Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сальдо на 20 счете после закрытия месяца». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В открывшемся окне вы видите список всех ранее созданных способов начислений заработной платы. Как создать новый способ, например для начисления зарплаты работникам, занятых на производстве шкафов? Для этого нажмите кнопку «Создать» (5).
Переходят от ошибки к ошибке, исправим все неточности нашего учета. Получив отчет, в котором уже нет ошибок, можно переходит к следующему этапу проверок.
Ошибки, которые будут обнаружены отчетом, требуют проверки бухгалтерской службой предприятия. В некоторых случаях отчет выдает развернутое описание ситуации.
Содержание:
Заказать коммерческое предложение
Теперь нам необходимо отразить в программе на счете 20.01 расходы за месяц Январь. Для простоты примера отразим только две группы расходов (конечно, по жизни перечень расходов бывает гораздо объемнее):
- Оплата труда работников (сюда же отнесем расходы на уплату страховых взносов);
- Покупка мебели для офиса (столы, стулья).
Следовательно, субсчета сч. 90 могут иметь сальдо на конец отчетного месяца, но итоговое значение синтетического БСЧ должно быть равно нулю.
Завершающей стадией работы главного бухгалтера является действие под названием – «закрытие месяца». БОльшая часть всех предприятий это действие совершает каждый месяц. Сегодня мы узнаем, в чем смысл «закрытия месяца».
Если продукция серийная, то при единой номенклатурной группе потребуется вводить суммы незавершенного производства вручную, исходя из расчета выпущенной продукции и продукции, требующей завершения производственного процесса.
На счетах 20, 23, 25, 26 собираются затраты на производство: на 20 и 23 счетах отражаются расходы организации, которые можно отнести к конкретному виду продукции – прямые расходы, а на 25 и 26 счетах – расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции, то есть косвенные расходы.
Оценку уставного капитала осуществляем на основе учредительных документов и отражаем сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей (денежными средствами, основными средствами, материалами и т.д.) восстанавливаем на основе соответствующих документов и отражаем на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.
Каждый бухгалтерский счет 90, 91 содержат в себе два показателя: «Выручка(Доходы) от продажи» и «Расходы на осуществление деятельности». А как это нам увидеть?
При реализации готовой продукции в дебет субсчета 2 списывается себестоимость продукции проводкой Д90/2 К43.
На основании банковских выписок и данных кассовой книги можно определить остаток денежных средств в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у организации несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.
Сначала напомним, что вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.
Счет 20 в бухгалтерском учете используется для отображения информации о затратах на выпуск продукции, которая явилась целью создания предприятия. Учету подлежат прямые издержки, которые непосредственно связаны с процессом производства. К ним относится стоимость материалов и расходы на выплату зарплаты рабочим.
Давайте кратко рассмотрим «оборотку» реального предприятия до момента «закрытия месяца». Я сделал оборотку в целом по счетам, т.е.
По КТ23 отражается фактическая себестоимость продукции. Эти суммы затем списываются на счет 20 в бухгалтерском учете, субсчета «Растениеводство» (20-1), «Животноводство» (20-2), «Промышленное производство» (20-3), «Прочие производства» (20-4). Сальдо счета 23 отображает стоимость НЗП. Аналитика осуществляется по видам производств.
Теперь создайте новое значение в справочнике «Начисление». Для этого в окне настроек зарплаты нажмите кнопку «Начисления» (10).
Счет 23 используется для обобщения информации о подсобных затратах:
- обслуживание видами энергии;
- транспортные расходы;
- ремонт ОС;
- изготовление инструментов, строительных деталей, конструкций.
Для создания нового вида начисления нажмите кнопку «Создать» (11). Откроется окно для создания новой настройки.
Начнем со счетов 20 (Основное производство) и 23 (Вспомогательное производство). По этим счетам учитываются затраты по зарплате работников производства, амортизация оборудования и затраты на покупку оборудования и другое. Основным признаком, объединяющим данные затраты, является принадлежность к конкретной продукции.
Работа с данным БСЧ имеет ряд отличительных особенностей:
- При вводе остатков по активному бухсчету сальдо регистрируется по дебету, когда нулевой БСЧ корреспондирует в кредите. Для пассивных бухсчетов действует прямо противоположное правило.
- Остатки по рабочему плану БСЧ следует регистрировать на последний день финансового года, предшествующему году начала автоматизированного учета. Например, если автоматизированный учет применяется с 2019 года, зарегистрируйте остатки в бухгалтерской программе на 31.12.2018.
- Вносите сальдо по БСЧ в разрезе открытых субсчетов. Не забудьте про аналитический учет и детализацию информации по отдельным показателям БУ. Например, при вводе остатков по основным средствам вносите информацию отдельно по каждому объекту ОС.
Если получили положительное число, значит, за месяц имеет убыток, то есть расходы превысили доходы. Убыток отражается проводкой Д99 К90/9, где счет 99 «Прибыли и убытки» используется для формирования конечного финансового результата.
Отметим, что компании, деятельность которых связана с оказанием услуг, могут дополнительно закрепить в учетной политике, какие счета закрываются при закрытии месяца. Иными словами, закрепить, что БСЧ 20, 23, 29 будут закрываться ежемесячно, без остатков по незавершенному производству.
Закрытие периода (месяца) нередко вызывает у бухгалтеров определенные трудности. Причем, основные вопросы возникают при закрытии затратных счетов. В настоящей статье В.Н.
Списываем общепроизводственные затраты
А вот если списание издержек обращения произошло не полностью, сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 44.01, проверьте — на каких именно статьях затрат оказались несписанные суммы, а затем уточните — какой вид расходов по налоговому учету привязан к этим статьям затрат.
Развернув каждый раздел, можно подробно посмотреть в каком пункте была допущена ошибка, в дополнение к этому, можно раскрыть сообщение об ошибке еще подробнее, и программа сама посоветует в какой области искать ошибку, возможные пути устранения, также программа может сослаться на конкретный документ, в котором возможно есть ошибка.
Для начинающих пользователей 1С Бухгалтерии, особенно если они новички в бухгалтерском учете, операция ввода начальных остатков в информационную базу 1С Предприятие часто вызывает затруднения.
Рассмотрим типовые проводки:
- ДТ20 КТ10 – списаны материалы.
- ДТ10 КТ20 — возврат сырья на склад.
- ДТ20 КТ10-2 — отпущены полуфабрикаты в производство.
- ДТ20 КТ10-3 — списано топливо на технологические цели.
- ДТ20 КТ60 — учтена стоимость электроэнергии, используемой в производстве.
- ДТ20 КТ70 – начислена зарплата производственным рабочим.
- ДТ20 КТ69 — учтены страховые взносы.
- ДТ20 КТ23 – учтены затраты вспомогательных производств.
- ДТ20 КТ69 — создан резерв на оплату ФОП, отпусков.
- ДТ20 КТ25 (26) — списаны общепроизводственные (хозяйственные) расходы.
- ДТ20 КТ28 — отображены потери от брака.
Шаг 3. Основные ошибки при формировании в 1С 8.3 производственных документов
Расходы за месяц накапливаются по ДТ26. В конце месяца эти суммы списываются на счет 20 в бухгалтерском учете или 90-2 в полном объеме.
Особенности финансового учета и отчетности по РСБУ и МСФО в конфигурациях «1С:Управление холдингом» и «1С:ERP.
Данный регистр заполняется ежегодно при создании учетной политики организации, в него вносятся записи о том, какие статьи затрат относятся к косвенным расходам и какая у них база распределения. Необходимо обратить внимание на то, что, если организация применяет метод директ-костинг, то здесь следует внести записи только для счета 25.
Такая укрупненная группировка позволяет распределить производственные расходы на каждую номенклатурную группу.
Типовые ошибки при закрытии затратных счетов в 1С
Было бы не лишним в конце года, а иногда и месяца (зависит от нашей учетной политики и специфики деятельности организации), провести инвентаризацию, чтобы уже наверняка знать, что же у нас будет в остатках на начало нового года.
При обнаружении дебетового сальдо по счету 20 «Основное производство» система не посчитает это за ошибку. Чтобы добиться результата по закрытию двадцатого счета в полном объеме без остатка, нам необходимо в учетной политике внести изменения.
Кредитовые обороты на 90 и 91 счетах будут показывать «Выручку(Доходы)». Причем, это будет только на первых субсчетах, т.е. КО(90.1) и КО(91.1). Особо следует отметить, что кредитовые обороты (КО) на 90.1 и 91.1 субсчетах появляется в течение месяца всегда, когда происходит реализация(продажа). Но тоже самое нельзя сказать о расходах.
К примеру, если рассматривать статью «Основные материалы», то распределение будет пропорционально плановой себестоимости. Это означает, что на каждую продукцию в программе 1С обязательно указывать эту величину. Чтобы задать значение плановой себестоимости используется документ «Установка цен номенклатуры».
Чтобы сделать закрытие месяца, зайдите в раздел «Операции» (7), и кликните на ссылку «Закрытие месяца» (8).
В открывшемся окне выберете вашу организацию (9), укажите период (10) и нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца» (11). После успешного выполнения операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» (12) будет окрашена в зеленый цвет. Кликнув на нее, можно посмотреть проводки по закрытию счета 20.
В Плане счетов счет 90 «Продажи» предназначен для отражения операций, связанных с реализацией готовой продукции, товаров, услуг. 90 счет бухгалтерского учета сложный, имеет ряд субсчетов. Как происходит учет операций при продаже на счете 90? Как происходит закрытие счета 90 в конце года?
Однако же нет! Закрытие месяца — оно на то и закрытие МЕСЯЦА, чтобы все, положенные этому регламенту операции проводились ежемесячно. В частности, рассматриваемые нами счета общепроизводственных и общехозяйственных расходов не должны иметь остатка на конец месяца.
Закрытие производственных бухсчетов
Вернемся к нашей оборотке и внимательно рассмотрим ее. Нам следует обратить внимание на счета, отвечающие за финансовый результат. Из оборотки мы видим 90, 91 и 26. Причем мы уже знаем, что сумма с 26 счета уйдет в расходную часть (дебет) какого-то из 90 или 91 счетов. Как вы думаете, в какой и почему?
То есть, выпуска продукции по указанной номенклатурной группе не было. Необходимо устранить эту ошибку. Проверим затраты по данной группе.
Также на основании документа инвентаризация, может быть введен документ списание товаров, документ также заполниться автоматически при превышении учетного количества над фактическим. Вся недостача будет отнесена на счет 94 «недостачи и потери ценностей».