Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Усн доходы сдача помещения в аренду учет основных средств». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Об учете организацией, применяющей УСН (объект — «доходы»), субсидии, полученной на возмещение части затрат в рамках государственной «программы» г.
Платить 15% от прибыли выгоднее, чем 6% от дохода, только если соотношение затрат и выручки больше 0,6 – для аренды это бывает крайне редко.
Содержание:
Учет доходов и расходов, связанных с арендой
Расходы на неотделимые улучшения учитываются:
- по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, 26, 60, и т.д.
Для тех же соглашений, регистрация которых не обязательна, применимы положения статьи 433 Гражданского кодекса. В свою очередь, данная норма гласит, что если в соответствии с законом для заключения договора необходима передача имущества, он считается заключенным с момента осуществления этой операции. При заключении договора аренды имущества с правом выкупа очень часто встречается ситуация, когда размер выкупной стоимости формируется из перечисленных арендных платежей. При отражении хозяйственных операций по таким договорам возникает вопрос: по какой стоимости относить имущество на счет 01 «Основные средства»?
Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно
Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров.
Режим доступен только предпринимателям-собственникам недвижимости, зарабатывающим на ней не более 60 млн руб. в год.
Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет.
Если по условиям договора выкупная цена разбита на ежемесячные платежи, передачу выкупленного основного средства нельзя признать безвозмездной. Ведь условие о выкупе имущества подразумевает возмездность передачи права собственности.
«Упрощенный» учет улучшений арендованного имущества
Пример признания расходов на приобретение основного средства при расчете единого налога при упрощенке. Основное средство приобретено в период применения упрощенки, введено в эксплуатацию и оплачено в разные отчетные периоды.
Информационный портал по бухгалтерской, налоговой и юридической тематике при поддержке аудиторской фирмы «РАЙТ ВЭЙС» на основе опыта и практики.
Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе.
Кроме того, в договоре необходимо отразить размер арендной платы, а также порядок и сроки ее перечисления.
Организация заключила на год договор аренды машины с правом выкупа. Выкупная стоимость определена как 500 000 руб. (в том числе НДС 76 271,19 руб.). Ежемесячно арендатор перечисляет арендную плату в размере 25 000 руб. По окончании срока действия договора единовременно платит оставшуюся сумму (200 000 руб.).
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут уменьшать полученные доходы на сумму произведенных материальных расходов.
До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2019 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 300 тысяч рублей (⅓ от 900 000).
Согласно пункту 2 указанной статьи Кодекса названные налогоплательщики состав материальных расходов определяют в порядке, установленном статьей 254 Кодекса.
Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.
Говоря далее об учете затрат, мы будем понимать учет затрат у упрощенцев с объектом «доходы минус расходы». А учет доходов будет одинаковым независимо от применяемого объекта налогообложения.
Какими документами подтверждаются расходы на аренду
При расчете единого налога при упрощенке бухгалтер учел расходы на приобретение оборудования в следующем порядке.
Примечательно, что даже если в оговоренных выше контрактах указан срок, перекрывающий установленный законом, то они считаются заключенными на период, равный предельному.
У нас есть организация, у которой система налогообложения -УСН. Основной вид деятельности организации — сдача имущества в аренду. В связи с этим у меня 2 вопроса.Вопрос 1: На каком счете учитывать это имущество (Автомобили, станки, инструмент)?Вопрос 2: Нужно ли платить налог на имущество, учитывая, что у нас УСН, имущество принято на учет в 2015г., но сдается в аренду для извлечения прибыли?
НК РФ). При этом такой порядок действует в отношении имущества, принятого на учет в качестве объекта основных средств до 1 января 2013 года.
Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН) отличаются простотой учета и отчетности, уменьшают количество уплачиваемых налогов и для прибыльного бизнеса – сокращают нагрузку.
Первым документом, который должна составить организация, получившая имущество от работника во временное пользование, будет договор аренды.
При получении имущества по договору аренды организация составляет и подписывает с работником акт приема-передачи.
Аренда при упрощенной системе налогообложения
Отметим, что ежемесячных актов об оказании арендных услуг составлять не нужно, если это напрямую не предусмотрено договором.
Доход в виде арендных платежей признается ежемесячно в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ).
Предприниматель оплачивает патент (на срок до 12 месяцев), никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов.
Как отразить в учете организации-заказчика, применяющей УСН, расходы на оплату подрядчику работ по демонтажу списанного с учета основного средства?
Пунктом 2 статьи 346.16 Кодекса установлено, что расходы, указанные в подпункте 5 пункта 1 данной статьи Кодекса, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьей 265 Кодекса.
Если договор аренды действует менее указанных сроков, то арендатору лучше сразу учитывать в расходах сумму амортизации по неотделимым улучшениям, рассчитанную по «прибыльным» правилам. Тогда не нужно будет пересчитывать налог и доплачивать пени.
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов финансовохозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, для обобщения информации о наличии и движении основных средств, арендованных организацией, используется забалансовый счет 001. Если на стоимость улучшений арендодатель уменьшает арендную плату, то сторонам надо дополнительно оформить соглашение о взаимозачете (когда одновременно погашаются задолженность арендодателя по возмещению стоимости улучшений и задолженность арендатора по оплате аренды за определенный период).
Организация, применяющая УСН, в марте перечислила в рублях РФ предоплату по договору на поставку товара, стоимость которого выражена в долларах США. Товар оприходован в апреле.
Как отражается в обособленном учете операций по совместной деятельности распределение убытка, подлежащего погашению товарищами?
Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета. Стоимость основных средств относятся на расходы равными долями в последний день каждого отчетного периода в течение календарного года. Такие расходы отражаются в разделе II книги учета доходов и расходов.
При этом ни в ПБУ 6/01, ни в Инструкции к плану счетов не предусмотрено, что объекты принимаются к учету в качестве доходных вложений в зависимости от того, является ли их передача во временное владение и (или) пользование третьим лицам основным видом деятельности организации.
Согласие арендодателя лучше оформить в виде отдельного письменного документа. И чтобы впоследствии избежать споров с арендодателем в части отнесения улучшений к отделимым или неотделимым, в этом документе нужно указать, какие именно работы будут сделаны. В нем же можно определить момент передачи арендодателю неотделимых улучшений.
Подпунктом 5 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходам отнесены в том числе расходы на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии.