Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Строка 130 140 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На количество удержанного налога влияет не только сумма начислений в пользу физических лиц и размер процентной ставки, но также и наличие налоговых вычетов, доходы не подлежащие налогообложению и множество других факторов, которые рассматриваются в данной статье.
Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.
Содержание:
Строка 130 6 ндфл какие суммы включать
В 6-НДФЛ по строке 130 отражается сумма фактически полученного дохода. Согласно правилам, здесь должна быть обобщенная сумма начислений. То есть сумма, из которой еще не удерживали НДФЛ. А дату, по состоянию на которую доход считается полученным, указывают в 100-м поле.
На практике может возникнуть вопрос — как заполнять строку, если сотруднику положены вычеты. Допустим, положенные работнику вычеты снижают налоговую базу до нуля. Некоторые бухгалтеры считают, что в таком случае в 6-НДФЛ не заполняется строка 130. Но это не так.
Крайний срок внесения налога в бюджет. Это день, который следует после даты выплаты денежных средств. Исключение: больничные пособия и отпускные.
Каждое действие требует строгого соблюдения правил, установленных законодательством. За допущенную ошибку инспекторы ФНС могут оштрафовать налогового агента. Предотвратить нежелательные последствия помогут рекомендации из нашей статьи. Строка 130 в отчетной форме 6-НДФЛ носит название «Сумма фактически полученного дохода». Главный вопрос, который возникает у всех, кто составляет эту отчетность: какие данные нужно включить в эту строку — суммы, начисленные физическому лицу или фактически выплаченные? Разберемся, что хотят видеть налоговики в форме 6-НДФЛ.
Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы.
Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:
- основная информация о налоговом агенте: титульный лист
- общие исчисленные показатели: раздел 1
- детальная информация: раздел 2
При выплате в одну дату доходов, у которых сроки перечисления налога в бюджет завершаются в разные дни, информацию о них требуется разделять на отдельные наборы строк 100–140 (п. 4.2 приложения № 2 к приказу ММВ-7-11/450@).
Например, в один день была выплачена заработная плата и больничное пособие. Налог с оплаты труда переводится в бюджет в следующий день после выплаты дохода, а с больничных листов НДФЛ разрешается уплатить до конца месяца, в котором выплата сделана.
Особенности проверки правильности заполнения
По зарплате дата фактического получения дохода – последний день месяца, за который ее начислили. Это и есть ячейки под номером 100 раздела 2. Дата, когда надо удерживать НДФЛ, совпадает с днем, когда зарплату выдали или перечислили на счет сотрудника. Это дата по строке 110 раздела 2. Показатель 120 раздела 2 — срок уплаты налога (следующий день после выдачи зарплаты).
В ситуации, когда налог не должен удерживаться (учитываются платежи, сделанные в счет оплаты патента работником-иностранцем) или по каким-либо причинам оказывается неудержанным (не может быть удержан), в строке 140 проставляется ноль.
Приводимый по стр. 110 день удержания НДФЛ будет соответствовать дате реальной выдачи дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), в т. ч. по досрочно выплачиваемой зарплате.
Описанный выше порядок заполнения отчета 6-НДФЛ распространяется не только на стандартные налоговые вычеты, но и на имущественные и социальные вычеты. Последние сотрудник вправе также получить у работодателя.
Заполняется ли строка 130 нарастающим итогом?
Сумма «на руки» может зависеть от:
- применения стандартных вычетов на детей;
- удержаний по исполнительному листу;
- удержаний по заявлению работника на алименты;
- удержаний на погашение займа от работодателя;
- подотчетных сумм (когда сотрудник неверно отчитывается по предоставленным денежным средствам, то их часть может быть удержана из его заработной платы).
Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130. Со всеми остальными выплатами все то же самое.
Первый, посвященный обобщенным данным в отношении налога, начисленного за очередной отчетный период (эти периоды, напомним, завершаются поквартально с отсчетом их протяженности от начала года).
Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130. Со всеми остальными выплатами все то же самое.
Первый, посвященный обобщенным данным в отношении налога, начисленного за очередной отчетный период (эти периоды, напомним, завершаются поквартально с отсчетом их протяженности от начала года).
Напомним, что в разд. 1 расчета указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Рассматриваемая часть отчета условно делится на два взаимосвязанных звена:
- вводное (строки 010 – 050) – содержат сведения по каждому виду налоговой ставки в отдельности;
- итоговое (строки 060 – 090) – вписывают однократно.
Подоходный налог рассчитывают с учетом всего перечисленного. Доходы, не облагаемые налогом в силу ст. 217 НК РФ, во внимание не берут.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Для заполнения строки 130 вам понадобятся данные только за отчетный квартал — собирать сведения нарастающим итогом с начала года не требуется.
Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.
В поименованном выше приказе представляется подробный порядок внесения данных в строки, а также уточняется, что в строку 130 вносят весь полученный работником доход (до вычета НДФЛ из него). Этот доход выплачивается в день, зафиксированный в строке 100. В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы.
В письме от 20.06.2016 г. № БС-4-11/10956 ФНС России разъяснила порядок заполнения расчета 6-НДФЛ в случае предоставления работодателем своему сотруднику налогового вычета по НДФЛ. Как отмечает налоговое ведомство, в строке 130 раздела 2 должна быть отражена полная сумма фактически полученного дохода, включая сумму вычета.
При заполнении строки 130 в 6-НДФЛ нужно соблюдать главные правила:
- фактически полученные доходы отражаются в полной сумме без вычета из них удержанного НДФЛ,
- отраженные доходы должны соотноситься с датой, указанной в строке 100,
- доходы по строке 130 (как и по остальным строкам раздела 2) указываются в рублях и копейках,
- все строки раздела 2 расчета 6-НДФЛ, строка 130 в том числе, должны отражать показатели лишь последних 3-х месяцев периода, за который сдается расчет (например, в годовом 6-НДФЛ раздел 2 будет включать данные за октябрь-декабрь).
В 6-НДФЛ выплаты, полностью освобожденные от удержания НДФЛ, не отражаются. К таковым относится пособие по беременности и родам – его в расчете показывать не нужно и в стр. 130 оно не попадает.
В строке 140 6-НДФЛ (это Раздел 2 формы) отражаются суммы подоходного налога, удержанного с дохода, указанного в строке 100 того же блока. Самая большая проблема при раскрытии данных по строке 140 в 6-НДФЛ – это не ошибиться в показаниях, начислено или выплата. Иными словами, быть уверенным, вписывать ли сумму подоходного, которую насчитали, либо уже перечислили в бюджет.
Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов.
Однако эти, казалось бы, на первый взгляд, нехитрые операции, влекут за собой различные ситуации, которые нуждаются в объяснение.
Как соотносятся строки 130 и 140 в 6-НДФЛ В связи с тем, что в строку 130 включаются доходы в чистом виде, считать, что 140 равно сумме показанной в 130*13% крайне неверно. Строка 140 – это сумма НДФЛ, которую вы реально отправили в бюджет, то есть в ней учтены уже все вычеты, необлагаемые лимиты и т.д. Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Еще один спорный момент возникает, когда сумма налогового вычета превысила доход сотрудника: по факту налог с этой суммы не уплачивается, но указывать в строке 130 сумму дохода нужно в полном объеме.
Данные правила распространяются на все виды выплат, за исключением доходов, полученных в натуральной форме и в виде материальной выгоды, в отношении которых установлены особенности удержания налога.
Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.
Очень важно! Под удержанный подразумевается налог, который компания именно удержала из выплаты работникам, а не уплатила.
Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. В разделе 1 формы нужно указать обобщенные данные о доходах и удержанном НДФЛ. В разделе 2 расчета суммы полученных доходов и удержанного налога нужно разнести по датам.
Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140.
Во второй раздел 6-НДФЛ попадают те операции, которые завершены в отчетном периоде. В отличие от первого раздела, второй раздел отчета заполняется не нарастающим итогом. При этом важно знать как заполняется строка 130 в 6-НДФЛ — с вычетами или без, с НДФЛ или без. Также возникает вопрос как пишется сумма — начисленная или выплаченная? Все эти моменты постараемся разобрать в данной статье.
К примеру, при заполнении расчета за 2017 год в его разд. 2 отражаются операции, произведенные за октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года.
Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информацииДанные для строки 140Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте.