Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдают ли нулевой отчет по 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В вопросе нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности есть свои нюансы. В том случае, если факт начисления дохода состоялся, ЮЛ И ИП, как добропорядочные налоговые агенты, должны декларировать эти выплаты. Объясняется подобное методикой внесения сведений в форму 6-НДФЛ. Она заполняется нарастающим итогом.
Четырехзначный код содержит код региона и непосредственно код налоговой инспекции (по две цифры – на каждый).
В следующем коде зашифрована информация о том, какая именно организация является налогоплательщиком. Если компания отчитывается по месту учета, в данной строке проставляется «212». Когда отчетность подается ОП, это отмечают сочетанием цифр «220». Что касается крупнейших налогоплательщиков, то для них предусмотрен код «213».
Содержание:
Расчет 6-НДФЛ: сложные вопросы
И в форме 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ есть графа «Сумма удержанного налога». Однако это не значит, что этот показатель в годовом расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ за аналогичный период всегда будет одинаковым.
Нулевая 6-НДФЛ означает, что нет ни одного человека, получившего от организации доход, с которого должен быть исчислен НДФЛ. Нулевой 6-НДФЛ подается на обычных для этого отчета бланках и представляет собой такой же официальный документ, как и его полная форма.
6-НДФЛ нулевая – нужно ли сдавать
Например, сдавать отчет не обязательно, если организация не ведет деятельность, не выплачивает доходы работникам или в штате нет ни одного сотрудника. Также на практике часто возникает вопрос — нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности и декларациях. Ответ на вопрос такой — сдавать 6-НДФЛ нужно, только если выплачивали доходы физлицам. Эта обязанность не зависит от показателей в отчетности.
А как быть, если в отчетном (налоговом) периоде по физическим лицам отсутствовали какие-либо выплаты? Например, фирма только открылась и никаких движений по счетам сотрудников не наблюдалось. Тогда принимается, что организации, ИП и ОП не являются на этот период налоговыми агентами и, соответственно, не сдают нулевой НДФЛ-6.
Допустим, компания на протяжении 2017 года являлась налоговым агентом. Но в первые три месяца 2018 года зарплата никому не выплачивалась.
В письме ФНС № БС-4-11/7928 от 04 мая текущего года сообщается, что налогоплательщик имеет право не составлять отчета по форме 6 НДФЛ. Но в том же письме обращается внимание на то, что возможен вариант составления «нулевого» отчета. Налоговая инспекция такой отчет тоже примет. Но надо ли сдавать нулевую форму 6 НДФЛ вообще?
Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете.
С июля в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. Отчет 6-НДФЛ нужно продолжать подавать за 9 месяцев и год. При этом в Разделе 2 информация будет только в отчетах за 1 квартал и полугодие.
Важно! В графе, где указывается число получивших доходы физических лиц, нужно не забыть проставить 0 или тире.
Расчет по форме 6-НДФЛ подается в налоговые органы в следующем порядке:
- Российские компании:
- не имеющие обособленных подразделений (ОП) и не входящие в число крупнейших налогоплательщиков — в ИФНС по месту постановки на учет;
- имеющие ОП — в ИФНС по местонахождению ОП, в отношении сотрудников такого подразделения;
- крупнейшие налогоплательщики, имеющие ОП, — в ИФНС по местонахождению либо самого предприятия, либо подразделения (компания решает самостоятельно).
- ИП:
- на любой системе налогообложения, кроме ПСН и ЕНВД, — в ИФНС по месту постановки на учет;
- на ЕНВД и ПСН — в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененки или держателя патента, в отношении работников занятых в таких видах деятельности.
- Адвокаты, нотариусы – в ИФНС по месту постановки на учет
- Филиалы иностранных компаний — в ИФНС по месту постановки на учет, в отношении работников такого представительства
6 НДФЛ нулевой: сдавать или нет?
Это сумма с первого дня просрочки и до месяца. Далее она удваивается и утраивается. Кроме того, при длительной задержке информации, налоговики имеют право на арест банковского счета.
Кроме того, существует много нюансов, когда выплаты производились не весь год, а только в одном или нескольких кварталах.
Они выплачивают своим сотрудникам зарплату, с которой удерживают налоги, точнее, стали налоговыми агентами. В расчете показывают объем выплаченных физическим лицам средств, величину НДФЛ, сроки его взимания и отправки в бюджет.
Тогда возникает вопрос, если 6-НДФЛ 2019 нулевая, нужно ли сдавать ее. С одной стороны, согласно разъяснениям ФНС, делать это не надо. Но с другой, будет гораздо спокойнее, если пустую отчетность все-таки сдать или отправить налоговикам письмо-уведомление.
Они выплачивают своим сотрудникам зарплату, с которой удерживают налоги, точнее, стали налоговыми агентами. В расчете показывают объем выплаченных физическим лицам средств, величину НДФЛ, сроки его взимания и отправки в бюджет.
Подавать нулевой 6-НДФЛ в 2018 году при задержке выплаты начисленной зарплаты предприятие не может. Начисления дохода и НДФЛ необходимо отражать в разделе 1 в строках 020 и 040 в обычном порядке (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Как заполнить нулевую 6-НДФЛ в первом квартале:
- строка 010 – 13%;
- строка 020 – 396 000 руб. (122 000 + 142 000 + 132 000);
- строка 030 – 0;
- строка 040 – 51 480 руб. (15 860 + 18 460 + 17 160);
- остальные строки раздела 1 будут нулевыми;
- пустым остается и раздел 2.
Если 6 ндфл нулевая надо сдавать 2 ндфл
Например, в I квартале 2016 г. организация начисляла и выплачивала зарплату работникам. А начиная с марта 2016 г. в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. В этой ситуации 6-НДФЛ надо подать не только за I квартал.
Особенность расчета по подоходному налогу в том, что он предполагает накопительное отражение данных в разделе 1, а раздел 2 содержит лишь данные последнего квартала.
Когда налогоплательщик думает о том, как составлять «нулевой» отчет и нужно ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ вообще, ему необходимо помнить об одном важном нюансе. Если на протяжении целого календарного года организация или индивидуальный предприниматель хотя бы один месяц осуществлял деятельность, то составлять отчет по форме 6НДФЛ все же придется.
Если в отчетном (налоговом) периоде никакие доходы физлицам не выплачивались, то возникает ли у налогового агента обязанность по представлению нулевого расчета по форме 6-НДФЛ? Расскажем о заполнении нулевой 6-НДФЛ в нашей статье.
Что представляет собой 6-НДФЛ?
При этом если с июля 2019 года у организации нет данных для заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ», то данный раздел представляется, но не заполняется в Расчетах за 9 месяцев 2019 года и год.
Есть определенные значения, которые не зависят от налоговых сумм. Рассмотрим, какие значения необходимо проставлять в графах документа.
Форма 6-НДФЛ была принята приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ и стала обязательной к применению с 01.01.2016. Данный расчет был разработан с целью усиления надзора со стороны контролирующих органов за правильностью, своевременностью и полнотой начисления и уплаты НДФЛ работодателями (налоговыми агентами).
Нулевую 6-НДФЛ НЕ надо сдавать, если доходы работникам не выплачивались. Такое может быть:
- Когда работников вообще нет в штате;
- Работники числятся в штате, но выплаты в отчетном периоде им не производились.
- Отсутствует деятельность.
Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2019 и образец ее заполнения – Evle
Если вы выберете вариант с представлением нулевого расчета, то сдавать его потребуется по итогам каждого отчетного периода. Но если же посчитаете целесообразным написать в ИФНС письмо, о котором мы говорили выше, то его можно подать лишь один раз.
Но при отсутствии у ФНС информации о выплате денежных сумм сотрудникам, которая должна поступать в аде отчета 6-НДФЛ, у фискальных органов могут возникнуть подозрения в сокрытии этих платежей.
В ситуации с полным отсутствием отчетности по зарплате сдается или нет нулевая 6-НДФЛ понятно. Но как быть, если сотрудники были приняты на работу во втором и последующих кварталах в текущем году. В таком случае разделы 1 и 2 налоговой декларации будут заполняться с момента, когда начислялась доходность. Потребуется сдача отчета по истечению годового периода.
Нулевой 6-НДФЛ: нужно ли его сдавать и зачем
Если день подачи расчета выпадает на праздник или выходной, то последним сроком сдачи формы считается ближайший рабочий день.
Сказанное в полной мере можно распространить и на индивидуальных предпринимателей. Если он они не начисляют и не выплачивают доходы физлицам, то 6-НДФЛ они не сдают.
Такие «игры» с налоговой инспекцией могут также обернуться неприятными штрафами и длительными проверками. Подтверждение этому можно встретить, например, в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97. Из него следует, что если компания или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, 6-НДФЛ не сдается.
Если хотя бы в одном месяце года фирма или ИП являлись налоговыми агентами, то 6-НДФЛ следует сдавать в течение всего года. Дело в том, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Поэтому даже если единственный раз организация или ИП начислили зарплату, допустим, в феврале 2016 года, то НДФЛ потребуется передавать в ИНФС за полугодие 2016 года, 9 месяцев и год.
А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ?
В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».
По форме 6-НДФЛ отчитываются все налоговые агенты. Но если организация или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса у них такого нет и расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно. По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевку, инспекторы ее примут (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Именно об этом говориться в письме ФНС №ЗН-19-17/97 от 08 июня текущего года. Прочитав это письмо полностью становиться понятно, что каждый индивидуальный предприниматель или юридическое лицо может не составлять отчет по форме 6 НДФЛ, если экономическая деятельность временно не осуществляется.
В расчетной форме в квартале, в котором произведена выплата вознаграждения, будут отражены данные по ней и удержанному налогу в разделах 1 и 2 соответственно, а в последующих периодах до конца года будет заполняться только раздел 1.
Инспекции принимают 6-НДФЛ, где налогоплательщики раскрывают информацию по начисленным и удержанным суммам соответствующего налога. Налоговыми агентами в данном случае выступают фирмы, индивидуальные предприниматели, представители обособленных подразделений иностранных фирм в РФ, а также нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.