств, товаров на складах и т. д.
Если инспекция вдруг попросит у вас разрешения на осмотр, предоставьте ей такую возможность. Так вы снимете с себя подозрения и избежите выездной проверки.
Более углубленная проверка всей бухгалтерской и налоговой отчетности проходит во время выездной ревизии. В качестве её основания выступает решение начальника ИФНС или его заместителя по месту прописки коммерсанта. Обычно инспекции заранее планируют контрольные мероприятия на год вперёд, попасть туда могут любые организации и индивидуальные предприниматели. Отбор проверяемых лиц проходит не в случайном порядке. Вероятность попасть под плановую проверку выше у тех, кто:
- платит мало налогов из-за отсутствия прибыли подряд несколько периодов;
- сдает убыточную отчетность;
- платит слишком низкую зарплату наёмным рабочим;
- заявляет подозрительно большие налоговые вычеты;
- часто меняет юридический адрес, мигрирует из города в город;
- находится на грани по предельным показателям для применения специального налогового режима.
Доходы от реализации (выручка) определяются исходя из общей стоимости реализованных товаров, иного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.
Любая проверка это трата бюджетных денег, и ее результаты должны как минимум покрывать расходы, а в идеале приносить казне прибыль.
Рядовая выездная налоговая проверка длится 2 месяца. Бывают случаи, когда ревизию продлевают или приостанавливают для истребования дополнительных документов у контрагентов проверяемого, тогда срок проверки может увеличиться до полугода и более.
Деятельность предпринимателей постоянно находится под контролем различных государственных органов. Одними из самых частых ревизоров считаются сотрудники ФНС. Суть налоговой проверки ИП заключается в контроле за выполнением требований Налогового Кодекса. Одно упоминание об этом мероприятии вызывает у большинства бизнесменов неприятные ассоциации.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Какие особенности налоговой проверки ИП?
Мы разобрались с тем, что такое камеральная проверка налоговой инспекции, осталось ответить на несколько вопросов касательно ее особенностей и целесообразности.
Выездная проверка проводится в двухмесячный срок (в исключительных случаях не более четырех месяцев, в особо исключительных случаях – не более шести месяцев).
Такое поведение предпринимателя может быть расценено как сокрытие реального дохода от контрольных органов, за что предусмотрено как административное наказание, так и уголовная ответственность (в особо крупных размерах).
Течение срока проверки может быть приостановлено в связи с истребованием документов, назначением экспертизы, переводом документов на русский язык, получением информации от иностранных органов. В этом случае действия налогового органа на территории проверяемого юридического лица прекращаются и последнему возвращаются все запрошенные подлинники документов (не считая изъятых в ходе выемки).
Такое поведение предпринимателя может быть расценено как сокрытие реального дохода от контрольных органов, за что предусмотрено как административное наказание, так и уголовная ответственность (в особо крупных размерах).
Отклонение уровня рентабельности предприятия от статистических значений в той же сфере деятельности.
Особенности налоговых проверок ИП
О факторах риска индивидуального предпринимателя позаботилось государство, опубликовав список критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиков. В приказе ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 написано, что эти критерии могут использоваться налоговыми органами при планировании выездных проверок.
При определении размера налоговой базы право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют плательщики — ИП в сумме расходов, непосредственно связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, фактически произведенных ими и документально подтвержденных.
Объектом проверки является только отчетность: контролируется своевременность ее подачи в ФНС, грамотность заполнения, инспекторы проверяют, насколько достоверны подаваемые данные и точны произведенные расчеты.
По сути, камеральная проверка входит в число стандартных служебных обязанностей налоговиков и проводится в общем порядке.
Подозрения у инспекторов вызовут плательщики, у которых есть несколько объектов на “вмененке” и все — на предельных показателях.
Начало проверки отсчитывается от даты утверждения решения о её проведении, окончанием считается дата подписания справки по результатам.
При камеральной налоговой проверке налоговый орган анализирует изначально имеющиеся в распоряжении у налогового органа документы в отношении налогоплательщика, налоговые декларации, а также документы, предоставленные налогоплательщиком по запросу проверяющего.
Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев и не требует специального решения руководителя налогового органа о ее проведении.
Эти меры позволят не только без потерь пройти камеральную проверку, но и снизят риски проведения выездной налоговой проверки.
Обязательство налоговой инспекции заключается в контроле достоверности расчетов по отчислениям в бюджет.
Это произойдет даже в том случае, если предприниматель заблаговременно изъявил желание погасить выявленную задолженность в пользу государственного бюджета. Но на практике ему лишь выписывают штраф, который необходимо погасить в течение 14 дней с момента получения протокола.
Повторная выездная проверка проводится в случаях, если вышестоящий налоговый орган примет решение проверить качество ранее проведенной проверки вашей организации или в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларацией по проверяемом налогу с суммой налога в размере меньше ранее заявленного.
По итогам выездной проверки в порядке, аналогичном установленному для камеральной проверки, составляется акт и подаются возражения по нему. Увеличены только сроки вручения акта: 2 месяца на оформление акта (отсчет ведется с даты оформления справки о проведении выездной налоговой проверки) плюс 5 рабочих дней на вручение акта налогоплательщику (пп. 1, 5 ст. 100 НК РФ).
Документы, подтверждающие право на льготы, представляются (предъявляются) вместе с налоговой декларацией.
Правильность расчета налогов проверяют по оригиналам первичных документов (п. 12 ст. 89 НК РФ), в случае возникновения вопросов требуя пояснений у налогоплательщика. При этом налоговые органы вправе произвести осмотр и даже сделать инвентаризацию имущества, используемого налогоплательщиком (п. 13 ст. 89 НК РФ).
Камеральная налоговая проверка
Камеральная налоговая проверка ИП призвана предотвратить сокрытие доходов граждан, которые зарабатывают себе на жизнь практической деятельностью и, соответственно, самостоятельно указывают сумму полученного дохода за определенный период.
Основная цель – это не проверка документации, а проведение расчета поданной декларации и реальных показателей, изучая данные кассовой аппаратуры и расчетно-учетного ПО, при помощи которого налоговая и контролирует проведение операций с использованием наличных средств.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Предпринимателю могут грозить как плановые, так и внеплановые выездные проверки налоговой. И если информацию о первой можно загодя найти на сайте ФНС (представлен план проверок на текущий год с указанием даты), то внеплановая становится внезапным «неприятным сюрпризом».
Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по окончании налогового периода, исчисляется в соответствии с налоговой декларацией (расчетом) по совокупному годовому доходу и уплачивается в бюджет не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Если же сомнения инспекции в правильности представленной отчетности обоснованы, то нужно вместо пояснений сдать уточненную декларацию, которую в ИФНС снова подвергнут такой же камеральной проверке. При этом по уточненной отчетности также возможен запрос пояснений.
Концепция планирования выездных проверок рекомендует обращать внимание на плательщиков, которые на 95% приблизились к предельным значениям.