Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Основные изменения налогового законодательства в 2018 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ с поправками в статьи 210 и 214.7 НК РФ изменяет данный порядок. Согласно нововведениям, налоговыми агентами признаются организации, осуществляющие выплату или передачу выигрышей участникам азартных игр и лотерей, равную или превышающую 15 000 руб. Налоговая база по таким доходам определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша на сумму ставки.
С 2018 года запрещен вычет НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет бюджетных субсидий.
Содержание:
1. Получить статус самозанятых смогут жители еще 19 российских регионов
Федеральным законом от 27.11.2017 N 350-ФЗ вносятся поправки, позволяющие отказаться от применения ставки 0% при реализации товаров, вывезенных в процедуре экспорта, а также при выполнении в отношении таких товаров некоторых видов работ или услуг.
По ним можно будет безопасно принимать налог к вычету, если процедура отказа соблюдена. Сейчас по подобным счетам-фактурам получить вычет крайне сложно.
Президент подписал ФЗ №302-ФЗ от 03.08.2018, согласно которому движимое имущество организаций не будет облагаться налогом с 2019 года. Предполагается, что это простимулирует внедрение отечественных разработок и оборудования, а еще поможет компаниям обновлять машины и технику.
Налоговое законодательство постоянно меняется. Иногда движение происходит в лучшую для предпринимателей и организаций сторону, а иногда — в худшую. Приходится следить за новшествами, чтобы правильно вести учет налогов в новом году и избежать штрафов. В статье рассмотрим основные изменения законодательства 2019 года. Также сохранена скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Такие страхователи продолжат платить взносы в размере 60 % от общих тарифов.
Изменения по НДФЛ в 2019 и 2020 году
Компания начисляет взносы, пока выплаты не превысят предельные базы. Для 2018 года эти значения новые.
Основанием является чек tax free с отметкой таможенного органа о вывозе. При этом должно выполняться условие — покупатель получил компенсацию НДС. Вычеты производятся в пределах года с даты выплаты компенсации.
Все автовладельцы ждали введение в действие проекта по отмене уплаты транспортного налога. Правительство пока не готово ввести в действие данный проект по причине того, что бюджет понесет существенные потери.
Изменения налогового законодательства с 1 января 2020 года
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
В основном, это касается льготников, например резидентов особых экономических зон, участников региональных инвестиционных проектов. Кроме того, вычет не будет снижать сумму налога, исчисленного по КГН.
Сейчас по подобным счетам-фактурам получить вычет крайне сложно, ведь ФНС, Минфин и ВС РФ против этого.
Их нужно будет прописывать в платежных поручениях при каждой выплате. Например, в платежках на зарплату, аванс и пр.
Налоговые проверки и контроль
С 1 января у налоговиков будет больше причин не принять отчетность по взносам. Сейчас инспекторы не пропускают расчет из-за ошибок в персональных данных или если есть расхождения между взносами в разделе 1 и сумме взносов в разделах 3.
И теперь установлено, что при договоре комиссии сбор платит комиссионер, а в случае агентского договора все зависит от того, от чьего имени действует агент.
В обновленном документе поменялись, в частности, разделы, посвященные второй амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно) и третьей группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно).
Компании при этом обязаны сообщать органам ФНС о транспортных средствах и участках, которые подпадают под льготы.
Одновременно уточняются деофшоризационные нормы применительно к налогоплательщикам – физическим лицам. Также вводятся правила переноса убытков контролируемых иностранных компаний за три года, непосредственно предшествующих 2015 году.
С этим связана и другая поправка: возврат налога будет возможен, если нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам. На данный момент недоимки не должно быть по налогу того же вида.
10. Расчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ придется сдавать на месяц раньше
Следует иметь в виду, что при недоимке до 3 000 руб. срок, в который инспекция должна направить требование, будет составлять один год с момента ее выявления. Исключение будет составлять требование по задолженности, выявленной в ходе проверки.
Если ранее все платы поступали на счет Пенсионного фонда, то теперь они будут перечисляться непосредственно в ФНС. Специалисты отмечают, что изменения отразятся на самих гражданах, и на пополнении бюджета в целом.
Сервис ФНС по проверке контрагентов «Прозрачный бизнес» должен был заработать еще 25 июля 2017 года. Этот сервис был запущен и мы успели написать про него обзорную статью.
15. Размер фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП
Но потом сервис стал недоступен. Запуск сервиса внезапно решили перенести на 1 июня 2018 года (п. 7 Приказа ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729). Но есть условие: при реализации этого товара был исчислен НДС, который уплачен иностранцем в составе цены товара.
Обычно на эту величину индексируется предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права применять этот спецрежим. На 2017 — 2019 годы индексация приостановлена. Поэтому установление коэффициента-дефлятора на 2018 год влияния на компании не оказывает.
Все, что не распродано до 01.03.2020 нужно успеть промаркировать до 01.05.2019 и направить информацию в систему «Честный знак».
Работодатель сможет учесть в расходах стоимость путевок сотруднику и/или его семье. Условие одно — они должны отдыхать в России. В расходах, по проекту, можно будет учесть проезд, проживание, питание и даже экскурсии по договору, который наниматель заключил с туроператором или турагентством. Максимальный лимит — 50 000 руб. на одного человека в год.
Тарифы по взносам не изменятся до 2020 года включительно Чиновники еще на год продлили общий тариф взносов 30 %.
Сейчас физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые распространителями и операторами лотерей и организаторами азартных игр, самостоятельно обязаны исчислять и уплачивать НДФЛ.
Новая книга (КУДиР) для «упрощенки» введена с 2018 года на основании Приказа Минфина России от 7 декабря 2016 № 227н.
Максимальный размер вычета — 2 млн. руб. Его получат те, кто ранее не воспользовался имущественным вычетом. Если же имущественный вычет использован не полностью, остаток можно получить в виде социального вычета по найму жилья. Таким образом правительство намеревается вывести из тени «неформальных» арендодателей.
Некоторые нововведения коснулись пояснений к отчетности по НДС. После проведения камеральной проверки ранее налоговая не вводила штрафные санкции при непредоставлении пояснений к отчетности. Теперь требования ужесточились. При непредоставлении данного пояснения в пятидневный срок на организацию накладывается штраф.
Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом — три или пять лет (до 01.01.2019 такие доходы облагались НДФЛ во всех случаях).
Закон вносит поправки в статью 217 НК РФ. Согласно изменениям, суммы возмещений, полученных участниками долевого строительства из специального компенсационного фонда, освобождаются от НДФЛ.
В данном случае речь идет о компенсациях, выплачиваемых из Фонда защиты прав граждан — участников долевого строительства, сформированного в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 218-ФЗ. Указанный закон вступит в силу с 01.01.2018.
Регион будет вправе ограничить состав таких объектов. Если организация будет применять вычет, то это решение затронет все ее основные средства, по которым он возможен.
С 2018 года, как и раньше, не смогут взыскивать задолженность с депозитных счетов налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора.
Контроль над осуществлением учета и уплатой взносов теперь будет осуществлять не пенсионный фонд, как это было ранее, а налоговая инспекция, поскольку она имеет больше инструментов воздействия на плательщиков. Сама форма отчетности тоже немного видоизменена.
Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку.
Коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили до 1,481. Максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,481).