Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подраздел 1 1 строка 010 расчет по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
Организация применяет пониженный тариф страховых взносов, нужно ли ей заполнять подраздел 1.2 и приложение 2 расчета по страховым взносам?
В соответствии с п. 8.1 Порядка N ММВ-7-11/551@ по строкам 010 — 060 подразд. 1.2 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе ОМС.
Содержание:
О порядке заполнения Расчета по страховым взносам
Число лиц, указанных в подразделе 1.1, дублируется в разделе об индивидуальном учете. Лица, зарегистрированные в системе ОПС, указываются в строке 160 раздела 3.
Застрахованные в сфере ОСС лица перечислены в ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ).
В нашем примере заполнения расчета страховых взносов с больничными распределим суммы дохода (строка 020), необлагаемые суммы (строка 030) и вычислим базу для расчета взносов на соцстрахование (стр. 050). В данном случае не облагается взносами сумма всех пособий, в т.ч. и больничных за счет работодателя. По строке 060 начисляем взносы за полугодие и за каждый месяц 2 квартала. В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и.т.д).
Количество работников определяется в соответствии с требованиями, установленными органами статистики. В численности отражаются данные о всех лицах в отчетном периоде, включая уволенных сотрудников.
В Приложении 2 отражается расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Реквизит «Код тарифа плательщика» в подразделе 1.1 должен соответствовать реквизиту «Код категории застрахованного лица» из раздела 3.
Лица, числящиеся в системе ОМС, указываются в строке 010 подраздела 1.2, что одновременно соответствует показателю строки 170 с признаком 1 раздела о индивидуальном учете. При несовпадении показателей отчетность не будет принята.
В общем случае расчет состоит из :
- титульного листа;
- листа для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
- и разделов с певого по третий. Первый и второй раздел имеют приложения.
Налоговики напомнили, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ отдельные плательщики страховых взносов, применяющие спецрежимы, утратили право на пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2019 (означенные в подпунктах 5,6,9 пункта 1 статьи 427 НК РФ).
Строка 010 приложения 3 к разделу 1 расчета содержит информацию об иностранных гражданах, получающих пособия по ВНиМ. Сведения указаны с разбивкой по числу случаев, дням и выплаченным пособиям.
Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам.
Внимание! Чтобы заполнить раздел, нужно по соответствующей кнопке добавить сотрудников и по каждому из них указать необходимые сведения.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которым были произведены выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров.
При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.
Если в течение расчетного (отчетного) периода было более одного основания для уплаты страховых взносов, то в расчет включается несколько подразделов 1.4.
В приложении 3 расчет страховых взносов за 2 квартал 2017, образец которого приводим, содержит наши выплаты. Распределяем выплаченные пособия по видам:
- строка 010 – больничные, без учета выплат за счет работодателя,
- строка 050 – пособие при рождении ребенка,
- строка 100 – общая сумма пособий.
Данные указываются в целом за отчетный период с начала года, за последние три месяца отчетного периода, а также отдельно за каждый из трех последних месяцев отчетного периода (п. 11.3 Порядка).
Этот подраздел заполняют плательщики при наличии результатов спецоценки условий труда и (или) аттестации рабочих мест.
В первом квартале пособия не выплачивались. Доход за полугодие, выплаченный работникам – 700 000 руб., в том числе: в апреле – 120 000 руб., в мае – 119 000 руб., в июне –115 000 руб. Численность работников – 5 человек. Применяется зачетная система выплат ФСС, тариф 2,9%.
В разделе 1 строка 010 необходима для того, чтобы отразить код по ОКТМО. Он показывает принадлежность работодателя к тому или иному муниципальному образованию и субъекту РФ.
Как заполнить строку 010 при увольнении в расчете по страховым взносам
Здесь также нужно включить данные как с начала расчетного периода, так и за последние три месяца отчетного квартала.
Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на применение пониженного тарифа.
Большое количество страхователей заполняет расчет по страховым взносам с использованием различных бухгалтерских программ или онлайн-сервисов. В этом случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые страхователь заносит в программу. Тем не менее, необходимо понимать ряд основных принципов формирования расчета, чтобы исключить возможные ошибки.
НК РФ выплаты лицам, принятым по договорам ГПХ, облагаются страховыми взносами, за исключением отчислений на ВНиМ. В отношении ГПХ, по которым производится передача вещного права, действует ограничение. Вознаграждения граждан по соглашениям с особыми условиями не служат объектом для исчисления взносов.
Новый единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2019 году
Внимание! Если в течение расчетного (отчетного) периода плательщиком применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько Приложений 1 (либо его отдельных подразделов), сколько тарифов применялось.
В подраздел 3.1 нужно перенести данные первичного отчета. В строках 190-300 подраздела 3.2 нужно поставить нули. Далее нужно заполнить подразделы 3.1 и 3.2, указав верные данные.
Расчет по страховым взносам представляется ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетными (расчетным) периодами – 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.
Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2018 года и применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2019 года.
Расчета по страховым взносам с пониженными тарифами не связаны. Они обязательны к заполнению только в определенных ситуациях.
Напомним, что первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя, последующие — за счет ФСС.
Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2.
По этой строке отражается база для расчета страховых взносов в части выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней.
Данные о численности определяются в соответствии со списочным составом работников, на вознаграждения которых начисляются и не начисляются взносы. Для организаций с отдельными структурами предусмотрены разделение сведений.
Сведения отчета по строке 010 содержат информацию о количестве лиц, числящихся в системе обязательного страхования сотрудников предприятия.
Раздела 1.1 и Раздела 1.2 отражаются суммы выплат, начисленные в пользу застрахованного физического лица, но не облагаемые страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ.
Приложение 2 заполняется и в том случае, если взносы уплачиваются по ставке 0% (например, при применении пониженных тарифов). В нем отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.