Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Суммовой учет товаров при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Издательство ООО «1С-Паблишинг» (ISBN 978-5-9677-2689-7), стр. 418, формат 60х90 1/8 (А4).
Расходы на закупку товаров для перепродажи учитываются только после продажи товара вашему покупателю. Имеет значение не оплата клиентом товара, а его передача.
Содержание:
Налоговый учет ип на усн доходы минус расходы розничная торговля суммовой учет
Существует мнение, что для учета продаж в расходах достаточно внесения предоплаты. Однако нет уверенности, что конкретный налоговый инспектор будет придерживаться аналогичного мнения. Поэтому лучше учитывать в расходах товары, которые полностью куплены и оплачены на 100%.
Но при определении суммы затрат могут возникнуть сложности, потому что в процессе торговой деятельности закупочные и продажные цены могут изменяться. Допустим два одинаковых шкафа были в разное время куплены за 10000 и 11000 рублей. В текущем отчетном периоде был продан один из них за 15000 рублей. Возникает вопрос, какую сумму учитывать в расходах – 10000 или 11000 рублей?
Все расходы, подтвержденные документами, учитывайте после оплаты. В особом порядке признавайте оплаченную стоимость товаров для перепродажи – после отгрузки покупателю, и ОС – ее списывают постепенно, в течение года покупки (пп. 2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2019 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале. Подтверждающими документами при электронных платежах являются отчеты оператора. При заключении договора с оператором необходимо предусмотреть условие выдачи отчетов о поступлении и списании денежных средств с вашего кошелька хотя бы раз в месяц не позднее последнего дня месяца. Это необходимо для ежемесячных авансовых отчетов, например, по налогу на прибыль.
Списывать себестоимость товаров нужно одновременно с начислением выручки. Порядок списания себестоимости зависит от того, как организация учитывает товар – по покупным или продажным ценам.
В связи с широкими возможностями интернета, многие компании и ИП открывают интернет магазины. К тому же, расчеты электронными деньгами все больше входят в оборот. При этом компания не только планирует принимать платежи, но и рассчитываться ими с физическими лицами. Рассмотрим особенности налогообложения интернет-магазина и бухгалтерские проводки для отражения электронных платежей.
В целях УСН оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика – приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Иногда в расходы попадают необоснованные траты: добровольное страхование, маркетинговые исследования. Чтобы избежать ошибок в определении расходов, лучше обращаться к письмам Минфина.
Товароучетная система
При покупке нескольких партий с разной ценой сначала на затраты относятся товары из той поставки, которая была первой, потом начинают учитываться из второй и так далее.
Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим. Окруженные рамкой условия обязательны для признания соответствующего расхода. Они четко определены законодательством, и отключить их невозможно. Включение остальных условий остается на усмотрение налогоплательщика.
Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:
- Штат до 100 сотрудников;
- Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
- Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
- Не попадает под действие сельхозналога или патента;
- ЕНВД разрешен в субъекте федерации.
Способ учета ТМЦ на УСН. ФИФО или по средней?
Стандартно поступление денег до отгрузки товара считается предоплатой, после – оплатой. При предоплате поставщик выставляет счет- фактуру на аванс. Поскольку покупателю она не нужна, т.к. он — физическое лицо, то авансовый счет-фактура выставляется в одном экземпляре. После отгрузки, этот счет-фактура принимается к вычету.
Если проданный товар был оплачен, то к расходам на УСН отнесутся его себестоимость и входной НДС, то есть сформируются проводки по дебету счетов н02.2 и НДС.Выручку с розничных точек на ЕНВД оформляем приходным ордером с флажком Розничная выручка, для целей НУ Доходы ЕНВД. Формируется проводка по дебету н05 «Доходы от деятельности, обл.
Все актуальные вопросы законодательства подкреплены конкретными практическими примерами в программе «1С:Бухгалтерия 8» и подробно изложены и проиллюстрированы с применением интерфейса «Такси».
Если проданный товар был оплачен, то к расходам на УСН отнесутся его себестоимость и входной НДС, то есть сформируются проводки по дебету счетов н02.2 и НДС.Выручку с розничных точек на ЕНВД оформляем приходным ордером с флажком Розничная выручка, для целей НУ Доходы ЕНВД. Формируется проводка по дебету н05 «Доходы от деятельности, обл.
Все актуальные вопросы законодательства подкреплены конкретными практическими примерами в программе «1С:Бухгалтерия 8» и подробно изложены и проиллюстрированы с применением интерфейса «Такси».
Вести только суммовой учёт товаров (без их количественного учёта) в налоговом учёте (для целей расчёта единого налога п…
В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Этот метод особенно популярен у предпринимателей, имеющих в магазине большой ассортимент продукции. Он предполагает расчет средней цены по каждой номенклатурной позиции или даже группе схожих позиций, например, молока одинаковой жирности нескольких производителей.
К первому разделу относятся траты, связанные с основными видами деятельности организации. Для учета таких расходов предусмотрено несколько счетов в зависимости от направленности расхода — по Инструкции к Плану счетов.
Учет товаров необходимо вести по общим правилам — в количественном и стоимостном выражении. В книге учета доходов и расходов полученных доходы и расходы нужно отражать обособленно — в соответствующем разделе.
Товары, приобретенные для розничной торговли, можно учитывать как с торговой наценкой (по продажной цене), так и без нее (по покупной цене). Подробнее об этом в рекомендациях.
Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, письмо от 12.12.2008 г.
Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.
С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.
Розничные точки сдают товарные отчеты, но обработать их тоже очень сложно, опять-таки потому что очень большая номенклатура и вводят они туда её как попало.Нужно: организовать бухгалтерский учёт розничных торговых точек (поскольку ЕНВД обязывает его вести). Как это сделать?
Важно лишь учитывать, что при УСН берутся в расчет фактические результаты деятельности, а при ЕНВД – предполагаемый (вмененный) доход. Учет товаров в розничной торговле при УСН Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывается в расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы» (пп.
Выручкой в данном случае являются платежи покупателей. Их денежные обязательства перед получателем гасятся в тот момент, когда покупатель дает распоряжение оператору снять деньги с его интернет-кошелька, что приводит к уменьшению остатка на его кошельке, и увеличению в кошельке получателя (ч. 17, 15, 10 ст. 7 Закона № 161-ФЗ).
При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления.
Расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода. К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса.
Если в учете у нас все продаваемые товары приобретались по одной закупочной цене, то все просто. Именно она фигурирует в последней проводке.
Не менее важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами с точки зрения установленных норм.
При перемещении опт-розница и наоборот могут возникнуть вопросы, связанные с налоговым учетом, особенно если стоит порядок признания расходов «По оплате поставщику». Т.е.,например, может быть по товару уже признаны расходы, а мы этот товар перемещаем из опта в розницу.
У предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения, есть два варианта уплаты прибыли: платить 6% с валового дохода или 15% с разницы между доходами и расходами. Второй вариант требует от бизнесмена больше времени и знаний. Поэтому нужно тщательно изучить процедуру учета товаров при УСН «Доходы минус расходы», чтобы не возникало проблем при проверках правильности уплаты налогов.
Поскольку в торговых организациях операции по продаже товара в розницу происходят в большом количестве ежедневно, при этом договоры и первичные документы в письменном виде обычно не составляются, то отражать выручку по каждой операции в отдельности невозможно.
Учет расходов при покупке основных средств совершается в конце налогового периода и только при соблюдении ряда условий. Основное средство должно быть принято к учету, им необходимо начать пользоваться для получения дохода. Если средство требует госрегистрации — она должна состояться.
Для константы ХА_ЗакупочныеЦены необходимо будет установить закупочный тип цен. Они будут регистрироваться при поступлении и в дальнейшем будут подставляться при перемещении из розницы в опт.
Учитывайте только расходы из списка в ст. 346.16 НК РФ. Если в нём нет вашего расхода, учитывать его в налоге УСН нельзя.