Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение денег и страховые взносы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Законодательство не ставит отнесение договора дарения к гражданско-правовым договорам в зависимость от формы его заключения (устной или письменной). Отступлением из этого правила являются случаи, когда письменная форма такого договора обязательна.
Если же презент дешевле 3 тысяч рублей, работодателю достаточно заключить договор дарения в устной форме.
Так что, несмотря на очередное пояснение Минтруда, предпринимателям нужно учитывать и другие нюансы, при которых начисление страховых взносов на подарки будет являться законным и обоснованным.
Содержание:
Организация дарит деньги директору по договору дарения взносы
Ответ на этот вопрос не очевиден. Ведь, строго говоря, подарки не являются вознаграждением за выполненную работу.
Нужно или нет платить страховые взносы со стоимости подарков для работников? Ответ на этот вопрос не очевиден. Ведь, строго говоря, подарки не являются вознаграждением за выполненную работу.
Таким образом, при выплате сотрудникам сумм единовременного пособия при выходе на пенсию, компенсации расходов на проезд на городском автотранспорте за фактически отработанные дни месяца, материального поощрения работников, не использующих больничный лист, организация-плательщик обязана начислить страховые взносы в общеустановленном порядке.
В соответствии с пунктом 1 статьи 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или третьему лицу. При этом согласно статье 128 ГК РФ вещью в качестве объекта гражданского права являются в том числе деньги.
Приведем еще одно судебное решение — постановление АС Уральского округа от 16.06.2017 № А76-21244/2016. В нем арбитры также признали неправомерным начисление страховых взносов на подарки. Интересна аргументация, которую использовал суд.
Особенно если в соответствии с внутренними документами организации подарки получают те работники, которые достигли определенных производственных показателей.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Как правильно оформить вручение подарков, в каких случаях подарки облагаются страховыми взносами, а в каких нет — расскажем об этом в нашей статье. Работодатель может передавать в качестве подарка работнику как ценные предметы, так и деньги, подарочные сертификаты, путевки, билеты на мероприятия и т. Подарок — это вещь, которую даритель безвозмездно передает одаряемому в собственность ч.
Очевидно, что такие подарки не являются поощрением за труд, однако для того чтобы это было очевидно и проверяющим, необходимо составить договор дарения. Причем в данном случае удобнее заключить многосторонний договор дарения. Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ.
Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам?
Чиновники напомнили, что объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказания услуг. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ*.
Работодатель может подарить подарок работнику по разным случаям: к юбилею сотрудника, к Новому году или вовсе потому, что периодическое вручение подарков предусмотрено коллективным договором. По общему правилу выплаты и вознаграждения работнику в натуральной форме включаются в базу для начисления страховых взносов в виде их стоимости (ч. 6 ст. 8 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Рассчитать праздничную премию онлайн. С выплат, которые компания передает работникам по договору дарения, рассчитывать взносы не надо.
По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)).
Для чего нужен договор дарения
Подводя итог, надо отметить: вероятность того, что внебюджетные фонды заинтересует факт необложения страховыми взносами денежных подарков, достаточно велика. А далее последуют доначисление страховых взносов и штрафы, и если работодатель с ними не согласен, то он имеет право обратиться в суд. Анализ судебной практики показал, что позиция судов в постановлениях неоднозначна.
Подарки: документальное оформление Подарок — это вещь, которую даритель безвозмездно передает одаряемому в собственность ч.
Блог специально заведен для моей сестры Анжелы. Но в нем могут размещать материалы все для кого поэзия это состояние души. Теперь понятно, что, если компания хочет уклониться от уплаты страховых взносов с оплаты труда, завуалировав суммы договорами дарения, нужно хорошенько запастись кучей поводов.
Работодатель может передавать в качестве подарка работнику как ценные предметы, так и деньги, подарочные сертификаты, путевки, билеты на мероприятия и т. Согласно ГК РФ заключать письменные договоры дарения нужно всем юрлицам, которые делают подарки стоимостью дороже рублей ч.
Если мы дарим сотруднику подарок, как мы должны это документально оформить. Заранее спасибо! Ответ Организация вправе поощрять сотрудников подарками. Это установлено в статье Трудового кодекса РФ. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Дарите работникам небольшие суммы денег. Безопаснее не превышать размер зарплаты. Иначе проверяющие могут посчитать, что договором дарения вы прикрываете оплату труда сотрудников (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.12.2016 по делу № А44-2047/2016). Тогда они доначислят взносы с пенями и штрафом — 20 процентов от недоимки (ст. 75, 122 НК).
Таким образом, в случае передачи работнику денежных средств по договору дарения объекта обложения страховыми взносами у организации не возникает (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Аналогичного мнения придерживаются Минздравсоцразвития России в письме от 12.08.10 № 2622-19 и ПФР в письме от 29.09.10 № 30-21/10260.
Как указано в вопросе, по договору дарения работникам передаются также суммы единовременного пособия при выходе на пенсию, оплаты компенсации проезда на городском автотранспорте за фактически отработанные дни месяца, материального поощрения работников предприятия, не использующих больничный лист, выплата которых предусмотрена коллективным договором.
Таким образом, отмечается в комментируемом письме, если подарок, в том числе деньги, передаются работнику по договору дарения, тогда объекта обложения страховыми взносами не возникает.
К праздничным датам (23 Февраля, 8 Марта, Новому году и др.) всем работникам организации передаются денежные суммы по договору дарения.
Дебет Кредит Сумма Операция 91-2 73-3 5 900,00 Начислена денежная сумма, причитающаяся работнику в качестве подарка 73-3 68/НДФЛ 247,00 Удержан НДФЛ с суммы подарка 73-3 50 (51) 5 653,00 Выдан подарок работнику В рассмотренном примере подарок сотруднику не связан с трудовой деятельностью (подарок на юбилей), поэтому для расчетов используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Минтруд освободил подарки по договорам дарения от страховых взносов
Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):
- если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
- если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога.
Министерство труда и социальной политики разрешило не облагать страховыми взносами подарок, если он передан работнику на основании договора дарения.
И данную позицию не раз высказывали контролирующие органы (Письма Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507 , ПФР N НП-30-26/9660, ФСС N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014, Минздравсоцразвития от 07.05.2010 N 10-4/325233-19 ). А Минтруд отмечал, что это правило работает независимо от стоимости подарка (Письмо Минтруда от 22.09.2015 N 17-3/В-473 ).
Доводы Пенсионного фонда о том, что размер подарков зависел от занимаемой должности и стажа сотрудников суд отклонил из-за отсутствия доказательств. Так, выяснилось, что генеральный директор получил подарок меньшей стоимостью, чем главбух, а генеральный директор — меньшей стоимостью, чем заместитель гендира.
Судебная практика: подарки и материальная помощь
Статья 22 ТК РФ закрепляет за работодателем право поощрять работников за добросовестный эффективный труд.
Если организация выдает сотруднику награду (медаль, нагрудный знак с фирменной символикой и т. п.) к памятным и юбилейным датам или призы за победу в конкурсе, то такие выплаты с точки зрения НДФЛ также могут рассматриваться как подарки. Подарок, предназначенный детям сотрудника, тоже учитывается в составе доходов сотрудника, поскольку последний является их законным представителем.
Правда, в письмах не уточняется, о каких подарках (малоценных или дорогостоящих) идет речь, а также не конкретизируется форма договора — письменная или устная.
Таким образом, если вы не укажете в договоре дарения условие об уплате взносов, начислять их не придется.
Также необходимо издать приказ о покупке и вручении подарков с приложением списка одаряемых работников, а выдачу презентов можно отмечать в отдельной ведомости с указанием фамилии, стоимости подарка и даты получения.
Допустим, предприниматель на упрощенке с объектом «доходы» не заплатил взносы за себя 31 декабря 2019 года, оплатил их в 2020 году.
Но воспользоваться оформлением дарственной через нотариуса могут и физические лица. Отличие дарения, предметом которого являются денежные средства и того, когда передаются имущественные права в том, что договор не нужно регистрировать, потому что никакой документ о регистрации прав собственности на деньги выдан быть не может.
В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».
Налогообложение по договору дарения денег
Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения.
Да, нужно, за исключением случая, когда организация вручает подарок сотруднику на основании письменного договора дарения, заключенного с ним*.
Работодатель может подарить подарок работнику по разным случаям: к юбилею сотрудника, к Новому году или вовсе потому, что периодическое вручение подарков предусмотрено коллективным договором.
Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.
Ставка налога установлена законодателем в размере 13% для граждан РФ и 30% для нерезидентов. Если будет подарено любое имущество, в том числе и деньги, одаряемый оплатит налог на доход.
Выдавайте сотрудникам производственные премии. Налоговикам будет сложнее доказать, что договоры дарения прикрывают премии, если компания периодически их выплачивает. Например, по результатам работы за месяц, квартал, год и другие (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 08.04.2016 по делу № А48-3840/2015).
Страховые взносы на подарки детям сотрудников В преддверии Нового года многие организации делают праздничные подарки детям своих сотрудников. Каким образом начислять страховые взносы на их стоимость?