Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как полкчить возврат налога за благотворительность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Получая, допустим, высшее образование, в том числе и заочно, гражданин может компенсировать за счет бюджета часть потраченных на обучение средств. Причем это касается учебы не только в российском учебном заведении, но и в иностранном. Никаких ограничений на этот счет НК РФ не содержит (письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-04-05/38316).
В ситуации, когда сумма пожертвования оказалась больше 25% от налогооблагаемого дохода, оставшаяся разница между ними не переносится для вычета на следующие налоговые периоды.
Из совокупности вышеприведенных норм НК РФ и ГК РФ следует, что операции по безвозмездной передаче имущества (в том числе, денежных средств) нельзя квалифицировать в качестве экономической обоснованности для целей налога на прибыль организаций.
Содержание:
Социальный вычет на благотворительность
Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ (ред. от 29.07.2018) «О некоммерческих организациях».
Барнаул. Компания «ПРОКС» — официальный представитель 1с на Алтае. Также компания занимается продуктами СБиС++, ЭЦП для торгов и Росреестра, бух.обслуживанием. г.Барнаул, Пролетарская, 90.
От налога на прибыль могут освободить только те компании, которые жертвуют деньги в одном из трех направлений: культура, наука или здравоохранение. Причем льготу они смогут получить только после того, как соответствующее министерство внесет их в список компаний, которые освобождены от налога. А НДС фирмы могут не платить, только если они жертвуют не деньги, а товары, работы или услуги.
Проще говоря, можно уплачивать налог в меньшей сумме. Но здесь есть исключение: доходы от долевого участия в организациях.
Налоговый вычет на благотворительность
При этом местным законом субъекта РФ предельный размер вычета может быть увеличен до 30 % от суммы годового дохода гражданина, если пожертвования направляются в адрес государственных или муниципальных учреждений, ведущих деятельность в области культуры.
Юридические лица могут осуществлять благотворительную деятельность только за счет собственной чистой прибыли, и никаких вычетов по налогам в федеральный бюджет не имеют. Однако некоторые субъекты РФ предоставляют определенным налогоплательщикам льготу в 1-4,5% из той части, что должна поступить в региональный бюджет.
Если у вас возникли трудности при самостоятельном заполнении документов, вы можете обратиться в нашу компанию.
На благотворительность представить социальный налоговый вычет имеет право исключительно налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончанию налогового периода (календарного года), в котором у вас имелись расходы на благие цели (п.2 ст. 219 НК РФ).
Социальный вычет по расходам на благотворительность
Государство заинтересовано в меценатах, людях, которые предоставляют личные средства на социальные нужды, поэтому предлагает им всевозможные льготы, включая налоговый вычет на благотворительность. Часть средств, потраченных физическим лицом на разные пожертвования, удастся вернуть из бюджета.
Оказывается, подготовка справки всего 20 минут занимает))) А меня пугали, что намучаюсь с ней! Первый раз сдавала! В Юрпрофит и справку сделали, и полный пакет документов помогли собрать! В налоговой, кстати, сразу все приняли, вообще без вопросов.
За применением вычета можно обращаться в ИФНС после окончания года, в котором понесены «социальные» траты. По некоторым видам «социальных» трат гражданин может воспользоваться вычетом через своего работодателя, который станет платить ему зарплату без удержания НДФЛ.
В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?
Куда и когда подавать документы.
Пожертвованием признается дарение права или вещи в общеполезных целях. При этом вещь как объект гражданских прав – это и имущество, и денежные средства, и имущественные права. Это зафиксировано в п. 1 ст. 682, ст. 128 ГК РФ. То есть, пожертвование можно сделать в натуральной, денежной или другой форме, к примеру, оплатить услуги третьих лиц.
Например, если благотворительная помощь была осуществлена в годах и не был получен налоговый вычет, то в году можно вернуть налог только за , , годы срок возврата налога за год уже прошел. Пример 9. В и в году гражданин С. В случае подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в году он может получить налоговый вычет только по расходам на благотворительность за год.
Только здесь условия строже: ребенок (брат, сестра) должен обучаться по очной форме и быть не старше 24 лет (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-04-05/30655), а подопечные – не старше 18 лет.
То есть если пожертвование было оказано в году, то вернуть деньги можно будет только в году. Если налоговый вычет не был оформлен сразу, то это можно сделать и позже, но не более, чем за три последних года.
Также следует иметь в виду, что заявить к вычету можно только сумму, укладывающуюся в 120 000 рублей. Иными словами, если вы потратили на обучение 150 000, то получить вычет сможете все равно только в размере 120 000 рублей. А значит, сумма возврата составит 15 600 рублей (120 000 руб. х 13%). Если же траты составили, например, 80 000 рублей, то вернут 10 400 рублей (80 000 руб. х 13%).
Ст. 219 НК регулирует порядок получения налогового вычета за благотворительность физических лиц. Получить возврат не удастся, если средства переведены в пользу другого частного лица, помощь оказана на возмездной основе, деньги отправлены в учрежденный организацией фонд, а не напрямую.
Максимальный размер вычета будет равен 60 000 руб. (240 000 руб. x 25%). Значит, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, с учетом «благотворительных» выплат составит 179 000 руб. (240 000 – 1000 – 60 000). Таким образом, гражданка А. должна была уплатить НДФЛ за 2004 год в сумме 23 270 руб. (179 000 руб. x 13%), а фактически она уплатила 31 070 руб.
Необходимо отметить, что гражданин сможет получить вычет, если будет оказывать помощь организации, которая работает в социальной сфере. В принципе принять финансовую поддержку мецената может и ее филиал. Однако в этом случае гражданин не получит вычет по НДФЛ.
Сегодня ситуация не изменилась, и законом предусмотрены льготы в налогообложении для спонсоров:
- по НДС для компаний;
- возврат уплаченных налогов для предпринимателей;
- вычет НДФЛ с благотворительной помощи физическому лицу.
Но в тот период филантропы с помощью пожертвований в основном нелегально снижали свои налоги. В результате правительство отменило многие льготы для них.
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.
Информация о налоговом вычете на благотворительность
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Вычет за пожертвования не поддается правилу 120 тыс. руб. и рассчитывается отдельно от остальных социальных вычетов.
Екатерина, хочу еще раз выразить благодарность за оперативную работу. Уложился в срок, деньги уже перечислили.
Пример 3. Гражданка К. Согласно п. Пример 4. Гражданин Д. Пример 5. В году гражданин И. Пример 6. В году гражданка Л. Налогооблагаемый доход за год составил рублей. Пример 7. В году гражданин Ф. Годовой налогооблагаемый доход за год гражданина Ф. Поэтому по окончании года гражданин Ф.
Как получить социальный налоговый вычет на благотворительность
При этом, так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет а налоговый вычет на благотворительность является разновидностью социального вычета , только денежной формой пожертвования, налоговый вычет на благотворительность может быть получен и при оказании помощи имуществом.
Мария Ивановна перечислила в 2013 году благотворительной организации денежное пожертвование в размере 70 000 рублей. Зарплата ее составила 210 000 рублей, в том числе 65 000 рублей материальная помощь в связи с рождением ребенка.
То есть в региональном законодательстве могут быть предусмотрены пониженные ставки налога на прибыль для налогоплательщиков, несущих расходы на благотворительность (смотрите, например, Закон Новгородской области от 31.10.2013 N 373-ОЗ «О налоговых ставках на территории Новгородской области»).
Оплачивая лечение, обучение или жертвуя средства на благотворительность, работающий гражданин может рассчитывать на социальный налоговый вычет, то есть, вернуть себе часть потраченных денег.
Дмитрий Добронравов считает, что долг каждого гражданина — помогать тем, кто в этом нуждается, и поэтому ежегодно отправляет деньги в благотворительные организации. В 2014 году он пожертвовал 90 тыс. руб. в фонд «Подари жизнь» и 120 тыс. руб. фонду «Виктория» в 2015 году. Так как Дмитрий уплачивает НДФЛ, а его налогооблагаемый годовой доход составляет 420 тыс. руб., он надеется получить вычет.
При этом необходимым условием является тот факт, что сама организация должна получать свое финансирование из средств федерального бюджета, бюджетов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов (Письмо ФНС от 08.07.2011 г. № СА-20-7/854).
На законодательном уровне не зафиксирован перечень этих документов. Чтобы подтвердить свое право на оговоренный налоговый вычет вы вправе представить:
- Договоры (соглашения) на оказание благотворительной помощи, пожертвования и так далее. Если пожертвование осуществлялось в натуральной форме, то вам понадобится в договоре предусмотреть раздел относительно этого момента. Вдобавок, важно прописать рыночную цену передаваемого имущества или стоимость работ или услуг третьих лиц, которые вы оплатили. В данном случае обязательным является акт приема-передачи пожертвования, который нужно приложить к договору.
- Платежные документы, выписки с банковского счета, квитанции к приходным ордерам, платежные поручения.
- Документы, которые подтверждают цель перечисления пожертвования и статус организации-получателя. Это могут быть копии бюджетной сметы, копии учредительных документов, копия лицензии, при отсутствии которой организация не имеет право заниматься тем или иным видом деятельности.
Если Вы бескорыстно помогаете или занимаетесь благотворительностью, то Вы имеете право вернуть часть своих пожертвований себе обратно.
Поэтому ниже мы перечислили ситуации, при которых Вы сможете сориентироваться, какие документы и где Вам взять.
Если Вы захотите сами перечислить со своего банковского расчетного счета, то свои расходы Вы сможете подтвердить банковской выпиской, с указанием того, что это были именно расходы на благотворительность.
Срок давности для возврата переплаченного подоходного налога составляет 3 года (например: в 2019 году можно подать декларации за 2016-2018 годы).
Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется, если:
- деньги были переведены не напрямую в одну из вышеуказанных организаций, а были перечислены в адрес учрежденного ею фонда;
- гражданин, внесший пожертвование, действовал не бескорыстно, а с целью получения выгоды (реклама, услуги и пр.);
- перевод был осуществлен в адрес физического лица.
Как оформить налоговый вычет на благотворительность в 2017 году
Соответственно, освобождение от налогов при благотворительности доступно только в размере, не превышающем суммы НДФЛ, уплаченного гражданином в бюджет, не может быть больше 25% заработка.
Так как обе организации, в которые Добронравов отправил деньги, являются благотворительными, налогоплательщик имеет право получить вычет за пожертвования как в 2014, так и в 2015 годах.